НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 

     ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ 
 

   КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 
 
 
 
 

   Контрольная работа по дисциплине

   «Разработка планов внешнего управления» 
 
 

   Тема: «Разработка плана  внешнего управления на примере 

   предприятия ЗАО «ЦементСнабСервис» 
 
 

Выполнила:

специальность «Антикризисное управление»

Проверил:  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Новосибирск 2011

   Содержание

   Введение………………………………………………………………………………………..3

1. Финансовое оздоровление предприятий………………………………………………...4
2. План финансового оздоровления предприятий………………………………………...11

Заключение…………………………………………………………………………………….18 
 

   Введение.

   В результате резкого обострения проблем  неплатежей, долгов, несостоятельности предприятий, хронической убыточности их производственно-торговой деятельности в условиях формирующегося рынка в первой половине 90-х гг. закрепился термин «антикризисное управление». Он вошел в научный и практический оборот, фигурирует в названиях книг и учебных пособий, но вместе с тем не получил четкой трактовки. С одной стороны, антикризисное управление характеризуется как обобщенное понятие, означающее новое направление управленческой науки, связанное с изучением приемов и методов, позволяющих предотвратить банкротство, с другой - оно трактуется как микроэкономический процесс, представляющий собой совокупность форм и методов реализации антикризисных процедур применительно к конкретному предприятию. Важно различать «антикризисное регулирование», относящееся к государственным мерам в масштабах всей экономики, и «антикризисное управление», вырабатывающее способы преодоления убыточности отдельного предприятия, т.е. самостоятельной хозяйственной единицы.

   В исследованиях по антикризисному управлению не выделяются отраслевые и региональные аспекты, проявляющиеся в специфике антикризисных мер применительно к различным предприятиям и разным регионам их расположения.

   В настоящее время проводимая в  стране экономическая реформа предполагает коренное изменение сложившихся  методов стратегического развития самих предприятий и государственного регулирования экономики. Цель экономической  реформы заключается в создании новых отношений между предприятиями, а также внутри отдельных предприятий. Сферой государственного регулирования  все больше становятся макроэкономические преобразования, а общей тенденцией является децентрализация управления и смещение основных рычагов регулирования  на микроуровень с переходом к  все большей экономической самостоятельности  предприятий, прежде всего на базе развития на них отношений собственности. Каждое предприятие вынуждено в  основном самостоятельно выбирать путь выхода из кризиса и вхождения  в рынок. Условием стабильного эффективного функционирования становится такая  форма поведения предприятия, при  которой, «максимально проявляется  частная инициатива и забота каждого  о самом себе».

   Задача, которая возникла перед ЗАО, состоит лишь в том, чтобы занять свое место в деловом мире и выработать свой стиль поведения, позволяющий заложить основы долгосрочного предпринимательского успеха и надежного финансового состояния для устойчивого развития. В отличие от прошлого опыта сегодняшний переход не может быть регламентирован утвержденным «центром» планом мероприятий. Процесс реформирования охватывает абсолютно все аспекты деятельности предприятия организационно-управленческую структуру, правовую форму, хозяйственный механизм.

1 Финансовое оздоровление предприятий.

   Модели  восстановления платежеспособности.

   В настоящее время многие российские промышленные предприятия находятся в кризисном положении, так как усилия органов государственной власти в ходе экономических реформ были направлены в основном на проведение рыночной макроэкономической политики.

   Реформирование  экономики России началось и продолжается на фоне глубокого кризиса всех ее сфер и отраслей. Низкая эффективность производства, неконкурентоспособная продукция, отсутствие действенных стимулов предпринимательской активности, крупные структурные диспропорции, неразвитая инфраструктура, негативные последствия либерализации цен, кризис сбыта и потеря управляемости экономики — это только некоторые из причин, обостривших проблему платежеспособности предприятий и поставивших на повестку дня вопрос о предпосылках массового банкротства предприятий.

   Банкротства производств, выпускающих продукцию  с высокими издержками или товары, не пользующиеся спросом, в большинстве случаев могут привести к оздоровлению производства, прогрессивному изменению его структуры, подъему экономики в целом.

   Причины неплатежеспособности предприятий. Эффективное  преодоление кризиса предприятий необходимо начинать с анализа причин его возникновения. Среди причин неплатежеспособности предприятий выделяют внутренние и внешние.

   В Российской Федерации к внутренним причинам можно отнести:

• неэффективное управление;
• неразвитость маркетинговых, финансовых служб;
• недостаточное планирование;
• неудачу проникновения на ключевые рынки;
• недостаточное обновление продукции;
• ограниченные источники стратегических или дефицитных материалов;
• низкие стимулы для сохранения ценных кадров;
• нехватку управленческих информационных систем;
• отсутствие своевременной внутренней отчетности;
• недостаточную капитализацию доходов;
• избыточный долг.

   Среди внешних можно выделить следующие  причины:

• неразвитое законодательство;
• нестабильная политическая ситуация;
• отраслевые условия;
• общие экономические условия;
• проблемы с трудовыми ресурсами;
• иностранная конкуренция;
• изменение вкусов потребителей;
• сокращающийся рынок;

   Вывод предприятия из кризиса возможен только при полном искоренении причин неплатежеспособности, иначе через некоторое время предприятие снова станет неплатежеспособным.

   Таким образом, арбитражный управляющий  в своей работе не должен ограничиваться только удовлетворением требований кредиторов. Его главной целью должно быть оздоровление бизнеса в целом.

   С момента принятия арбитражным судом  заявления о признании должника банкротом с целью обеспечения  сохранности имущества и проведения финансового анализа вводится процедура  наблюдения, в рамках которой необходимо осуществить последовательно следующие этапы.

   Первый  этап. Проведение инвентаризации всего  имеющегося у предприятия имущества.

   Директор  предприятия должен издать приказ о  проведении инвентаризации, в которое  указываются состав комиссии и время  проведения инвентаризации.

   Особенностью  проведения инвентаризация при арбитражном  управлении является необходимость  создания такого количества комиссий при котором становится возможным  проведение всей инвентаризации в течение  двух-трех дней. Такие короткие сроки  обусловлены одно из целей наблюдения - обеспечить сохранность имущества  должника.

   Выявленные  при инвентаризации расхождения  фактического наличия имущества  с данными бухгалтерского учета  регулируются в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации утвержденными  Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н, в следующем порядке:

• основные средства, материальные ценности, денежные средства и другое имущество, оказавшееся в излишке, подлежат оприходованию и зачислению соответственно на финансовые результаты с последующим установлением причин возникновения излишка и виновных лиц;
• убыль ценностей в пределах норм, утвержденных в установленном законодательством порядке, списывается по распоряжению руководителя предприятия на издержки производства и обращения;
• недостачи материальных ценностей, денежных средств и другого имущества, а также порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц. В тех случаях, когда виновники не установлены или во взыскании с виновных лиц отказано судом, убытки от недостач и порчи также списываются на издержки производства и обращения.

   Второй  этап. Составление реестра кредиторов. Согласно Закону «О несостоятельности (банкротстве)» в пятидневный  срок со дня получения определения арбитражного суда о принятии заявления кредитора, т. е. о введении процедуры наблюдения, должник в лице временного управляющего обязан разослать уведомление о введении процедуры наблюдения всем кредиторам, выявленным по данным бухгалтерского учета, с предложением о предъявлении своих требований к должнику.

   Для целей участия в первом собрании кредиторов их требования принимаются арбитражным управляющим в течение одного месяца со дня получения кредитором уведомления с введении процедуры наблюдения. К ним должны прилагаться документы, подтверждающие данные требования.

   Возражения  по требованиям кредиторов могут быть представлены должником в арбитражный суд и кредитору в недельный срок с момента их получения.

   Заседание арбитражного суда по проверке обоснованности возражений должника проводится в срок не позднее одного месяца до установленного срока рассмотрения дела о банкротстве.

   Третий  этап. Составление реестра дебиторов. После завершения первичной работы с кредиторами подобной процедуре подвергаются и дебиторы.

   Выявленным  по результатам инвентаризации дебиторам направляются письма с требованиями о погашении долга. В зависимости от полученных ответов начинается разработка схем реструктуризации дебиторской задолженности.

   Четвертый этап. Проведение финансово-экономического анализа предприятия. Анализ проводится с целью определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему, а также возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника.

   Основными элементами финансово-экономического анализа являются:

• анализ бухгалтерской отчетности;
• горизонтальный анализ;
• вертикальный анализ;
• трендовый анализ;
• расчет финансовых показателей;
• экономический анализ.

   Анализ  бухгалтерской отчетности представляет собой изучение абсолютных показателей, представленных в ней.

   Экономический анализ необходим для получения реальной картины о возможных перспективах развития предприятия. В ходе его проведения оцениваются наличие и годность основных фондов для дальнейшего производства, наличие товарно-материальных запасов, энергетических ресурсов и трудовых кадров, развитость маркетинговых и финансовых служб, эффективность управления и т. п.

   Пятый этап. Разработка плана финансового  оздоровления предприятия. По окончании  процедуры наблюдения арбитражный управляющий представляет в арбитражный суд отчет о своей деятельности, сведения о финансовом состоянии должника и предложения о возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника.

   Разработка  моделей восстановления платежеспособности предприятия-должника. Если по результатам  процедуры наблюдения арбитражным  управляющим была выявлена возможность  восстановления платежеспособности должника, то вводится процедура внешнего управления.

   С момента введения внешнего управления устанавливается мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам должника. На сумму этих требований начисляются проценты в порядке и размере, которые предусмотрены в ст. 395 ГК РФ.

   Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 июля 1996 г. № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса РФ» разъясняет, что в настоящее время в отношениях между организациями и гражданами РФ подлежат уплате проценты в размере единой учетной ставки Центрального банка РФ по кредитным ресурсам, предоставляемым коммерческим банкам (ставка рефинансирования).

   Предусмотренные проценты подлежат уплате только на соответствующую  сумму денежных обязательств и не должны начисляться на проценты за пользование чужими денежными средствами.

   При арбитражном управлении термин «восстановить платежеспособность предприятия» означает удовлетворение на данный момент требований кредиторов, обязательства перед которыми не были исполнены должником в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения.

   Предусмотрены следующие меры по восстановлению платежеспособности предприятий:

• перепрофилирование производства;
• закрытие нерентабельных производств;
• ликвидация дебиторской задолженности;
• проведение реструктуризации активов предприятия;
• исполнение обязательств должника собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом (третьими лицами);
• продажа предприятия (бизнеса) должника;
• иные способы восстановления платежеспособности должника.

   Кроме того, восстановлением платежеспособности предприятия при арбитражном управлении считается также заключение мирового соглашения.

   Рассмотрим  подробнее некоторые модели восстановления платежеспособности промышленных предприятий при арбитражном управлении.

   Перепрофилирование  производства. Процесс реструктуризации предприятия можно определить как  обеспечение более эффективного использования производственных ресурсов.

   Реструктуризация  производственной деятельности включает:

• анализ структуры издержек производства;
• выявление резервов снижения издержек производства;
• диверсификацию производственной деятельности;
• внедрение прогрессивных технологий, средств механизации и автоматизации производств;
• вывод нерентабельных производств, исключение устаревших технологий, снятие с производства неконкурентоспособных изделий;
• совершенствование организационной структуры.

   Управление  дебиторской задолженностью. Система  управления дебиторской задолженностью требует постоянного контроля по ряду параметров. К ним относятся:

• время обращения средств, вложенных в дебиторскую задолженность;
• дебиторов по разным признакам;
• схемы расчетов с покупателями и возможность их унификации;
• схема контроля за исполнением дебиторами своих обязательств, схема контроля и принципы резервирования сомнительных долгов;
• система принятия мер к недобросовестным или неисполнительным покупателям и др.

   Процедуры принятия решений в отношении  многих из упомянутых параметров носят  в основном неформализованный характер и нарабатываются по мере становления предприятия.

   При реструктуризации дебиторской задолженности используются следующие схемы: продажа долгов (переуступка прав требования, факторинг), проведение взаимозачетов, взыскание в судебном порядке (через исполнительное производства, через процедуру банкротства).

   Исполнение  обязательств должника собственником  имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом. Собственник имущества должника -унитарного предприятия вправе в любое время до окончания внешнего управления осуществить одновременное удовлетворение требований всех конкурсных кредиторов в соответствии с реестром требований кредиторов.

   Исполнение  обязательств должника третьим лицом (третьими лицами) допускается при условии, если такое исполнение одновременно погашает требования всех конкурсных кредиторов в соответствии с реестром требований.

   Реструктуризация  активов предприятия. Эта мера восстановления платежеспособности включает следующие элементы:

• консервацию, продажу или сдачу в аренду производственных мощностей;
• продажу объектов незавершенного строительства;
• продажу излишнего оборудования, материалов, комплектующих изделий и готовой продукции, находящейся на складе. Эти невостребованные объекты необходимо продавать даже в том случае, если их продажная цена ниже их балансовой стоимости, так как при арбитражном управлении главная цель - поиск необходимых денежных средств;
• передачу местным администрациям или продажа другим заинтересованным лицам объектов соцкультбыта;
• списание (консервация) мобилизационных мощностей;
• передачу местным администрациям, выделение в отдельное юридическое лицо или продажа другим заинтересованным' лицам объектов энергоснабжения.

   После проведения инвентаризации и оценки имущества должника с помощью  независимого эксперта-оценщика внешний  управляющий вправе приступить к  продаже имущества должника, которая  проводится, как правило, на открытых торгах, если иное не предусмотрено планом внешнего управления.

   Разработка  и внедрение различных моделей  восстановления платежеспособности промышленных предприятий при арбитражном  управлении являются творческой задачей  арбитражного управляющего, решения которого должны основываться на изучении истории предприятия и перспектив его развития с использованием теоретических и практических знаний в области антикризисного управления.

   При разработке моделей восстановления платежеспособности должника арбитражный управляющий должен искоренять причины неплатежеспособности, учитывая как краткосрочные, так и долгосрочные цели развития предприятия.

    2. План финансового оздоровления.

   Бизнес-план повышения конкурентных преимуществ  и финансового оздоровления предприятия.

   Цель  разработки процедур повышения конкурентных преимуществ и финансового оздоровления предприятия.

   Задачи  бизнес-плана:

• сформулировать долговременные и краткосрочные цели предприятия;
• определить конкретные направления деятельности предприятия;
• спланировать хозяйственную деятельность предприятия на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых финансовых ресурсов;
• выбрать состав и определить показатели объема продаж товаров и услуг, предлагаемых предприятием потребителям;
• оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;
• разработать комплекс процедур изменения маркетинговой политики предприятия для прироста выручки за счет поиска новых рынков сбыта продукции (услуг), создания дистрибьюторской сети и агрессивной рекламы конкурентных преимуществах продукции предприятия;
• разработать мероприятия по снижению издержек производства, сокращению дебиторской задолженности;
• провести инвентаризацию имущества и продажу свободных активов, технологического оборудования и незавершенного строительства;
• определить направления совершенствования системы организации и оплаты труда, ориентированные на снижение издержек и повышение уровня продаж продукции и услуг центров самостоятельной деятельности предприятия.

   Предприятие ЗАО ЦементСнабСервис находится в сложном финансовом состоянии.

   Диагностика причин возникновения кризисной  ситуации показала, что ее основной причиной является недостаток финансовых ресурсов на покрытие текущих затрат предприятия.

   Вместе  с тем ЗАО ЦементСнабСервис выпускает конкурентоспособную продукцию, пользующуюся спросом у покупателей. У предприятия существуют возможности расширения объема производства: загрузка его персонала и оборудования далеки от максимально возможной. Однако расширение производства сдерживается отсутствием оборотных средств.

   Анализ  ситуации показал также, что ряд  затрат предприятия может быть значительно  сокращен.

   Кроме того, дополнительные преимущества могут  быть получены за счет:

• совершенствования маркетинговой политики завода ЗАО ЦементСнабСервис;
• более активной работы с предприятиями - потребителями продукции с целью взыскания просроченной кредиторской задолженности;
• осуществления реструктуризации фискальной задолженности перед бюджетами различных уровней.

   Вместе  с тем, было выявлено, что для финансирования мероприятий по финансовому оздоровлению недостаточно собственных средств  завода. Поэтому было принято решение  обратиться в правительство г. Екатеринбурга с просьбой об оказании временной финансовой поддержки - предоставлении льготного банковского кредита.

   Екатеринбргский комитет по делам о несостоятельности (банкротстве), принимающий решения о выделении подобных кредитов, потребовал от завода предоставить план финансового оздоровления (бизнес-план), обосновывающий ходатайство предприятия.

   Содержание  бизнес-плана повышения конкурентных преимуществ и финансового оздоровления предприятия. В целях повышения  конкурентных преимуществ и финансового  оздоровления неплатежеспособных предприятий  подготовлена типовая форма и  методика разработки плана финансового  оздоровления предприятия-должника. План финансового оздоровления включает следующие разделы:

   Общая характеристика предприятия.

   1. Краткие сведения по плану  финансового оздоровления.

   2. Анализ финансового состояния  предприятия. 

   3. Мероприятия по восстановлению  платежеспособности и поддержке  эффективной хозяйственной деятельности.

   4. Рынок и конкуренция. 

   5. Деятельность в сфере маркетинга  предприятия. 

   6. План производства.

   7. Финансовый план.

   Краткие сведения по плану финансового оздоровления.

   В состав кратких сведений по плану  финансового оздоровления включаются:

• срок реализации плана;
• общая сумма средств, необходимых предприятию; требуемая государственная помощь;
• финансовый результат реализации плана (погашения просроченной задолженности, восстановление платежеспособности и т. п.);
• наименование и реквизиты агента правительства, через которого предполагается осуществлять государственную финансовую поддержку предприятия. В этом разделе должна бить представлена достаточная информация для понимания того, как и в каких целях организовывалось предприятие, как оно развивалось.

   В случае налаживания совершенно нового для данного предприятия вида бизнеса акцент при предоставлении информации следует изменить. В центр  внимания в этом случае выдвигаются  факторы, приведшие к необходимости  появления нового вида продукции. В  схематичной форме указываются  пути реализации новых потребностей.

   Пример: В сжатом виде план финансового оздоровления  ЗАО ЦементСнабСервис содержит следующие сведения:

   1. Срок реализации плана: 2009-2011 гг.

   2. Сумма необходимых финансовых  средств: государственная финансовая  помощь привлекается в размере  45 млн. руб. 

   3. Срок погашения государственной  финансовой помощи: 4 квартал 2011 года.

   4. Результаты реализации бизнес-плана:

   Прибыль от реализации продукции всего, млн. руб. 148040

   Балансовая  прибыль всего, млн. руб. 96430

   Остаточная  прибыль всего, млн. руб. 62680

   Рентабельность  продукции, % 10

   Дополнительный  выпуск продукции