Контрольная работа по « Анализ хозяйственной деятельности предприятия »

Контрольная работа по курсу

« Анализ хозяйственной  деятельности

предприятия »

Содержание

Введение……………………………………………………………………………..3

1. Исходные данные………………………………………………………………..4

2. Общая оценка финансового  состояния предприятия……………………...6

2.1. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса……………………………6

2.2. Выявление типа финансовой  ситуации на начало и конец  отчетного года.10

2.3. Определение ликвидности баланса…………………………………………..11

2.4. Оценка финансового состояния  по финансовым коэффициентам………...12

3.  Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

3.1 Определение изменения  финансового состояния по сравнению  с предыдущим периодом……………………………………………………………13

3.2. Выявление факторов, повлиявших на изменение финансового состояния предприятия………………………………………………………………………...16

4. Предложения  по улучшению финансового состояния  предприятия….. 16

5. Выводы………………………………………………………………………… 18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Введение

Финансовый анализ заключается  в оценке результатов деятельности финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, в выявлении факторов и условий, воздействующие на эти результаты и принятии соответствующих управленческих решений, направленных на повышение экономической эффективности предприятия.

Финансовый анализ включает в себя три взаимосвязанных блока:

1. Анализ финансовых результатов.
2. Анализ финансового состояния.
3. Анализ деловой активности и эффективности предприятия.

Субъектами такого анализа  являются:

- менеджеры предприятия,  оценивают эффективность использования  ресурсов предприятия;

- собственники, оценивают изменение величины собственного капитала и его использования;

- кредиторы, оценивают  кредито и платежеспособность;

- потенциальные инвесторы;

- поставщики ресурсов;

- контролирующие органы.

Цель данной работы –  исследовать финансовое состояние ТС «Семья», выявить основные проблемы финансовой деятельности.

В ходе выполнения работы решаются следующие основные задачи:

- на основе данных  бухгалтерского баланса и отчета  о прибылях и убытках оценить  финансовое состояние предприятия;

- выявить факторы,  повлиявшие на изменение финансового состояния предприятия;

- дать предложения  по нормализации финансового  состояния.

 

 

 

6

2. Общая оценка  финансового состояния предприятия

2.1. Вертикальный  и горизонтальный анализ баланса

Используя горизонтальный анализ определим абсолютное отклонение статей баланса за анализируемый период.

Таблица 1

Таблица для баланса  в агрегированном виде

№	АКТИВ	На начало года	На конец года	Изменения
1.	Имущество предприятия	61 657	85 311	23 654
1.1.	Основной капитал (иммобилизированные средства – внеоборотные активы)	18 373	18 950	577
1.2.	Оборотный капитал (мобильные средства – текущие активы)	43 284	66 361	23 077
1.2.1.	Запасы и затраты (в т.ч. НДС)	24 325	37 480	13 245
1.2.2.	Дебиторская задолженность	13 432	18 701	6 292
1.2.3.	Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги	5 483	10 151	4 668
1.2.4.	Прочие активы	44	29	-15
	ПАССИВ
2.	Источники имущества	61 657	85 311	23 654
2.1.	Собственный капитал	43 023	53 551	10 528
2.2.	Заемный капитал	18 634	31 760	13 126
2.2.1.	Долгосрочные кредиты и займы (отложенные налоговые  обязательства)	1 104	1332	228
2.2.2.	Краткосрочные кредиты  и займы	0	0	0
2.2.3.	Кредиторская задолженность  и прочие краткосрочные обязательства	17 530	30 429	12899

 

По данным таблицы  можно сделать вывод, что оборот хозяйственных средств (валюта баланса) возрос в 1,38 раза (85311/61657. Увеличение оборота произошло за счет увеличения оборотных активов в 1.53 раза (66361/43284).

7

Кроме того возросли и  источники формирования имущества, в частности произошло увеличение источников собственных средств в 1,24 раза (53551/43023) и заемного капитала в 1,70 (31760/18634).

Используя вертикальный анализ определим удельный вес статей баланса.

Таблица 2

Таблица для сравнительного аналитического

 баланса в агрегированном виде

№	АКТИВ	Удельные веса
		на начало периода	на конец периода	изменения
1.	Имущество предприятия	100%	100%	0,00%
1.1	Основной капитал (иммобилизированные средства – внеоборотные активы)	29,8%	22,21%	-7,59%
1.2	Оборотный капитал (мобильные средства – текущие активы)	70,2%	77,79%	7,59%
1.2.1	Запасы и затраты (в т.ч. НДС)	39,45%	43,94%	4,49%
1.2.2.	Дебиторская задолженность	21,79%	21,92%	0,13%
1.2.3	Денежные средства и  краткосрочные ценные бумаги	8,89%	11,90%	3,01%
1.2.4.	Прочие активы	0,07%	0,03%	-0,04%
№	ПАССИВ
2.	Источники имущества	100	100	0
2.1.	Собственный капитал	69,78%	62,77%	-6,01%
2.2.	Заемный капитал	30,22%	37,23%	7,01%
2.2.1.	Долгосрочные кредиты  и займы (отложенные налоговые  обязательства)	1,79%	1.56%	-0,23%
2.2.2.	Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0
2.2.3.	Кредиторская задолженность  и прочие краткосрочные обязательства	28,43%	35,67%	7,24%

 

 

8

Изменилась и структура  источников пополнения активов. Доля собственных  средств уменьшилась с 69,78% до  62,77%, а доля заемных средств увеличилась с 30,22% до 37,23%. Таким образом в пополнении своих активов предприятие вынуждено прибегать к заемным средствам, т.к. собственных средств не хватает. Это вызвано увеличением дебиторской задолженности и увеличением затрат и запасов предприятия.

Темп роста объема продаж выше, чем темпы роста совокупных активов, значит можно сделать вывод, что предприятие рационально  регулирует свои активы.

          

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

2.2. Выявление  типа финансовой ситуации на начало

и конец отчетного  периода

Таблица 3

Таблица для выявления  финансовой ситуации

№	Показатели	на начало периода	на конец периода	изменения
1.	Собственный капитал	43 023	53 551	10 528
2.	Основной капитал	18 373	18 950	577
3.	Наличие собственных оборотных средств	24 650	34 601	9 951
4.	Долгосрочные кредиты  и займы (отложенные налоговые  обязательства)	1 104	1 332	228
5.	Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных  средств	25 754	36 510	10 756
6.	Краткосрочные кредиты	0	0	0
7.	Общая величина основных источников формирования материальных оборотных средств	24 650	34 601	9 951
8.	Общая величина материальных оборотных средств	24 231	37 448	13 217
9.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	419	-2 847	-2 428
10.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных  источников формирования материальных оборотных средств	17 264	17 041	-223
11.	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования материальных оборотных средств	419	-2 847	-2 428
12.	Показатель типа финансовой ситуации	Ес >0 Ед >0 Е  >0	Ес >0 Ед <0 Е  <0	Нормальная финансовая устойчивость

  11

2.3. Определение ликвидности баланса

Таблица 4

Таблица для группировки  статей баланса

№	Наименование	на начало периода	на конец периода	изменения
	АКТИВ
1.	Наиболее ликвидные	5 483	10 151	4 668
2.	Быстро реализуемые	13 432	18 701	5 269
3.	Медленно реализуемые	24 369	37 509	13 140
4.	Трудно реализуемые	18 373	18 950	577
	БАЛАНС	61 657	85 311	23 654
	ПАССИВ
1.	Наиболее срочные обязательства	17 485	30 384	12 899
2.	Краткосрочные пассивы	45	44	-1
3.	Долгосрочные пассивы	1 104	1 332	228
4.	Постоянные пассивы	43 023	53 551	10 528
	БАЛАНС	61 657	85 311	23 654

 

Таблица 5

Таблица для оценки ликвидности  баланса

№	Группа ликвидности	Сумма актива, тыс.руб.		Сумма пассива, тыс.руб.		Платежный излишек(+) или  недостаток(-)
		На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
1.	Наиболее ликвидные	5 483	10 151	17 485	30 384	-12 002	-20 233
2.	Быстро реализуемые	13 432	18 701	45	44	+13 387	+18 657
3.	Медленно реализуемые	24 369	37 509	1 104	1 332	+23 265	+37 177
4.	Трудно реализуемые	18 373	18 950	43 023	53 551	-24 650	-34 601
5.	Баланс	61 657	85 311	61 657	85 311

12

2.4. Оценка финансового  состояния по финансовым

 коэффициентам

Таблица 6

Таблица финансовых коэффициентов

№	Коэффициенты	на начало периода	на конец периода	изменения
1.	автономии	0,7%	0,63%	-0,07%
2.	соотношения мобильных  и иммобилизованных активов	2,36%	3,5%	1,14%
3.	соотношение заемных  и собственных средств	0,43%	0,59%	0,16%
4.	маневренности	0,94%	1,04%	0,1%
5.	обеспеченности запасов  и затрат собственным капиталом	0,57%	0,52%	- 0,05
6.	абсолютной ликвидности	0,31	0,33	0,02
7.	покрытия	2,47	2,18	-0,29
8.	перспективной ликвидности

 

Коэффициент автономии (финансовой независимости) равен отношению собственного капитала к валюте баланса. К авт >0,5 оптимальное состояние, показывает , что предприятие может погасить свои долговые обязательства.

Соотношения мобильных и иммобилизованных активов  - это отношение оборотных к внеоборотным активам. Увеличение в 1,14%

Коэффициент маневренности – это отношение медленно реализуемых активов к разности оборотных активов и текущих обязательств. Оптимальное значение должно быть более 0,5.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственным капиталом – отношение разности собственного капитала и внеоборотных активов к оборотным активам. Норма более 0,6-0,8.

Коэффициент абсолютной ликвидности – отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим

13

обязательствам. Платежеспособность является нормальной, если этот показатель выше 0,2-0,3.

Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) – отношение оборотных активов к текущим обязательствам.

 

 

3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1. Определение изменения финансового состояния

                  по сравнению с предыдущим периодом

Влияние различных факторов на изменение финансового состояния предприятия исследуем на основе коэффициента обеспеченности собственным капиталом. Соответствующие расчеты произведем методом цепных подстановок.

Таблица 7

Таблица для определения  степени влияния отдельных факторов

 на финансовую устойчивость

№	Изменяющиеся величины	На начало года	На конец года	Степень влияния	Структура, %
1.	Собственного капитала	43 023	53 551	0,43	50%
2.	Основного капитала	18 373	18 950	-0,03	21,35%
3.	Материальных оборотных  средств	24 650	34 601	-0,4	28,65%
	Итого:	86 046	107 102	0	100%
1.	Нераспределенной прибыли	19 784	28 508	0,41	46,1%
2.	Уставного фонда	1 759	1 759	0	4,1%
3.	Добавочного капитала	21 392	23 195	-0,1	49,8%
4.	Целевых финансирования и поступлений	0	0	0	0
5.	Фонда накопления	0	0	0	0
6.	Фонда потребления	0	0	0	0
7.	Других источников собственных  средств	0	0	0	0
	Итого:	42 935	53 462	0,31	100%
1.	Основных средств	16 916	17 737	0,04	98,03%
2.	Капитальных вложений	0	0	0	0
3.	Долгосрочных финансовых вложений	340	373	-0,04	1,97%
4.	Других статей иммобилизации капитала	0	0	0	0
	Итого:	17 256	18 110	0	100%
1.	Производственных запасов	24 231	37 448	0,84	58,07%
2.	Малоценных и быстроизнашивающихся предметов	0	0	0
3.	Незавершенного производства	6 769	11 753	-0,55	18,23%
4.	Готовой продукции	3 709	5 440	-0,17	8,43%
5.	Товаров	0	0	0
6.	Других видов материальных оборотных средств	5 183	9 851	-0,29	15,27%
	Итого:	39 892	64 492	-0,17	100%
	Всего:			0,14

 

Косос = (СК –F)/Z

Косос1 = (43 023-18373)/24 650 = 1

Косос2 = (53551-18373)/24650 = 1,43

Косос3= (53551-18950)/24650 = 1,4

Косос4 = (53 551-18950)/34601 = 1

Отклонение за счет:

увеличения величины собственного капитала      

1,43 – 1 = 0,43

 увеличения величины  основного капитала          

1.4 – 1,43 = - 0,03

увеличения величины материальных оборотных средств

1 – 1,40 = - 0,4

Общее отклонение

0,43- 0,03 -0,4= 0

15

(19784 – 1759)/21392 = 0,84

(28 508 – 1759)/21392 = 1,25

(28508 – 1759)/21392 = 1,25

(18508 – 1759)/23175 = 1,15

Отклонения за счет нераспределенной прибыли

1,25 – 0,84 = 0,41

Отклонения за счет уставного фонда

1,25 – 1,25 = 0

Отклонения за счет добавочного  капитала

1,15 – 1,25 = -0,10

Общее отклонение

0,41 – 0 – 0,10 = 0,31

Степень влияния основных средств и долгосрочных финансовых вложений

(17737 +340)/17256= 1

(17737 +340)/17 256 = 1,05

(17 737 +373)/18110 = 1

Отклонения за счет основных средств

1,05 – 1 = 0,05

Отклонения за счет долгосрочных финансовых вложений

1 – 1,05 = -0,05

Общее отклонение

0,05 – 0.05 = 0

Степень влияния производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, других видов материальных оборотных средств

24231/(6769+3709+5183)= 1,55

37 448/(6749+3709+5183) = 2,39

37448/(11753+3709+5183) = 1,84

37448/(11753+5440+5183) = 1,67

37448/(11753+5440+9851) = 1,38

Отклонения за счет производственных запасов

16

2,39 – 1,55 = 0,84

Отклонения за счет незавершенного производства

1,84 – 2,39 = - 0,55

Отклонения за счет готовой продукции

1,67 – 1,84 = - 0,17

Отклонения за счет других видов материальных оборотных средств

1,38 – 1,67 = -0,29

Общее отклонение

0,84 – 0,55 – 0,17 – 0,29 = -0,17

 

 

3.2. Выявление  факторов, повлиявших на изменение

финансового состояния  предприятия

Увеличение собственного капитала произошло за счет прироста суммы добавочного капитала и реинвестирования прибыли.

На коэффициент обеспеченности собственным капиталом повлияло увеличение оборотных и внеоборотных активов.

Увеличение основного  капитала произошло за счет увеличения собственных оборотных средств.

Материальные оборотные  средства увеличились за счет увеличения запасов и денежных средств.

 

4. Предложения по улучшению финансового состояния

предприятия

Оценку баланса произведем на основе трех показателей:

коэффициента текучей ликвидности

          коэффициент обеспеченности собственными средствами

 

коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

 

 

17

Таблица 8

Таблица для оценки структуры  баланса

Показатель	На начало года	На момент установления платежеспособности	Норма коэффициента
Коэффициент текучей  ликвидности (покрытия)	2,47	2,18	> 2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	1	1	> 0,1
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности	1,48	1,34	> 1

 

Коэффициент восстановления рассчитывается по формуле:

Кутр = (Кликв + 6\Т +отн  Кликв)/2

 

Т.к. все коэффициенты превышают нормы, то можно считать , что предприятие платежеспособно по всем показателям.

Устойчивость финансового  состояния может быть повышена путем:

- ускорения оборачиваемости  капитала в текущих активах;

- уменьшения запасов  и затрат;

- пополнения собственного  оборотного капитала за счет  внутренних и внешних источников.

Для того, чтобы предприятие  не теряло свою платежеспособность необходимо увеличение объемов производства и  реализации продукции.

Проводить анализ выполнения плана по притоку и оттоку денежных средств.

 

 

 

 

 

 

18

Выводы

Профессиональное управление финансами требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить ситуацию хозяйственной деятельности предприятия с помощью финансового анализа.

В ходе финансового анализа решаются его основные задачи:

- своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования.

- поиск резервов улучшения  финансового состояния предприятия,  его платежеспособности и финансовой  устойчивости.

- разработка конкретных  мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

- прогнозирование возможных  финансовых результатов и разработка  моделей финансового состояния  при разнообразных вариантах  использования ресурсов.

Поэтому анализ финансовой деятельности предприятия является неотемлемой частью способности предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внешней и внутренней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность.