Основные финансовые методы воздействия на экономические процессы

Содержание

Тема 1. Основные финансовые методы воздействия на экономические  процессы:

Введение………………………………………………………………………2

1. Финансовое регулирование……………………………………………..2-3
2. Методы государственного регулирования…………………………..4-5

Заключение…………………………………………………………………..6

Тема 2. Состав, структура и принципы построения бюджета:

Введение………………………………………………………………………6

1. Принципы построения бюджетной системы Российской Федерации………………………………………………………………7-9
2. Состав бюджета………………………………………………………..9-11
3. Структура  бюджета………………………………………………….11-12

Заключение……………………………………………………………….12-13

Тема 3. Способы  размещения и погашения государственных  займов.

Введение…………………………………………………………………….13

1. Государственный займ………………………………………………..13-17
2. Управление государственным долгом………………………………17-19

Заключение…………………………………………………………………..19

Список использованной литературы………………………………………..20

Тема 1. Основные финансовые методы воздействия на экономические процессы

Введение

Актуальность  темы состоит в том, что осуществление радикальных преобразований на современном этапе экономического развития Российской Федерации возможно только при активном и умелом использовании финансов как инструмента воздействия на социально-экономические процессы развития общества, что обусловливает необходимость теоретического осмысления содержания финансов, их роли и влияния на все стороны процесса общественного воспроизводства. Правильное понимание направлений развития теории финансов создает основу для разработки финансового механизма, адекватного новым целям и задачам финансовой политики, который позволит обеспечить высокие темпы развития экономики, эффективное функционирование всех субъектов хозяйствования, сбалансированность бюджетов всех уровней бюджетной системы, социальную защиту и повышение уровня жизни населения.

1. Финансовое регулирование.

Финансовое регулирование — это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других.

Основными объектами государственного финансового регулирования выступают  отраслевая структура экономики, ее территориальные пропорции, а также  социальная структура общества. Так, одной из важнейших задач, определенных Правительством Российской Федерации  на среднесрочную перспективу, является изменение отраслевой структуры  экономики: увеличение доли перерабатывающих отраслей промышленности по сравнению  с добывающими1. Для обеспечения конкурентной среды, разработки и внедрения инноваций, решения социальных задач практически во всех странах мира осуществляется государственная финансовая поддержка малого бизнеса. Развитие малого бизнеса, в свою очередь, изменяет отраслевую структуру экономики. Необходимость финансового воздействия на территориальные пропорции (выравнивание уровня социально-экономического развития территорий) актуальна для стран, где в силу исторических традиций, климатических условий, неравномерности размещения природных ресурсов и других факторов существуют резкие диспропорции в экономическом потенциале отдельных регионов. Например, промышленный север и аграрный юг в Италии и Испании; территории, находящиеся за Полярным кругом и южнее его, в Норвегии, Швеции и Финляндии; восточные и западные земли Германии и т.п. В Российской Федерации одной из сложнейших проблем является дифференциация экономического потенциала различных регионов.

Важным условием социальной стабильности выступает широкий  слой так называемого среднего класса, поскольку излишняя поляризация  общества ведет к политической и  социальной нестабильности, а это  негативно сказывается на экономике  вследствие снижения квалификации трудовых ресурсов и производительности труда  из-за низкой мотивации к труду.

Формами финансового воздействия  на экономические и социальные процессы являются прямое и косвенное финансовое регулирование. Прямое финансовое регулирование предполагает непосредственное воздействие на конкретный объект регулирования. Например, предоставление налоговых льгот1 малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям в рамках программы поддержки малого бизнеса или государственные и муниципальные заказы некоммерческим организациям и др. Косвенное финансовое регулирование действует опосредованно через другие объекты. Так, до середины 90-х гг. российским налоговым законодательством в целях поддержки сельскохозяйственных производителей были предусмотрены более низкие ставки по налогу на прибыль для коммерческих банков и страховых компаний, обслуживающих сельскохозяйственные предприятия и фермеров.

Во многих странах существует проблема так называемого перекрестного  субсидирования — это ситуация, при которой эффект от государственной  поддержки получает хозяйствующий  субъект, не являющийся объектом регулирования. Например, в рамках государственной  поддержки сельскохозяйственных производителей последним предоставляются бюджетные  субсидии для льготного приобретения сельскохозяйственного оборудования. Исходя из этого машиностроительные предприятия стараются включить сумму субсидии в цену своей продукции, таким образом государственная поддержка оказывается направленной не на сельскохозяйственных производителей, а на производителей сельскохозяйственного оборудования.

Среди финансовых методов  воздействия на экономику и социальные процессы наиболее распространены бюджетные (различные формы бюджетных расходов, государственные и муниципальные  гарантии и т.п.) и налоговые. Каждому  объекту финансового регулирования  соответствуют определенные методы.

2. Методы государственного регулирования

Методами государственного финансового регулирования отраслевых пропорций являются:

• налоговое регулирование (изменение состава налогов, налоговых ставок, налогооблагаемой базы, состава налогоплательщиков и др.);
• амортизационная политика (тесно связана с налоговым регулированием, влияет на налогообложение прибыли и имущества; может предполагать использование ускоренной амортизации2);
• различные формы государственной поддержки организаций, индивидуальных предпринимателей (субсидии, субвенции, бюджетные кредиты, инвестиции, государственный и муниципальный заказ, предоставление государственного и муниципального имущества в аренду на льготных условиях, государственные и муниципальные гарантии);
• с бюджетными расходами связаны также льготное кредитование и страхование, поскольку более низкий уровень ссудного процента и страхового тарифа по услугам коммерческих банков и страховых компаний обеспечивается бюджетным субсидированием соответствующих ставок и тарифов.

Отдельные методы государственного финансового регулирования могут  быть использованы комплексно. Так, нередко  государственные инвестиции на долевых  началах в тот или иной проект могут рассматриваться частными инвесторами как государственные  гарантии.

Методы финансового регулирования  территориальных пропорций. Финансовое регулирование территориальных  пропорций осуществляется главным  образом через механизм межбюджетного  регулирования (регулирующие доходы; дотации, субсидии, субвенции бюджетам других уровней бюджетной системы), финансирование целевых программ поддержки и  развития отдельных регионов и муниципальных  образований. Финансовое воздействие  на территориальную структуру происходит также в связи с изменением состава налогов. Например, отмена налога с продаж в 2003 г. значительно сократила  собственные доходы отдельных региональных бюджетов (например, Москвы и Санкт-Петербурга).

Основными методами финансового  регулирования социальной структуры  общества являются использование прогрессивной  ставки подоходного налога, высокий  уровень ставок по налогу на наследство и налогу на недвижимость , льготы по налогам, уплачиваемым физическими лицами, а также различные социальные выплаты и льготы.

Уровни финансового регулирования. Необходимо отметить, что регулирование  отраслевых и социальных пропорций  происходит не только на общегосударственном  уровне, но и на уровне регионов. В  федеративных государствах субъекты федерации  обладают большими возможностями финансового  воздействия на экономические и социальные процессы, при этом, поскольку региональный уровень государственной власти в большей степени, чем федеральный, приближен к потребностям конкретных организаций и граждан, эффективность такого регулирования достаточно высока. В Российской Федерации существуют примеры, когда комплексное использование различных методов стимулирования инвестиционной деятельности администрациями субъектов РФ (налоговые льготы, льготное кредитование, государственный заказ и т.п.) обеспечивало рост инвестиций даже в тех регионах, которые занимали далеко не первые места в рейтингах инвестиционной привлекательности (например, Новгородская область). Москва как субъект Российской Федерации также может служить примером региональной социальной политики, направленной на компенсацию высокого уровня цен, присущего любому столичному городу.

Тем не менее нельзя забывать о том, что существуют объективные границы государственного вмешательства в экономические и социальные процессы, связанные с тем, что излишняя «государственная опека» отдельных организаций и социальных групп может лишить их мотивации к развитию, порождать иждивенчество, в то время как важнейшими принципами рыночной экономики являются индивидуальный риск и ответственность.

Заключение

Опыт  развития экономики в условиях рынка  во многих зарубежных странах подтверждает, что стабильность экономического роста  и повышения общественного благосостояния требуют постоянного усовершенствования финансового механизма в каждой из его составляющих. Экономической  наукой всегда осуществлялся поиск  наиболее эффективных форм и методов  усовершенствования финансового механизма, и в большинстве научных источников он получил название системы государственного макроэкономического регулирования.

Финансовый  механизм в целом является принципиальной схемой практического использования  финансов в экономике государства, их влияния на соответствующие процессы. Одновременно ему присущи свои отличия  в практическом применении на уровне государства, предпринимательской  структуры, финансового института  и др.

Таким образом, финансовый механизм работает эффективно, если функционируют все  его составляющие. Применяя их, государство  может направлять экономическое  и социальное развитие на удовлетворение общественных потребностей.

Тема 2. Состав, структура и принципы построения бюджета.

Введение

Прежде, чем говорить о бюджетном устройстве Российской Федерации, выявлять его  достоинства и недостатки, необходимо определить, что, собственно, представляет собой бюджет государства. В самом  общем виде им является план доходов  и расходов государства на текущий  год, составленный в форме баланса  и имеющий силу закона. В любой  стране государственный бюджет - ведущее  звено финансовой системы, единство основных финансовых категорий: налогов, государственных расходов, государственного кредита - в их действии.

Именно  с помощью бюджета государство  имеет возможность сосредоточивать  финансовые ресурсы на решающих участках социального и экономического развития, с помощью бюджета происходит перераспределение национального  дохода между отраслями, территориями, сферами общественной деятельности. Ни одно из звеньев финансов не осуществляет такого многовидового и многоуровневого  перераспределения средств, как  бюджет. Вместе с тем, отображая экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики, бюджет дает четкую картину того, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, показывает, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей.

Организационные принципы построения бюджетной системы, ее структура, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов определяет бюджетное  устройство государства. Что же представляет собой бюджетное устройство Российской Федерации, как происходит взаимодействие бюджетов всех уровней?

1. Принципы построения  бюджетной системы Российской  Федерации

Бюджетная система Российской Федерации - это основанная на экономических  отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, региональных бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и  бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Звеньями бюджетной системы  являются: федеральный бюджет; региональные бюджеты субъектов РФ -- республиканские  бюджеты республик в составе  РФ, краевые и областные бюджеты  краев и областей, городские бюджеты  городов Москвы и Санкт-Петербурга; бюджеты местных административно-территориальных  образований -- районные бюджеты сельских районов, городские бюджеты городов (кроме Москвы и Санкт-Петербурга), районные бюджеты районов в городах, бюджеты поселков и сельских населенных пунктов.

Федеральный бюджет играет определяющую роль в реализации социально-экономической  политики, проводимой Правительством РФ. Через параметры федерального бюджета государство регулирует темпы экономического развития, а  также взаимоотношения с территориями.

Консолидированный бюджет области (как и консолидированные бюджеты  других субъектов Федерации) выполняет  функцию объединения бюджетных  показателей территории. В нем  находят отражение результаты разработки и реализации бюджетно-финансовой политики в регионе; условия сбалансированности доходов и расходов в целом  по бюджету субъекта Федерации.

Бюджетный кодекс РФ регламентирует следующий перечень принципов построения и функционирования бюджетной системы  РФ:

• единства;
• разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ;
• самостоятельности бюджетов;
• полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;
• сбалансированности бюджета;
• эффективности и экономности использования бюджетных средств;
• общего (совокупного) покрытия расходов бюджета;
• гласности;
• достоверности бюджета;
• адресности и целевого характера бюджетных средств.

Принцип единства означает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов  бюджетного процесса в РФ, а также  единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней.

Принцип полноты требует  отражения в бюджете всех доходов  и расходов, точного обоснования  дополнительного привлечения средств.

Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных  бюджетом расходов должен соответствовать  суммарному объему доходов бюджета  и поступлений из источников финансирования его дефицита.

Принцип гласности предполагает прозрачность бюджета, что означает соблюдение следующих требований:

• предварительного обсуждения проектов бюджета на открытых заседаниях парламента;
• обязательного опубликования утвержденных бюджетов после принятия закона о них, а также отчетов об исполнении бюджетов;
• сообщения о ходе исполнения бюджетов в течение года. Правительство России исходит из того, что сохранение и укрепление единого государства возможно только на основе самостоятельности федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ, участия всех территорий в финансировании расходов федерального правительства через применение единых подходов к формированию доходной части федерального бюджета.

Однако анализ бюджетной  работы свидетельствует о том, что  принцип самостоятельности не получает достаточного практического подтверждения. Это относится и к региональным бюджетам субъектов Федерации, и к местным бюджетам.

Принцип достоверности бюджета  означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей  территории и реалистичность расчета  доходов и расходов бюджета.

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что они выделяются в распоряжение конкретных получателей с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.

Принцип разграничения доходов  и расходов между уровнями бюджетной  системы РФ означает закрепление  соответствующих видов доходов (полностью  или частично) и полномочий по осуществлению  расходов за органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления.

Обобщая содержание принципов  построения бюджетной системы, получивших отражение в Бюджетном кодексе, можно сказать, что их реализация должна определяться необходимостью выполнения общегосударственных экономических  и социальных программ, а также  перераспределением финансовых ресурсов для выравнивания развития регионов.

2. Состав бюджета.

Бюджет состоит из двух частей — доходной и расходной. Доходы и расходы бюджета — это особые экономические формы последовательного распределения и перераспределения части ВВП, концентрируемой в руках соответствующего органа государственной власти, это объективно обусловленные экономические категории, каждая их которых имеет свое специфичное общественное значение: доходы служат финансовой базой деятельности соответствующего органа государственной власти, а расходы — удовлетворению общественных потребностей.

Доходы бюджетов всех уровней  наряду с доходами внебюджетных фондов и доходами Банка России представляют собой долю национального дохода, а также средств заимствования, которая поступает в адрес  государства и муниципалитетов.

Бюджетный кодекс дает подробную  характеристику доходов бюджетов всех уровней по видам, а также по каждому  уровню бюджетной системы. Отношения  по доходам бюджетов регулируются нормами  бюджетного и налогового права. В  Бюджетном кодексе содержатся лишь некоторые нормы, определяющие режим  поступления налогов в бюджеты. Основной объем положений, регулирующих налоговый механизм государства, содержится в Налоговом кодексе РФ и других нормативных актах налогового законодательства.

Все доходы бюджетов в зависимости  от источников формирования и способов поступления классифицируются на налоговые, неналоговые и безвозмездные  перечисления. Отдельный правовой режим  имеют доходы в виде остатка денежных средств на конец предыдущего  года.

В категорию налоговых  доходов включаются все налоги, поступление  которых предусмотрено налоговым  законодательством федерального, регионального  и местного уровней, а также пени и штрафы, взимаемые за нарушения  налогового законодательства. В настоящее  время налоговые доходы составляют более 80% общих поступлений в бюджеты  всех уровней.

Неналоговые доходы подразделяются на следующие группы:     

• доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;      
• доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Эти доходы подлежат зачислению в соответствующий бюджет в полном объеме. Доходы, полученные от использования режима приватизации имущества, подлежат перечислению в бюджет в соответствии с нормативами и в порядке, определенными законодательством о приватизации;      
• доходы от платных услуг, оказываемых как самими органами власти, так и бюджетными учреждениями, находящимися в их ведении. В эту же группу доходов Бюджетный кодекс включил средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные из возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам РФ, муниципальным образованиям. Бюджетный кодекс допускает применение других принудительных изъятий в пользу бюджета;    
• доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, которые могут быть получены из бюджета другого уровня. Согласно ст. 44 БК РФ финансовая помощь между бюджетами в форме дотаций, субвенций, субсидий либо иной форме безвозвратной и безвозмездной передачи денег подлежит учету в доходах бюджета — получателя средств.

Допускается поступление  и иных неналоговых доходов. Например, безвозмездные перечисления в бюджет от физических и юридических лиц, международных организаций и  др.

К категории безвозмездных  перечислений относятся средства, получаемые бюджетами из вышестоящего уровня в  режиме взаимных расчетов после утверждения  закона о бюджете. Под взаимными  расчетами понимается передача денег  в качестве компенсации дополнительных расходов при передаче другому бюджету  полномочий, а также в случае изменения  бюджетного и налогового законодательств.

Собственные доходы федерального бюджета представлены налоговыми источниками  и поступлениями от использования  федерального имущества. Налоговые  доходы федерального бюджета составляют те налоги и сборы, ставки которых  устанавливаются налоговым законодательством  Российской Федерации, а сами налоговые  поступления в определенной пропорции  через механизм бюджетного регулирования  распределяются между бюджетами  разных уровней в соответствии с  федеральным законом о бюджете  на очередной год. В ту же группу налоговых доходов федерального бюджета Бюджетный кодекс включил таможенные пошлины, сборы и иные таможенные платежи, а также государственную пошлину, взимаемую в соответствии с российским законодательством.

3. Структура  бюджета

Бюджетное устройство государства определяется его государственным устройством, закрепленным в Конституции РФ.

Структура бюджетной системы, ее организация, взаимоотношения между различными звеньями бюджетной системы определяются соответствующим законодательством  страны.

Структурными  составляющими элементами бюджета  являются его доходная и расходная  части.

Первичный источник доходов бюджетов - это  национальный доход общества, а расходы  бюджетов, находясь в тесной взаимосвязи  с доходами, определяются задачами, стоящими перед государством и муниципальными образованиями (местным самоуправлением).

Доходы  классифицируются по следующим признакам:

• по социально-экономическому признаку (доходы от хозяйствующих субъектов вне зависимости от форм собственности и от граждан;
• по условиям зачисления доходов в соответствующие бюджеты (закрепленные и регулирующие);
• по юридическим формам доходов (налоговые и неналоговые).

К неналоговым доходам относятся  доходы:

• от использования, продажи и иного возмездного отчуждение имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
• от платных услуг, оказанных государственными или муниципальными органами власти и учреждениями;
• средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности (штрафы, конфискации, компенсации, возмещение ущерба);
• финансовая помощь и бюджетные ссуды от бюджетов других уровней и др.

Бюджетное законодательство предусматривает  создание резервных фондов органов  исполнительной власти и органов  местного самоуправления. Размер резервных фондов в федеральном бюджете не может превышать 3% утвержденных расходов федерального бюджета. Порядок расходования средств резервных фондов устанавливается нормативными правовыми актами Правительства РФ, органов исполнительной власти субъектов РФ или органов местного самоуправления.

Федеральным бюджетом на очередной финансовый год  предусматривается создание резервного фонда Президента РФ. Размер резервного фонда Президента РФ должен быть в  размере не более 1% утвержденных расходов федерального бюджета. Эти средства расходуются на финансирование непредвиденных ситуаций.

В любом бюджете доходы и расходы  должны быть сбалансированы. При дефиците бюджета - превышении расходов над доходами - должны быть указаны источники  финансирования дефицита (перечень источников финансирования различен для разных уровней бюджетной системы РФ). Законодательством РФ установлены  предельные размеры дефицита бюджета. Например, размер дефицита федерального бюджета не может превышать суммарный  объем бюджетных инвестиций и  расходов на обслуживание государственного долга РФ (государственный долг - долговые обязательства РФ перед  физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права). Для покрытия дефицита бюджета используются государственные заимствования - займы, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства РФ как заемщика или гаранта погашения займов другими заемщиками, выраженные в иностранной (внешние) или российской валюте (внутренние заимствования).

Заключение

Совершенствование бюджетного устройства способно оказать значительное положительное воздействие на функционирование всей рыночной системы. И это совершенствование следует осуществлять как по отношению к внутренним, межбюджетным отношениям, основывая их исключительно на принципах бюджетного федерализма, так и по отношению к количественным и качественным показателям самого бюджета, способствуя его сбалансированности и осуществляя достаточный контроль за уровнем возможных бюджетного дефицита и государственного долга. Ведь только в совокупности эти изменения способны превратить государственный бюджет из средства дестабилизации экономики в мощный стимул экономического роста.

Важные шаги в направлении  совершенствования бюджетного устройства Российской Федерации уже были сделаны  как в законодательной, так и  в институциональной и финансово - кредитной сферах. Была создана качественно новая система - Федеральное казначейство РФ, - которая позволила на основе четко определяемых объемов реальных потребностей наиболее рационально проводить оптимизацию бюджетных потоков, обеспечит учет и контроль каждого этапа исполнения федерального бюджета. Необходимо завершить ее формирование с последующим переходом к казначейской системе исполнения консолидированного бюджета Российский Федерации.

Тема 3. Способы  размещения и погашения государственных  займов.

Введение

Актуальность изучения темы государственных заимствований  обусловлена тем, что на современном  этапе проблема бюджетного дефицита в России не является главной проблемой  экономики Российской Федерации, но сохраняет свою актуальность, поскольку  большинство экономических проблем  ведут именно к ней. И то, что  сейчас по официальным данным дефицит  госбюджета преодолен, не значит, что  он остался в прошлом навсегда и не повторится в будущем. Уровень  налогов и государственных расходов позволяет бюджету играть ведущую  роль в обеспечении экономического роста и занятости работников. Бюджет является важным рычагом воздействия  на ход общественного воспроизводства  и стимулирования экономического роста. Бюджетный механизм представляет собой  важный инструмент долгосрочной структурной  политики. Он используется для проведения крупных структурных сдвигов: в  интересах более быстрого развития наукоемких производств, прогрессивных  научно-технических перемен в  национальном хозяйстве, подъема отстающих  в экономическом отношении регионов. Возросшая регулирующая роль бюджета  дала основание западным ученым рассматривать  его в качестве плана финансового  устройства, который служит средством  достижения экономической стабильности и выполняет функции встроенного  бюджетного стабилизатора. В соответствии с бюджетным кодексом принимается  Федеральный закон о бюджете  на текущий год, на основании которого страна живет в течение одного года, расходуя ресурсы на хозяйственную  деятельность, проводя внешнюю и  внутреннюю политику государства.