Контрольная работа по дисциплине "Банковское дело"

Задача

Задача 1.

В коммерческом банке открываются счета муниципального дошкольного учреждения «Детский сад присмотра и оздоровления №110», торговой фирмы ООО «Товары для дачи» т представительства иностранной фирмы «MarketLTD»

Задание:

1. Изложите порядок открытия счетов.
2. В каких случаях банк открывает текущие счета?
3. Какого типа счета открываются нерезидентам?
4. В каком случае коммерческий банк вправе отказать в открытии счета?

Задание.1 Изложите порядок открытия счетов.

Ответ:

Для открытия счета в коммерческом банке для муниципального дошкольного учреждения «Детский сад присмотра и оздоровления №110» необходимо предоставить следующие документы:

-Заявление на открытие  лицевого счета. Форма заявления  приведена в приложении 2 к Порядку  № 7н (код формы по КФД 0531752);

-Карточка образцов подписей к лицевым счетам (далее-карточка образцов подписей ). Форма карточки образцов подписей приведена в приложении 3 к Порядку № 7н (код формы по КФД 0531753).

Заявление на открытие лицевого счета и карточку образцов подписей предоставляют в обязательном порядке все учреждения. Эти документы предоставляются на бумажном носителе. При этом не требуется предъявлять доверенности и другие документы, подтверждающие полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей (пункт 2.9 Порядка №7н).

Для открытия лицевого счета для учета операций по определенным полномочиям получателем бюджетных средств федерального бюджета или бюджетное  учреждение, принимающие бюджетные полномочия должны предоставить в орган Федерального казначейства  Заявление об открытии счета ,карточку образцов подписей а также :

-копию документа о  передачи бюджетных полномочий ,заверенную  нотариально или получателем  средств федерального бюджета ,передающим  свои бюджетные полномочия. В  документе должен быть указан орган Федерального казначейства ,в котором обслуживается получатель средств Федерального бюджета, передающий свои бюджетные полномочия;

-копию учредительного  документа получателя средств  федерального бюджета ,передающие  бюджетные полномочия, заверенную нотариально или учредителем;

-копию Свидетельства  о постановки на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации (получателя средств федерального бюджета, передающие бюджетные полномочия ) заверенную нотариально или выдавшим их налоговым органом.

Получатель средств федерального бюджета помимо заявления и карточки образцов подписей должен предоставить еще следующие документы:

- копии учредительного  документа, положении об обособленном  подразделении, утвержденного создавшем его получателем средств федерального бюджета (в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенные учредителем или нотариально;

-копию документа о  государственной  регистрации юридического  лица, заверенную учредителем, или нотариально, или органом, осуществляющим государственную регистрацию;

-копии Свидетельств о  постановки на учет юридического  лица в налоговом органе по  месту нахождения на территории  РФ , уведомление о постановке  на учет в налоговом органе юридического лица( в случае открытия лицевого счета обособленному подразделению), заверенным нотариально или выдавшим их налоговым органом.

Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств подписывается соответственно руководителем и главным бухгалтером получателя средств федерального бюджета ( Уполномоченными руководителем лицами) и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) выше стоящего участника бюджетного процесса и оттиском гербовой печати или нотариально.

Одновременно с копией договора (договоров) нужно предоставить оригинал договора (договоров) для того , что бы уполномоченный работник органа Федерального казначейства сличил копию с оригиналом.

Копия договора (договоров) аренды хранится в деле учреждения.

Для оформления на лицевом счете получателя бюджетных средств раздела для учета операций по приносящей доход деятельности необходимо представить Разрешение на осуществление приносящий доход деятельности (код формы по КФД 0531735).

Если лицевой счет открывается обособленному подразделению, то это обособленное подразделение должно предоставить ходатайство учреждения, создавшее обособленное подразделение, об открытии лицевых счетов обособленному подразделению, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера(уполномоченных руководителем лиц) учреждения, создавшее обособленное подразделение. При этом обособленному подразделению открываются только те виды счетов, которые открыты создавшему его учреждению.

Орган Федерального казначейства имеет право проверять предоставленные учреждением документы в течении пяти рабочих дней после их предоставления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям , возвращается не позднее этого же срока (пункт 2.32 Порядка №7н).

Не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов орган Федерального казначейства открывает участнику бюджетного процесса лицевой счет.

Номер лицевого счета указывается в выписке лицевого счета получателя бюджетных средств .Форма выписки приведена в приложении 6 к Порядку №7н (код формы по КФД 0531759). При этом содержательная часть выписки из лицевого счета не заполняется .

Лицевой счет считается открытым после внесения уполномоченным работником органа Федерального казначейства записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов (код формы КФД 0531755).

Согласно данным нормам органы Федерального казначейства открывают лицевые счета тем участникам бюджетного процесса субъектов РФ и муниципальных образований которые указаны в перечне участников бюджетного процесса субъекта РФ (муниципального образования). Перечень предоставляют в органы Федерального казначейства финансовые органы РФ (муниципального образования.).

Установлены особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов бюджетов и получателей средств бюджета субъекта РФ (местного бюджета) для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности ( пункт 2.84 порядка №7н).

Так разделы на лицевых счетах получателей средств субъекта РФ (местного бюджета) для учета операций со средствами , полученной от приносящей доход деятельности, органы Федерального казначейства оформляют на основании:

-Соглашения о проведении  и учете операций со средствами  заключенного между органами  Федерального казначейства и  высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ (местной администрацией муниципального образования) (далее-Соглашение);

-документов, предоставленных  в орган Федерального казначейства  по месту обслуживания лицевого  счета получателя бюджетных средств финансовым органом и (или) получателем бюджетных средств соответствующего бюджета, установленным Соглашением.

При отмене полномочий по ведению приносящей доход деятельности получателя средств бюджета РФ (местного бюджета) финансовый орган субъекта РФ (муниципального образования) или распорядитель средств бюджета субъекта РФ (местного бюджета) представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания лицевого счета получателя бюджетных средств соответствующую информацию об изменении в соответствии с Соглашением.

Для открытия счетов торговой фирмы ООО «Товары для дачи» т представительства иностранной фирмы «MarketLTD» потребуется :

1) лицензии (разрешения), выданные  юридическому лицу в установленном  порядке на право осуществления  деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

2) документы, подтверждающие  полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

3) документы, подтверждающие  полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

4) свидетельство о постановке  на учет в налоговом органе  либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия банковского счета.

Как было указано, в ситуации, когда иностранная организация, открывающая банковский счет, не имеет на территории Российской Федерации обособленного подразделения, она становится на налоговый учет в связи с открытием счета в банке на территории Российской Федерации, а не в качестве налогоплательщика. Поэтому в банк будет представляться не свидетельство о постановке на налоговый учет, а свидетельство об учете в налоговом органе по форме 2402ИМ с указанием кода иностранной организации (КИО) и КПП.

5) документы, подтверждающие  правовой статус юридического  лица по законодательству страны, на территории которой создано  это юридическое лицо, в частности документы, подтверждающие его государственную регистрацию;

6) карточка с образцами подписей и оттиска печати.

Некоторые банки предоставляют услуги по оформлению карточек. Если же банк не предоставляет таких услуг своим клиентам, то необходимо оформленную карточку подать вместе с остальным пакетом документов. Карточка оформляется на бланке формы N 0401026 по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93), установленной в Приложении 1 к Инструкции. В случае когда законодательством иностранного государства не установлена обязательность наличия печати, юридическое лицо, созданное на территории указанного государства, вправе не проставлять оттиск печати, указав в поле "Образец оттиска печати", что печать отсутствует.

Для открытия корреспондентского счета нерезиденту банк вправе принять вместо карточки альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться корреспондентским счетом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, представляются также документы, свидетельствующие о внесении записи в сводный государственный реестр аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории Российской Федерации.

Для открытия расчетного счета обособленному подразделению юридического лица - нерезидента помимо указанных документов в банк представляются положение об обособленном подразделении юридического лица и документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица - нерезидента.

Кроме того, в соответствии с п. 6 ч. 4 ст. 23 Закона N 173-ФЗ уполномоченные банки как агенты валютного контроля имеют право запрашивать документы (копии документов), удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места регистрации нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства.

Согласно Инструкции для открытия банковского счета в банк могут быть представлены:

-оригиналы документов (в этом случае копии документов могут быть заверены банком);

-нотариальные копии документов;

-копии документов, заверенные юридическим лицом.

Документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в нотариальном порядке.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, документы, представляемые при открытии банковского счета, должны быть легализованы. Апостиль проставляется на самом документе или на отдельном листе, скрепляемом с документом.

Легализованный в установленном порядке документ иностранного государства подлежит переводу на русский язык. На русский язык переводится как сам иностранный документ, так и проставленный на нем апостиль.

В открытии банковского счета может быть отказано, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Открытие банковского счета завершается, а банковский счет считается открытым с внесением соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена в эту Книгу не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему местонахождение за пределами территории Российской Федерации, для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством) в банк представляется помимо перечисленных документов положение об обособленном подразделении юридического лица.

В соответствии с Законом N 173-ФЗ нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе также без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Задание 2. В каких случаях банк открывает текущие счета?

Ответ:

Расчетные счета открываются:

-коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли (хозяйственные товарищества и общества, полные товарищества, общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, акционерные общества, дочерние и зависимые общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия);

-гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без об-разования юридического лица (индивидуальные и семейные предприятия, арендные коллективы, крестьянские и фермерские хозяйства и др.);

-финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых в основном связана с деньгами, с предоставлением услуг финансового характера, с аккумулированием и перераспределением капитала (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые компании, фондовые и валютные биржи, брокерские организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.).

Расчетные счета используются юридическим лицом для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими, банком по полученным кредитам и процентам по ним и др.

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

Текущие счета открываются клиентам, которым не могут быть открыты расчетные счета, в частности:

-некоммерческим организациям. Это организации, которые в качестве основной цели своей деятельности не преследуют извлечение прибыли и не распределяют полученную прибыль между участниками. Некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ. Некоммерческие организации могут существовать в виде общественных, религиозных организаций, фондов, некоммерческих партнерств, автономных некоммерческих организаций, объединений юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других формах, предусмотренных федеральным законом;

-обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств исходя из полномочий филиала или представительства;

-учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца счета согласно его учредительным документам. Это делается в момент открытия счета в банке.

Для представительств иностранных фирм

Текущие счета открываются организациям, не обладающим правами юридического лица, в том числе филиалам и представительствам юридических лиц. Кроме того, обособленным подразделениям юридических лиц, расположенным вне места их нахождения, могут открываться расчетные субсчета, которые по своему правовому режиму почти не отличаются от текущих счетов. По текущим счетам и расчетным субсчетам указанные организации могут осуществлять ограниченный круг расчетных операций, связанных с основной деятельностью юридического лица. С текущих счетов, а также с расчетных субсчетов, как правило, не осуществляются социальные выплаты, а банки, в которых они открыты, не осуществляют кассового обслуживания данных клиентов.

 Вместе с тем, поскольку  в ряде случаев филиалы, представительства, а также иные обособленные подразделения юридических лиц являются самостоятельными субъектами налоговых отношений, к открытию и ведению этих счетов применяются публично-правовые правила, аналогичные применяемым к открытию и ведению расчетного счета.

Традиционно текущими являются счета в банках, открываемые гражданам. По таким счетам граждане вправе осуществлять платежи в безналичном порядке. Единственным ограничением является отсутствие возможности производить платежи, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Часто договор банковского счета между банком и гражданином носит смешанный характер. Так, текущие счета граждан в Сберегательном банке Российской Федерации могут сочетать в себе отношения, вытекающие из договора банковского счета и из договора банковского вклада.

Задание 3. Какого типа счета открываются нерезидентам?

Ответ:

Центральный банк РФ установил единые правила открытия и режимы функционирования рублевых счетов нерезидентов. Согласно этим правилам, нерезиденты могут открывать рублевые счета на свое имя в уполномоченных банках РФ только по месту нахождения их представительств и филиалов в России. Они вправе также производить расчеты в рублях через рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов, открываемые на их имя в уполномоченных банках РФ.

Нерезидентам запрещается списывать средства со своих рублевых корреспондентских счетов по поручению (и за счет) резидентов РФ. Филиалы банков-нерезидентов не могут открывать рублевые счета на имя резидентов РФ. Последним же не разрешается открывать рублевые счета в банках-нерезидентах.

Представительства и филиалы нерезидентов, находящиеся на территории России, не обладают правом открывать рублевые счета на свое имя в уполномоченных банках РФ. Исключение составляют иностранные дипломатические, торговые и иные официальные представительства. Им разрешено заключать от своего имени договора банковского счета с уполномоченными банками России. Что касается других представительств, а также филиалов нерезидентов, то они имеют право заключать договора банковского счета только от имени и по поручению своих учредителей. Соответственно, права и обязанности по договору банковского счета передаются нерезидентам как учредителям представительств и филиалов.

Нерезиденты, обладающие правом открывать рублевые счета в уполномоченных банках, осуществляют сделки купли-продажи иностранной валюты за рубли через эти банки на внутреннем валютном рынке России. Такие сделки совершаются по курсу рубля, который устанавливается согласованно нерезидентом и уполномоченным банком. Сами же расчеты по рублевым счетам производятся в соответствии с действующими в России правилами безналичных расчетов в пределах остатков средств на счете.

Инструкция Центрального банка РФ "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" (от 16 июля 1993 г. № 16) устанавливает, что уполномоченные банки могут открывать нерезидентам три вида рублевых счетов: счета типа "Т" (текущие), специальные счета типа "И" (инвестиционные) и счета физических лиц нерезидентов. Законодательство отделило основную хозяйственную деятельность нерезидентов от их инвестиционных операций.

Рублевые счета типа "Т" открываются следующим категориям нерезидентов:

а)предприятиям, учреждениям и организациям, имеющим на территории РФ филиалы и представительства;

б) банкам и иным кредитным учреждениям, имеющим на территории РФ свои представительства (исключительно для обслуживания деятельности этих представительств);

в) международным организациям, имеющим на территории России свои представительства и филиалы;

г) иностранным дипломатическим, торговым и иным официальным представительствам.

Рублевые счета типа "Т" открываются нерезидентам, во-первых, для обслуживания их экспортно-импортных операций (за исключением операций, связанных с экспортом товаров из России, в отношении которых применяются нетарифные меры внеэкономического регулирования); во-вторых, для обслуживания деятельности их филиалов и представительств, находящихся на территории РФ. Для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям нерезиденты должны представить учредительные документы, документы об их регистрации, разрешения, выданные российскими уполномоченными органами, а также другие документы, определяющие их юридический статус и право вести предпринимательскую деятельность.

Необходимо составить более четкое представление о характере получаемых нерезидентами (в результате осуществления ими хозяйственной деятельности на территории РФ) средств, зачисляемых на рублевые счета типа "Т", а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов. Это:

-поступления от резидентов  за поставленные в Россию товары (выполненные работы, услуги); выручка  в рублях от продажи иностранной  валюты на внутреннем валютном  рынке РФ; кредиты в рублях, полученные владельцем счета, а также платежи, поступающие по ранее заключенным кредитным договорам; поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера;

-средства, полученные от  реализации различных ценных  бумаг;

-средства, переведенные  со счетов того же типа, в том числе счетов, принадлежащих другим нерезидентам;

-средства, переведенные  со счета типа "И", открытого  на имя того же нерезидента.

С рублевых счетов типа "Т", а также рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов могут осуществляться следующие расчетные операции:

а) платежи в пользу резидентов за поставленные ими из РФ товары (исключение составляют товары, в отношении которых применяются нетарифные меры внеэкономического регулирования), а также за произведенные ими работы (оказанные услуги);

б) переводы средств на депозитные счета, оплата депозитных сертификатов банков, облигаций (в том числе государственных);

в) платежи в пользу резидентов в виде переводов неторгового характера;

г) иные виды платежей, предусмотренных названной выше Инструкцией Центрального банка РФ.

Нерезиденты - владельцы рублевых счетов типа "Т" могут получать наличные денежные средства в режиме, установленном для резидентов - юридических лиц, исключительно для выполнения ими обязательств по оплате труда своих работников, выплаты командировочных и для осуществления мелких срочных текущих платежей.

Центральный банк России запретил владельцам счетов типа "Т" (включая банки-нерезиденты, имеющие рублевые корреспондентские счета в уполномоченных российских банках) осуществлять покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ за счет средств, находящихся на указанных счетах, и переводить какие-либо суммы на счета типа "И".

Специальные рублевые счета типа "И" нерезиденты (предприятия, учреждения, организации, банки и иные кредитные учреждения, международные организации, а также физические лица) могут открывать в уполномоченных банках РФ для осуществления инвестиционной деятельности.

На имя одного нерезидента может быть открыт в одном из уполномоченных банков РФ только один рублевый счет типа "И", который открывается и ведется на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком.

На рублевые счета типа "И" могут зачисляться:

-выручка в рублях от  продажи иностранной валюты на  внутреннем валютном рынке РФ;

-дивиденды по акциям, проценты по облигациям; средства, причитающиеся владельцу счета  от реализации активов ликвидированных  предприятий;

-суммы от реализации  акций, долей участия, являющихся  объектами иностранных инвестиций  на территории РФ;

-иные виды поступлений.

Средства с рублевых счетов типа "И" могут быть перечислены по распоряжению владельца счета для осуществления таких операций, как:

-покупка иностранной  валюты на внутреннем валютном  рынке РФ;

-приобретение приватизируемых  предприятий, предприятий с иностранными инвестициями или их акций;

-покупка приватизационных  чеков;

-выплата комиссионного вознаграждения

коммерческому банку, осуществляющему ведение счетов типа "И";

-операции с иными целями, предусмотренные Инструкцией Банка  России от 16 июля 1993 г. № 16.