16 января на транзитный валютный счет ЗАО "Экспортер" в банке "Коммерческий" поступила валютная выручка

16 января на транзитный валютный счет ЗАО "Экспортер" в банке "Коммерческий" поступила валютная выручка в сумме 55 000 долл. США. На следующий день "Экспортер" направил банку поручение на продажу части поступившей выручки (40 000 долл. США) и на зачисление оставшейся суммы на текущий валютный счет. Банк "Коммерческий" продал валюту по курсу 28,4 р./USD. Курс доллара США, установленный Центральным банком РФ на день поступления валюты на транзитный валютный счет составил 29,1 р./USD, на день ее продажи 29,3 р./USD и на день зачисления остатков на текущий валютный счет – 28,9 р./USD.. За проведение операции банк "Коммерческий" списал с расчетного счета "Экспортера" 4000 р. Отразить операции в учете.

Содержание хозяйственных операций Дебет Кредит Сумма, руб. Расчет
16 января на транзитный валютный счет ЗАО "Экспортер" в банке "Коммерческий" поступила валютная выручка в сумме 55 000 долл. США 52/2 62 1600500 55000 *29,1
Начислена курсовая разница на (утро) день продажи валюты 52/2 91 11000 55000* (29,3-29,1)
17 января направил банку поручение на продажу части поступившей выручки 57 52/2 1172000 40000 * 29,3
18 января на расчетный счет поступила проданная валюта 51 57 1136000 40000*28,4
Начислена курсовая разница на (вечер) день поступления проданной валюты на расчетный счет 91 57 36000 40000* (28,4-29,3)
Начислена курсовая разница на (утро) день перечисления валюты на валютный счет 52/1 52/2 6000 15000 * (28,9 - 29,3)
Перечислена оставшаяся часть выручки на валютный счет 52/1 52/2 433500 15000*28,9
С расчетного счета списаны средства в уплату банку за услуги продажи валюты 91 51 4000  
счет 52/2
счет 57
   
   
1600500 1172000
1172000 1136000
11000 6000
36000
433500
 
1611500 1611500
1172000 1172000