Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Управление финансовыми ресурсами. 2

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ФГОУ СПО

«ТЕМНИКОСКИЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ»

РЕСПУБЛИКА МОРДОВИЯ

УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по учебной работе

Л.В. Тягова

« » 2010 г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ

НА ПРИМЕРЕ ООО «АГРОФИРМА ТЕМНИКОВСКАЯ»

ТЕМНИКОВСКОГО РАЙОНА РМ

Автор дипломной работы В.В. Куликова

Обозначение дипломной работы ДР-0801110-141-07-10

Специальность 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Руководитель работы Л.В Тягова

^{подпись дата}

Рецензент мама

^{подпись дата

Ф.И.О}

Темников 2010 г.

«УТВЕРЖДАЮ»

Зам. директора по учебной работе

Л.В. Тягова

« » 2010 год

Срок окончания 1

ЗАДАНИЕ

Для дипломной работы студентке ФГОУ СПО «Темниковский сельскохозяйственный колледж» Куликовой Валентине Викторовне 1

1. ТЕМА « Управление финансовыми ресурсами» на примере ООО «Агрофирма Темниковская» Темниковского района РМ. 1

2. СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 080110 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям) (повышенный уровень) 1

3. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ Годовые отчеты за 2007-2009 годы, бизнес – план, статистические данные. 1

4. СОДЕРЖЕНИЕ ДИМПЛОМНОЙ РАБОТЫ

Введение 1

1. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами 1

2. Анализ финансовых ресурсов предприятия 1

3. Совершенствование систем управления финансовыми ресурсами 1

Заключение 1

Дата вручения задания 1

Руководитель работы 1

Реферат

Дипломная работа содержит 105 страниц, 23 таблицы, 13 рисунков, 62 использованных источника.

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ, ЗАТРАТЫ, ФИНАНСОВАЯ ПОДДЕРЖКА, ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ, ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ ПРЕДРИЯТИЯ, ЛИКВИДНОСТЬ, БАНКРОНСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ, ОПЛАТА ТРУДА, СЕБЕСТОИМОСТЬ.

Объектом исследования является ООО «Агрофирма Темниковская» Темниковского района РМ.

Цель работы: изучить теоретико-методические аспекты управления финансовыми ресурсами и наметить основные направления их совершенствования.

В процессе использовался современный опыт сравнения отечественных и зарубежных экономистов в данной области.

В результате исследования раскрыта сущность и понятия финансовых ресурсов, выявлены современные проблемы формирования и использования финансовых ресурсов, проведен анализ состояния и оценки эффективности использования финансов и предложены основные направления их совершенствования.

Степень внедрения – частичная.

Область применения – в практике работы экономиста, бухгалтера.

Эффективность – повышение эффективности управления финансовыми ресурсами.

Содержание

Введение 5

1 Теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами 7

1.1 Сущность финансовых ресурсов предприятия и механизм управления 7

1.2 Методологические подходы к осуществлению анализа

финансовыми ресурсами предприятия 15

2 Анализ финансовых ресурсов предприятия 29

2.1 Производственное и экономическое состояние предприятия 29

2.2 Анализ источников формирования капитала 41

2.3 Анализ денежных потоков предприятия 54

2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия 58

2.5 Анализ платежеспособности предприятия 62

3 Совершенствование системы управления финансовыми

ресурсами предприятия 70

3.1 Основные направления совершенствования методики

анализа финансовых ресурсов 70

3.2 Рекомендации по улучшению финансово-аналитической

работы предприятия 79

3.3 Направления повышения эффективности использования

финансовых ресурсов 89

Заключение 98

Список использованных источников 101

Введение

Термин «Финансовые ресурсы» в экономической литературе не имеет однозначного толкования. В одних литературных источниках им обозначают «Денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов». Есть другое определение: «Под финансовыми ресурсами понимают денежные доходы и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию».

Нам ближе другое определение: «Финансовые ресурсы предприятия – это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного вида поступлений».

Финансовые ресурсы предназначены для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров; осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства; приобретения новых основных средств; оплаты труда и материального стимулирования работников предприятия; финансирования других затрат.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия, платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятия является изыскание резервов увеличение собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивают финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса.

Основной целью деятельности предприятий в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.

Для достижения поставленной цели предприятия должны:

- выпускать высококачественную продукцию, обновлять ее в соответствии со спросом;

- рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;

- разрабатывать стратегию и практику поведения предприятия и корректировать их в соответствии с имеющимися обстоятельствами;

- заботиться о работниках, росте их квалификации, повышении жизненного уровня, создание благоприятного социально-психологического климата в трудовом коллективе.

Целью данной работы является анализ управления финансовыми ресурсами предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения.

Объектом исследования является ООО «Агрофирма Темниковская». Предметом исследования являются финансовые ресурсы предприятия.

При выполнении настоящей работы были использованы специальные литературно-справочные источники. В качестве базы для сравнения были использованы данные бухгалтерского баланса и другие формы отчетности.

1 Теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами

1.1Сущность финансовых ресурсов предприятия и механизм управления

Управление финансовыми ресурсами предприятия – это совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приёмов воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определённого результата.

Финансовые ресурсы предприятия – это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов предприятия. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие «капитал», который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов предприятия. В этом качестве капитал для финансиста – практика – объективный фактор производства. Таким образом, капитал – это часть финансовых ресурсов, задействованных фирмой в оборот, приносящий доходы для этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращённая форма финансовых ресурсов.

В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами и капиталом предприятия состоит в том, что на любой момент времени финансовые ресурсы больше или равны капиталу предприятия. При этом равенство означает, что предприятия нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не значит, что чем больше размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее предприятие работает.

В реальной жизни равенства финансовых ресурсов и капитала у работающего предприятия не бывает. Финансовая отчётность строится так, что разницу между финансовыми ресурсами и капиталом нельзя обнаружить. Дело в том что в стандартной отчётности представлены не финансовые ресурсы как таковы, а их превращённые формы – обязательства и капитал.

Правовое и нормативное обеспечение системы управления финансами на

предприятии.

УПРАВЛЯЮЩАЯ ПОДСИСТЕМА

Организационная Кадры финан- Финансовые Финансовый

структура финан- сового подраз- инструменты метод

сового управления. деления.

Процесс

управления

ОБЪЕКТ УПРАВЛЕНИЯ

Источники финан- Финансо- Финансовые

совых ресурсов вые ресур- отношения

сы

Денежный поток

Информационный поток Производство

Материальный поток

Информационный поток

Рынок Бюджет

Денежный поток собственник

контрагенты

Рис.1. – Управление финансовыми ресурсами

Управление финансовыми ресурсами предприятия, ввиду многовариантности его проявления, на практике невозможно осуществлять без профессиональной организации этой работы. Организационная структура системы управления финансами хозяйствующего субъекта, а так же её кадровый состав могут быть построены различными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощи современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, основным содержанием которого служит комплексная система изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования степени его устойчивости, и уровня финансовых рисков. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый план успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение её себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платёжеспособности. Следовательно, устойчивее финансовое состояние – итог грамотного, умелого, управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Общим элементом финансовых отношений является также то, что они возникают как результат определенных производственных операций, инициированных самим предприятием или другим участником экономического процесса. Формирование и использование финансовых ресурсов осуществляется на двух уровнях: в масштабах страны и на каждом предприятии. Размер финансовых ресурсов, формируемых на уровне предприятия, определяет возможности осуществления необходимых капитальных вложений, увеличения оборотных средств, выполнения всех финансовых обстоятельств, обеспечения потребностей социального характера.

Структура финансовых ресурсов зависит от источников их поступления. На общегосударственном уровне основными источниками поступления, определяющими структуру финансовых ресурсов, являются национальный доход и доходы от внешнеторговой деятельности. Частично финансовые ресурсы могут формироваться за счет национального богатства, вовлекаемого в производственный оборот. Возможно также формирование финансовых ресурсов за счет заемных и привлеченных средств других государств.

На уровне предприятия структура финансовых ресурсов в основном определяется собственными источниками — валовым доходом и амортизацией, а также привлеченными средствами.

Формирование и использование финансовых ресурсов может осуществляться в двух формах: фондовой и не фондовой. На общегосударственном уровне централизуемые финансовые ресурсы формируются и используются преимущественно посредством бюджетных и внебюджетных денежных фондов целевого назначения. К ним относятся фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд занятости населения, дорожные фонды и др. На уровне предприятия финансовые ресурсы используются как в фондовой форме, так и не фондовой. Часть финансовых ресурсов предприятие использует на образование денежных фондов целевого назначения: фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и т. д. Использование финансовых ресурсов на выполнение платежных обязательств перед бюджетом и банками осуществляется в не фондовой форме.

На практике ошибочно воспринимаются в качестве единого следующие разные понятия: денежные средства, финансовые ресурсы и денежные фонды.

Денежные средства - это более широкое понятие, чем финансовые ресурсы, составляющие только часть денежных средств, находящихся в обороте предприятия. Денежные фонды — это лишь часть финансовых ресурсов, наиболее стабильная и формируемая в виде фондов целевого использования. Различие между денежными средствами и финансовыми ресурсами наглядно видно на примере выручки предприятия от продаж продукции. Общая сумма выручки представляет собой величину денежных средств, поступивших на счет предприятия в банке. Из этой суммы денежных средств значительную часть составляют оборотные средства, авансированные в процессе производства на оплату сырья, материалов, топлива, электроэнергии. И только остаточная часть, представляющая собой чистую выручку в виде валового дохода, является источником финансовых ресурсов.

По источникам образования финансовые ресурсы подразделяются на собственные и привлеченные. На уровне предприятия к первым относятся валовой доход, амортизация, а к привлеченным - паевые и иные взносы членов коллектива, средства, мобилизуемые на финансовом и кредитном рынках.

Большое значение имеет структура источников формирования финансовых ресурсов и, в первую очередь, удельный вес собственных. Производитель практически повсеместно пытается сегодня решить свои проблемы организации финансов не за счет изыскания собственных ресурсов, а больше за счет банковского и коммерческого кредита.

Тем не менее, кредитное регулирование, например, оборотных средств предприятия, на наш взгляд, превратилось в переходный период в основной метод завершения кругооборота их фондов.

В рыночных условиях кредитно-денежные и платежно-расчетные отношения начинают действовать в несколько превращенной форме. Из системы денежных отношений по обеспечению кругооборота фондов кредитные отношения все более выступают на поверхности явлений экономической жизни, как банковский и вне банковский метод поддержания кредитоспособности. Платежно-расчетные отношения в известной мере попадают в зависимость от кредита, теряют некогда жесткую связь с оборотом реальных денег (как это имеет место в части оборота векселей государства и коммерческих структур), не в полной мере выполняют свое назначение, выступая мощным фактором замедления действительного оборота оборотных средств.

На наш взгляд, за ресурсной проблемой, занимающей, центральное место в широком спектре проблем организации финансов предприятий было бы неправомерным видеть лишь проблемы о привлечении финансовых ресурсов для обеспечения финансово-производственной деятельности. Оборот финансовых ресурсов, их мобилизация как часть такого оборота, - это и вопрос о направлениях расходования, о вложениях, которые связаны с общими экономическими и специфическими финансово - кредитными условиями текущего этапа.

В управлении финансами предприятия применяется финансовый механизм. Финансовый механизм предприятия - это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечный результаты производства, устанавливаемая государством в соответствие с требованиями экономических законов. Финансовый механизм предприятия связан с управлением финансовыми отношениями, возникающими на предприятии и их денежными фондами.

В качестве основного объекта управления в финансовом менеджменте выступает денежный оборот как непрерывный поток денежных выплат и поступлений, проходящих через расчетные и другие счета предприятия. Управлять денежным оборотом - значит предвидеть его возможные состояния в ближайшей и в отдаленной перспективе, уметь определять объем и интенсивность поступления и расхода денежных средств, как на ближайшую дату, так и на долгосрочную перспективу.

Чтобы определить ожидаемый объем и интенсивность денежного оборота предприятия, необходимо проанализировать все существующие стороны и условия осуществления денежного оборота предприятия, процесса кругооборота капитала, состояние финансовых отношений предприятия со всеми участниками коммерческого дела.

Субъектом управления, то есть управляющей подсистемой финансового менеджмента, является финансовая служба предприятия. Управляющая подсистема вырабатывает и реализует цели финансового менеджмента предприятия. Основной конечной целью финансового менеджмента является повышение конкурентных позиций предприятия в соответствующей сфере деятельности через механизм формирования и эффективного использования прибыли.

По содержанию финансовый менеджмент сводится к процессу выработки управляющих воздействий, на движение финансовых ресурсов и капитала с целью повышение эффективности их использования и приращения. Цели финансового менеджмента реализуются через функцию объекта и субъекта управления.

Основными функциями объекта управления в финансовом менеджменте являются:

1) Воспроизводительная, т. е. деятельность по обеспечению эффективного воспроизводства капитала, авансированного для текущей деятельности и инвестиционного для капитальных и финансовых вложений в долгосрочные и краткосрочные активы предприятий. Простое воспроизводство капитала обеспечивает самоокупаемость производственно- коммерческой деятельности предприятия. Расширенное воспроизводство капитала обеспечивает самоокупаемость и самофинансирование производственно-коммерческой деятельности предприятия.

Оценку эффективности реализации воспроизводительной функции финансового менеджмента можно провести по следующим показателям:

рост собственного капитала;
превышение темпов роста собственного капитала над темпами роста валюты баланса;
степень капитализации прибыли, т. е. доли прибыли, направленной на создание фондов накопления и доли нераспределенной прибыли в чистой прибыли остающейся в распоряжении предприятия;
повышение доходности капитала;
повышение скорости оборота капитала, сопровождаемое ростом его доходности.

2)Производственная, т. е. регулирование текущей производственно-коммерческой деятельности по обеспечению эффективного размещения капитала, созданию необходимых денежных фондов и источников финансирования текущей деятельности.

Оценка эффективности реализации производственной функции финансового менеджмента можно провести по следующим показателям:

структура капитала;
структура распределения балансовой прибыли;
уровень и динамика себестоимости продукции и затрат за единицу продукции;
уровень и динамику затрат на единицу продукции;
уровень и динамику фонда оплаты труда.

3) Контрольная, т. е. контроль за финансовой целесообразностью операций должен осуществляться непрерывно, начиная от платежей за поставку сырья, материалов, комплектующих, услуг посреднических организаций и т.д. и

кончая поступлением денежных средств от выручки за реализованную продукцию.

Успешная деятельность предприятия не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами предприятия. Нетрудно сформулировать цели для достижения, которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами:

- выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы;

- избежание банкротства и крупнейших финансовых неудач;

- лидерство в борьбе с конкурентами;

- максимизация рыночной стоимости предприятия;

- приемлемые темпы роста экономического потенциала предприятия;

- рост объёмов производства и реализации;

- максимизация прибыли;

- обеспечение рентабельной деятельности.

Приоритетность той или иной цели может выбираться предприятием в зависимости от отрасли, положения на данном сегменте рынка и от много другого, но удачное продвижение к выбранной цели во многом зависит от совершенства управления финансовыми ресурсами предприятия.

1.2 Методологические подходы к осуществлению анализа финансовыми

ресурсами предприятия

В последнее время в Республике Мордовия широкое распространение получило формирование мощных интегрированных структур.

Управление финансовыми ресурсами. 2 📙 Дипломная → 🆔 21511