Анализ финансового состояния предприятия по формам бухгалтерской отчетности (одна из методик)

       Министерство  образования и науки Российской Федерации

       Федеральное агентство по образованию

       Негосударственное образовательное учреждение

       Уральский Финансово-Юридический  Институт 
 
 
 

       Домашняя  контрольная работа

       по  дисциплине: экономический анализ

       тема: Анализ финансового состояния предприятия  по формам бухгалтерской отчетности (одна из методик) 
 
 
 

                                                                      Выполнил: студентка 4-го курса

                                               Проверил: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Екатеринбург

       2009 г.

       Содержание 

       Таблица 1 Анализ финансовых результатов…………………………….3

       Таблица 1.1 Анализ прибыли до налогообложения……………………5

       Таблица 2 Анализ безубыточности производства……………………7

       Таблица 3 Анализ показателей бухгалтерского баланса…………….9

       Таблица 4 Аналитическая группировка статей актива……………….10

       Таблица 5 Аналитическая группировка статей пассива……………..12

       Таблица 6 Анализ финансовой устойчивости………………………..14

       Таблица 7 Анализ ликвидности статей баланса……………………..15

       Таблица 8 Анализ ликвидности баланса……………………………..16

       Таблица 9 Анализ деловой активности……………………………….17

       Таблица 10 Анализ структуры баланса и диагностика банкротства..19 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Таблица № 1

       Анализ  финансовых результатов 

         

       Вывод: по данным формы № 2 (отчет о прибылях и убытках) динамика большинства показателей положительная. Выручка в отчетном периоде увеличилась по сравнению с предыдущим, что в абсолютных отклонениях составило 826706 т. руб., а в динамике 133%. По всем показателям наблюдается рост, а именно:

       - с/с увеличилась на 315700 т. руб., в динамике на 109%

       - прибыль от продаж на 332719 т.  руб., в динамике на 132%

       - прибыль до налогообложения уменьшилась  на 112098 т. руб., в динамике на 16%

       - чистая прибыль уменьшилась на 116264 т. руб., в динамике 23%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Таблица 1.1

       Анализ  прибыли до налогообложения 

         

1. П = Выручка  – с/с продаж

П 2005 г = 6339138 – 3363264 – 765564 – 1190865 = 1019445

П 2006 г. = 7165844 – 3678964 – 715777 – 1418939 = 1352164

2. П от операц.деят. = Д от операц. – Р от оперц.

П от операц. 2005 г. = 126338 + 5445 – 390580 – 35294 = -294091

П от операц. 2006 г. = 865401 + 2268 – 1504377 – 102200 = -738908

3. П до налогообл. = П от обычной деят. + П от прочей деят-ти

П до налогообл. 2005 г. = 1019445 + (-294091) = 725354

П до налогообл. 2006 г. = 1352164 + (-738908) = 613256

1. 1. нет данных

2. прибыль  до налогообл.:

  абсолютное отклонение 613256 – 725354= -112098

  динамика в %      

3. Нет  данных

                1352164 – 1019445 = 332719 

2. 1. -112098     2. данных нет

                          3. данных нет  

                 4. данных нет 
 

                      -738908 – (-294091) = - 444817 

      84,5%

                  ,2

                          П от продаж =

3. предыдущ. период

                    2005 г.                             П от операц. деят-ти =  

                                                             П от продаж =

            отчетный  период 

2006 г. П от операц. деят-ти =

По  остальным источникам данных нет  

     Вывод: Прибыль от продаж в отчетном периоде по сравнению с предыдущим выросла на 220,4%, не смотря на снижение прибыли от операционной деятельности на 120,4%.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Таблица 2

       Анализ  безубыточности производства

         

Сп = Нр + Рп

Сп = 2134716 + 3678964 = 5813680 тыс.руб.

МД = Вр – Рп = 7165844 – 3678964 = 3486880 тыс.руб.

Умд = =

Ткр = тыс. руб.

ЗФП в %. =

ЗФП в руб. = Вр – Ткр = – 4269432 = 2896412 тыс.руб. 

МДНр, 34868802134716 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         
 

                                           Выручка

                   Вр        Область прибыли 

       

                 

             Ткр                            Область полных затрат 

                               Область убытков

       

             Область постоянных затрат 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Таблица № 3

       Аналитические показатели бухгалтерского баланса 

         

Инвестируемый капитал = Собственный капитал + Заемный капитал 

ИК 2005 г. = 4151718 + 474271 = 4625989 тыс.руб.

ИК 2006 г. = 4337640 + 475820 = 4813460 тыс. руб.

ЧОК = ИК – ПА

     ЧОК 2005 г. = 4625989 – 2070886 = 2555103 тыс. руб.

       ЧОК 2006 г. = 4813460 – 1698580 = 3114880 тыс. руб. 

     Вывод: валюта баланса увеличилась на 101,5%, улучшилась структура текущих активов на 110,8%, так же за отчетный период увеличился и собственный капитал на 104,4%. Чистый оборотный капитал увеличился 559777 тыс. руб. это означает, что фирма имеет свободные денежные средства. 
 
 
 
 
 
 

       Таблица 4

       Аналитическая группировка статей актива

         

1. 1. нет данных

2. Валюта  баланса:

 динамика в целом                  6556363 – 6454510 = 101853

                   в %              

3. нет  данных

                                            1698580 – 2070886 = -372306                                          

2. 1. 101853                            

                         

   4857783 – 4383624 = 474159

                 101,5%

       

Вывод: Рост ВБ произошёл за счет оборотных  активов.

2. нет  данных

3. нет  данных

4. нет  данных 
 

       %

3. НП

                       

                  

КП

            

     По  остальным источникам данных нет 

     Вывод: Вижу, что активы предприятия увеличились  на 101853 тыс. руб. или на 101,5%. Это увеличение произошло за счет увеличения дебиторской задолженности на 1111608 тыс. руб. Оборотные активы возросли на 474159 тыс. руб.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Таблица 5

       Аналитическая группировка статей пассива

         

1. 1. нет данных

2. Валюта  баланса:

 динамика в целом                  6556363 – 6454510 = 101853

                   в %              

3. нет  данных

Вывод: ВБ увеличилась на 101,5%, что составило 101853 т.руб.

                                           4337640 – 4151718 = 185922                                            

4. 1. 101853                            

                         

   2218723 – 2302792 = -84069

                  101,5

       

Вывод: рост ВБ произошел за счет собственного капитала.

2. нет  данных

3. нет  данных

4. нет  данных 

       %

5. НП

                       

                  

КП

            

     По  остальным источникам данных нет 

     Вывод: Пассивная часть баланса характеризуется  незначительным преобладанием удельного  веса источников собственных средств  при чем их доля в общем объеме средств увеличилась с 64,4% до 66,2%. Кредиторская задолженность предприятия в составе его обязательств увеличилась на 776 т. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Таблица 6

       Анализ  финансовой устойчивости

         
 
 
 

Ко =

Ко = 0,6

Ко на 2006 г. =

Км =

Км на 2005 г. =

Км на 2006 г. =  

     Вывод: Коэффициент обеспеченности ресурсами на конец периода увеличился и составил 1,6, т.е. соответствует нормативному значению. Т.о. на анализируемом предприятии наблюдается рост его финансовой устойчивости, а с точки зрения кредиторов – повышает гарантированность данным предприятием своих обязательств. На анализируемом предприятии коэффициент маневренности на конец периода увеличился на 0,1. 
 

       Таблица №7

       Анализ  ликвидности статей баланса