Контрольная работа по "Учет на предприятиях малого бизнеса". 2

Задание:

  1. На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010 г. (таблица 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010 г. Результаты представить в таблице 2.
  2. На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (таблица 4).
  3. На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (таблица 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (таблица 6) по каждому поставщику.
  4. На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (таблица 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (таблица 6) заполнить учета товарно-материальных ценностей (таблица 7) отдельно по каждому виду товаров.
  5. На основании данных ведомости учета материальных ценностей (таблица 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащих учету в целях налогообложения (таблица 8).
  6. На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (таблица 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (таблица 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (таблица 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (таблица 8).
  7. На основании данных Книги учета доходов и расходов (таблица 9) рассчитать единый налог, подлежащих уплате в I квартале 2010 г.
 

 

      Задание 1. На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010 г. (таблица 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010 г. Результаты представить в таблице 2.

Таблица 1

Остаточная  стоимость основных средств Общества на 1 января 2010 г.

№ варианта Основные  средства II группы Основные  средства IV группы Основные  средства VIII группы
5 38 980 420 600 900 120
 

      Согласно  п. 3 ст. 346.16 НК РФ стоимость основных средств, приобретённых до перехода на упрощённую систему налогообложения, включается в расходы в порядке:

  • в отношении основных средств со сроком полезного использования до 3 лет включительно – в течение первого календарного года применения УСН – 100% стоимости;
  • в отношении основных средств со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения УСН – 50% стоимости;
  • в отношении основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течение первых 10 лет применения УСН равными долями стоимости основных средств.

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости  от порядка учета их стоимости  для целей налогообложения 

Группа  основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащей списанию в 2010 г. Сумма, учитываемая для  целей налогообложения  в 2010 г. Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные  средства со сроком полезного использования  менее 3-х лет 38 980 100 38 980 9 745
Основные  средства со сроком полезного использования  менее 3-х до 15-ти лет 420 600 50 210 300 52 575
Основные  средства со сроком полезного использования свыше 15 лет 900 120 10 90 012 22 503
Всего: 1 359 700 Х 339 292 84 823
 

      Задание 2. На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (таблица 4).

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 2010 г.

№ п/п Дата Описание  хозяйственных операций Номер варианта Сумма, руб.
1 10 января 2010 г. Перечислен  единый социальный налог, взносы на обязтельное  пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2009  г. 5 9 245
2 10 января 2010 г. Выплачена заработная плата за декабрь 2009 г. 5 15 350
3 11 января 2010 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 5 2 800 000
4 13 января 2010 г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2000 руб. 5 2 800 000
5 25 января 2010 г. Выплачена заработная плата за первую половину января 2010 г. 5 16 965
6 27 января 2010 г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт по цене 2800 руб. 5 1 064 000
7 29 января 2010 г. Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800 руб. 5 1 456 000
8 31 января 2010 г. Начислена заработная плата за январь 2010 г. 5 39 000
9 31 января 2010 г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г. 5 4 680
10 31 января 2010 г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г. 5 78
11 3 февраля 2010 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар (портфели) 5 3 720 000
12 4 февраля 2010 г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 5 760 000
13 5 февраля 2010 г. Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт по цене 2800 руб. 5 392 000
14 5 февраля 2010 г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. 5 3 720 000
15 6 февраля 2010 г. Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей  ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800 руб. 5 1 900 000
16 10 февраля 2010 г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за январь 2010 г. 5 5 070
17 10 февраля 2010 г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г. 5 4 680
18 10 февраля 2010 г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г. 5 78
19 10 февраля 2010 г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010 г. 5 16 965
20 15 февраля 2010 г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) 5 1 140 000
21 18 февраля 2010 г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб. 5 1 400 000
22 20 февраля 2010 г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 5 1 140 000
23 22 февраля 2010 г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 5 1 400 000
24 25 февраля 2010 г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010 г. 5 16 530
25 27 февраля 2010 г. Отгружен товар  покупателю (портфели)(в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб. 5 1 140 000
26 28 февраля 2010 г. Начислена заработная плата за февраль 2010 г. 5 38 000
27 28 февраля 2010 г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г. 5 4 560
28 28 февраля 2010 г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010 г.   76
29 3 марта 2010 г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 5 1 140 000
30 5 марта 2010 г. Отгружен товар  покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2 800 руб. 5 840 000
31 9 марта 2010 г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 5 840 000
32 10 марта 2010 г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 2010 г. 5 4 940
33 10 марта 2010 г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г. 5 4 560
34 10 марта 2010 г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010 г. 5 76
35 10 марта 2010 г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010 г. 5 16 530
36 15 марта 2010 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 5 1 400 000
37 17 марта 2010 г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1 400 шт. по цене 2000 руб. 5 2 800 000
38 18 марта 2010 г. Отгружен товар  покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2 800 руб. 5 1 400 000
39 25 марта 2010 г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010 г. 5 16 965
40 26 марта 2010 г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. 5 3 720 000
41 27 марта 2010 г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 5 1 520 000
42 28 марта 2010 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве оплаты за товар (сумки) 5 1 400 000
43 28 марта 2010 г. Отгружен товар  покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб. 5 1 520 000
44 31 марта 2010 г. Начислена заработная плата за март 2010 г. 5 39 000
45 31 марта 2010 г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010 г. 5 4 680
46 31 марта 2010 г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010 г. 5 78
47 31 марта 2010 г. Признаны расходы  на приобретение основных средств 5 84 823
 

Таблица 4

Ведомость расчетов с работниками организации

№ п/п Дата Начислено Выплачено/удержано Долг Сумма, учитываемая для  целей налогообложения
за  работниками за  организацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 2010 г.   15 350  
1 10.01.2010   15 350      
2 25.01.2010   16 965 16 965 2 535  
3 31.01.2010 39 000     22 035 16 965
4 10.02.2010   5 070   16 965 5 070
5 10.02.2010   16 965     16 965
6 25.02.2010   16 530 16 530 2 470  
7 28.02.2010 38 000     21 470 16 530
8 10.03.2010   4 940   16 530 4 940
9 10.03.2010   16 530     16 530
10 25.03.2010   16 965 16 965 2 535  
11 31.03.2010 39 000     22 035 16 965
Итого: 116 000 109 315   22 035 93 965
 

      *Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих действий:

  • затраты должны быть осуществлены;
  • затраты должны быть оплачены.

      Задание 3. На основании данных о хозяйственных операциях (таблица 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (таблица 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (таблица 6) по каждому поставщику.

Таблица 5.1

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

№ п/п Дата Отгружено Оплачено /возвращено Долг Сумма, учитываемая для  целей налогообложения
за  контрагентом за  организацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 2010 г.      
1 27.01.2010 1 064 000   1 064 000    
2 29.01.2010   1 456 000   392 000 1 456 000
3 05.02.2010 392 000        
4 18.02.2010 1 400 000   1 400 000    
5 22.02.2010   1 400 000     1 400 000
6 05.03.2010 840 000   840 000    
7 09.03.2010   840 000     840 000
8 18.03.2010 1 400 000   1 400 000    
Итого: 5 096 000 3 696 000 4 704 000 392 000 3 696 000
 

Таблица 5.2

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

№ п/п Дата Отгружено Оплачено /возвращено Долг Сумма, учитываемая для  целей налогообложения
за  контрагентом за  организацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 2010 г.      
1 04.02.2010   760 000   760 000 760 000
2 06.02.2010 1 900 000   1 140 000    
3 15.02.2010   1 140 000     1 140 000
4 20.02.2010   1 140 000   1 140 000 1 140 000
5 27.02.2010 2 280 000   1 140 000    
6 03.03.2010   1 140 000     1 140 000
7 27.03.2010   1 520 000   1 520 000 1 520 000
8 28.03.2010 1 520 000        
Итого: 5 700 000 5 700 000 2 280 000 3 420 000 5 700 000
 

      *Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю. 

      Задание 4. На основании данных о хозяйственных  операциях (таблица 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (таблица 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (таблица 6) заполнить учета товарно-материальных ценностей (таблица 7) отдельно по каждому виду товаров.

Таблица 6.1

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

№ п/п Дата Оплачено /возвращено Поступило Долг Сумма, учитываемая для  целей налогообложения
за  контрагентом за  организацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 2010 г.      
1 11.01.2010 2 800 000   2 800 000    
2 13.01.2010   2 800 000      
3 15.03.2010 1 400 000   1 400 000    
4 17.03.2010   2 800 000   1 400 000  
5 28.03.2010 1 400 000        
Итого: 5 600 000 5 600 000      
 

Таблица 6.2

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

№ п/п Дата Оплачено /возвращено Поступило Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения
за  контрагентом за  организацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 2010 г.      
1 03.02.2010 3 720 000   3 720 000    
2 05.02.2010   3 720 000      
3 26.03.2010   3 720 000   3 720 000  
Итого: 3 720 000 7 440 000 3 720 000 3 720 000  
 

      *Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

  • затраты должны быть осуществлены;
  • затраты должны быть оплачены.

      В связи с тем, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется. 
 
 

 

Таблица 7

Ведомость учета товарно-материальных ценностей

№ п/п Дата Поступило В т.ч. оплачено поставщику Выбыло В т.ч. оплачено покупателем Остаток
Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Сальдо на 1 января 2010г.
Сумки
1 13.01.2010 1 400 2 800 000 1 400 2 800 000         1 400 2 800 000
2 27.01.2010         380 760 000     1 020 2 040 000
3 29.01.2010             380 760 000    
4 05.02.2010         140 280 000 140 280 000 880 1 760 000
5 18.02.2010         500 1 000 000     380 760 000
6 22.02.2010             500 1 000 000    
7 05.03.2010         300 600 000     80 160 000
8 09.03.2010             300 600 000    
9 17.03.2010 1 400 2 800 000 700 1 400 000         1 480 2 960 000
10 18.03.2010         500 1 000 000     980 1 960 000
11 28.03.2010     700 1 400 000            
Итого: 2 800 5 600 000 2 800 5 600 000 1 820 3 640 000 1 320 2 640 000 Х Х
Портфели
12 05.02.2010 1 200 3 720 000 1 200 3 720 000         1 200 3 720 000
13 06.02.2010         500 1 550 000 200 620 000 700 2 170 000
14 15.02.2010             300 930 000    
15 27.02.2010         600 1 860 000 300 930 000 100 310 000
16 03.03.2010             300 930 000    
17 26.03.2010 1 200 3 720 000             1 300 4 030 000
18 28.03.2010         400 1 240 000 400 1 240 000 900 2 790 000
Итого: 2 400 7 440 000 1 200 3 720 000 1 500 4 650 000 1 500 4 650 000 Х Х

 

      Задание 5. На основании данных ведомости учета материальных ценностей (таблица 7) рассчитать стоимость товаров, подлежащих учету в целях налогообложения (таблица 8).

Таблица 8

Расчет  стоимости товаров, учитываемой  в целях налогообложения

№ п/п Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая в  целях налогообложения
Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Остаток на 1 января 2010г.
Сумки
1 13.01.2010 1 400 2 800 000     1 400 2 800 000  
2 29.01.2010     380 760 000 1 020 2 040 000 760 000
3 05.02.2010     140 280 000 880 1 760 000 280 000
4 22.02.2010     500 1 000 000 520 1 040 000 1 000 000
5 09.03.2010     300 600 000 220 440 000 600 000
6 17.03.2010 700 1 400 000     920 1 840 000  
7 28.03.2010 700 1 400 000     1 620 3 240 000  
Итого: 2 800 5 600 000 1 320 2 640 000 Х Х 2 640 000
Портфели
8 05.02.2010 1 200 3 720 000     1 200 3 720 000  
9 06.02.2010     200 620 000 1 000 3 100 000 620 000
10 15.02.2010     300 930 000 700 2 170 000 930 000
11 27.02.2010     300 930 000 400 1 240 000 930 000
12 03.03.2010     300 930 000 100 310 000 930 000
13 28.03.2010     400 1 240 000 -300 -930 000 310 000
Итого: 1 200 3 720 000 1 500 4 650 000 Х Х 3 720 000
 

      Задание 6.На основании данных о хозяйственных  операциях (таблица 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (таблица 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (таблица 6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (таблица 7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (таблица 8).

Таблица 9

Книга учета  доходов и расходов

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание  операции Доходы, учитываемые  при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
1 29.01.2010 Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб. 1 456 000  
2 29.01.2010 Затраты на приобретение товара (сумки) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями   760 000
3 31.01.2010 Учтен в расходах аванс за январь 2010г.   14 430
4 04.02.2010 Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 760 000  
5 05.02.2010 Затраты на приобретение товара (сумки) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями   280 000
6 06.02.2010 Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями   620 000
7 10.02.2010 Уплачен НДФЛ с  зарплаты за январь 2010 г.       5 070
8 10.02.2010 Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010г.   5 460
9 10.02.2010 Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010г.   78
10 10.02.2010 Погашена задолженность  по зарплате за январь 2010 г.   19 500
11 15.02.2010 Поступили денежные средства за отгруженный товар (портфели)       1 140 000  
12 15.02.2010 Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями   930 000
13 20.02.2010 Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 140 000  
14 22.02.2010 Поступили денежные средства за отгруженный товар (сумки)        1 400 000  
15 22.02.2010 Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями   1 000 000
16 27.02.2010 Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями   930 000
17 28.02.2010 Учтен в расходах аванс за февраль 2010г.   14 060
18 03.03.2010 Поступили денежные средства за отгруженный товар (портфели)       1 140 000  
19 03.03.2010 Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями   930 000
20 09.03.2010 Поступили денежные средства за отгруженный товар (сумки) 840 000  
21 09.03.2010 Затраты на приобретение товара (сумки) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями   600 000
22 10.03.2010 Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 2010г.   4 940
23 10.03.2010 Перечислены страховые  взносы в Пенсионные фонд РФ с заработной платы за февраль 2010г.   5 320
24 10.03.2010 Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010г.   76
25 10.03.2010 Погашена задолженность  по зарплате за февраль 2010 г.   19 000
26 27.03.2010 Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 520 000  
27 28.03.2010 Затраты на приобретение товара (портфели) учтены после их отгрузки и оплаты покупателями (100 шт.)   310 000
28 31.03.2010 Учтен в расходах аванс за март 2010г.   14 430
29 31.03.2010 Расходы на основные средства   84 823
Итого за I квартал 9 396 000 6 547 187

Контрольная работа по Учет на предприятиях малого бизнеса. 2 📙 Контрольная → 🆔 73820

Контрольная работа по Учет на предприятиях малого бизнеса. 2 📙 Контрольная → 🆔 73820

Контрольная работа по "Учет на предприятиях малого бизнеса". 2