Система страховых резервов в РФ. Основные виды резервов и направления их размещения

Содержание

1. Система страховых резервов в РФ. Основные виды резервов и направления их размещения…………………………………………………………………..4
2. Определение страхового случая и порядок расчета страхового возмещения в страховании растениеводства…………………………………………………8
3. Задача……………………………………………………………………………16

Литература………………………………………………………………………...17

1. Система страховых резервов в РФ. Основные виды резервов и направления их размещения

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы.

Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования.

Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

При осуществлении страхования объектов личного страхования, страховщик вправе предоставить страхователю - физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.

Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев (ст. 26 ФЗ ««Об организации страхового дела в Российской Федерации»). [1]

Классификация страховых резервов представлена на рис. 1.

Рис. 1. Классификация страховых резервов

Величина страховых резервов показывает объем обязательств страховой организации на отчетную дату. В основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика. Поэтому размер страховых резервов изменяется соответственно увеличению или уменьшению страховой ответственности.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства России разделяются на резервы по страхованию жизни и резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды).

Разделение страховых резервов в страховании жизни и рисковых видах страхования вызвано различным содержанием страховой защиты, характером риска, функциями, задачами и методологией расчета тарифов. Резервы по рисковым видам страхования предназначены для исполнения обязательств по договорам страхования жизни. [6, с. 233]

Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов, образуемых страховщиком для обеспечения выполнения обязательств по договорам иным, чем страхование жизни, определяется нормативно-техническими указаниями, утвержденными Приказом Минфина РФ от 11.06.2002 № 51н «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни». [2]

Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, доходности (прибыльности) и ликвидности. [4]

Для покрытия страховых резервов принимаются следующие виды активов:

1) федеральные государственные  ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы  Российской Федерацией;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные ценные бумаги;

4) акции;

5) иные облигации;

6) векселя организаций, включая  векселя банков;

7) жилищные сертификаты;

8) инвестиционные паи паевых  инвестиционных фондов;

9) вклады (депозиты) в банках, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

10) сертификаты долевого участия  в общих фондах банковского  управления;

11) недвижимое имущество;

12) доля перестраховщиков в страховых  резервах;

13) депо премий по рискам, принятым  в перестрахование;

14) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов;

15) денежная наличность;

16) денежные средства в валюте  Российской Федерации на счетах  в банках;

17) денежные средства в иностранной  валюте на счетах в банках;

18) слитки золота, серебра, платины  и палладия, а также памятные  монеты Российской Федерации  из драгоценных металлов;

19) ипотечные ценные бумаги;

20) займы страхователям по договорам  страхования жизни. [4]

2. Определение страхового случая и порядок расчета страхового возмещения в страховании растениеводства

Объектами страхования при страховании урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений являются имущественные интересы сельскохозяйственных товаропроизводителей, связанные с производственным процессом по выращиванию урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений, а также с владением, пользованием и распоряжением самими многолетними насаждениями. На страхование принимаются:

1. урожай сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений, кроме урожая естественных сенокосов и пастбищ;
2. деревья (кусты) плодово-ягодных и других искусственных многолетних древесно-кустарниковых насаждений. [3]

На страхование не принимаются:

1. урожай сельскохозяйственных культур, которые хозяйство высевало три - пять лет, но ни в одном году не получало продукции;
2. урожай многолетних насаждений плодоносящего возраста, когда страхователь в течение пяти лет, предшествующих заключению договора страхования, не получал продукции с этих насаждений;
3. многолетние насаждения, износ по которым составил 70 и более процентов;
4. насаждения в садах с изреженностью 70 и более процентов; подлежащие списанию в связи с плановой реконструкцией и раскорчевкой, естественным отмиранием, порчей и др.;
5. пораженные болезнями растений (филлоксера, черный рак и др.);
6. многолетние насаждения (плодовые сады), заложенные на участках с расположением от поверхности земли уровня грунтовых вод:

- незасоленных ближе 2 метров, засоленных ближе 3 метров;

         - посевы (посадки) сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений, находящиеся в зоне, которой угрожают обвалы, оползни, наводнения  и другие стихийные бедствия, - с момента объявления в установленном порядке о такой угрозе или составления компетентными органами соответствующего документа (акта, заключения и т.п.), подтверждающего факт угрозы.

Возмещение количественных потерь при гибели (повреждении) производится:

1. урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений в результате засухи, недостатка тепла, излишнего увлажнения, вымокания, выпревания, заморозка, вымерзания, града, бури, урагана, наводнения, селя, безводья или маловодья в источниках орошения и в результате других, необычных для данной местности метеорологических или иных природных явлений, болезней и вредителей растений;
2. урожая сельскохозяйственных культур, выращиваемых в защищенном грунте, в результате стихийных бедствий, аварий и пожара, приведших к разрушению защитных сооружений или прекращению подачи электроэнергии.

Страхование плодово-ягодных, технических, лесозащитных и других многолетних древесно-кустарниковых насаждений проводится на случай полной гибели всех или отдельных деревьев (кустов) в результате засухи, мороза, необычного для данной местности обильного снегопада, наводнения, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, взрыва, действия подпочвенных вод при естественном подъеме их уровня после посадки многолетних насаждений, селя, землетрясения, просадки грунта, пожара, болезней и вредителей растений. [3]

По желанию страхователя дополнительно могут быть застрахованы:

1. урожай сельскохозяйственных культур, на продукцию которых устанавливаются цены по сортам и номерам (лен-долгунец, конопля, табак, хмель, виноград, плодовые и ягодные культуры и т.п.), - на случай понижения качества продукции. При этом такие договоры могут заключаться только в совокупности со страхованием количественных потерь урожая;
2. однолетние и многолетние цветы на корню, саженцы в плодопитомниках - на случай хищения.

Урожай сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений, а также сами многолетние насаждения могут быть застрахованы от рисков на случай:

1. полной гибели посевов (посадок) на всей или части площади культуры;
2. недобора урожая в расчете на 1 га в сравнении с застрахованной урожайностью со всей площади застрахованной сельхозкультуры (кроме крестьянских (фермерских) хозяйств);
3. гибели или недобора урожая как от всех страховых случаев, так    и отдельных страховых рисков.

По страхованию сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений не возмещаются убытки, происшедшие вследствие:

1. военных действий (военных мероприятий) и их последствий, а также гражданской войны, народных волнений, забастовок, трудовых конфликтов;
2. конфискации, реквизиции или уничтожения урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений по требованию военных или гражданских властей;
3. прямого или косвенного воздействия радиации или радиоактивного загрязнения;
4. умысла или неосторожности страхователя или выгодоприобретателя или их представителей (умысел или неосторожность устанавливаются на основании документов следственных органов или решения (приговора) суда).

Урожай сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений принимается на страхование по страховой сумме в соответствии с расчетной страховой стоимостью. [3]

Страховая стоимость определяется исходя из средней урожайности на  1 га за последние пять лет и соответствующей цены (закупочной, договорной, реализационной, рыночной), действующей на день заключения договора, в расчете на площадь, с которой запланировано получение урожая.

Средняя урожайность за последние пять лет определяется:

1. по культурам, дающим один вид основной продукции (зерновые, масличные и др.), - отдельно по каждой культуре;
2. по культурам, дающим два - три вида основной продукции (лен-долгунец, кенаф, многолетние и однолетние сеяные травы и др.), - раздельно по каждому виду основной продукции;
3. по культурам, дающим однородную продукцию (овощи,  цветы и др.), - в зависимости от того, как они принимаются на страхование, т.е. отдельно по каждой культуре или в целом по группе;
4. по культурам, дающим однородную продукцию, но учитываемым хозяйствами раздельно (сахарная свекла фабричная и маточники ее, овощные и маточники двулетних овощных культур, кормовые корнеплоды и их маточники и т.д.), - по средневзвешенной урожайности за каждый год по обоим видам продукции;
5. по семечковым садам при четко выраженной периодичности плодоношения - по годам, соответствующим году, под урожай которого заключается договор страхования, т.е. при страховании урожая в четном году средняя урожайность определяется за пять четных лет, а при страховании урожая нечетного года - за пять нечетных лет из последних десяти.

По соглашению сторон средняя урожайность культуры может быть определена исходя из трех лучших по урожайности лет из последних пяти, плановой урожайности или урожайности, обусловленной договором. При этом ставки страховых взносов увеличиваются во столько раз, во сколько указанная страхователем урожайность выше средней пятилетней урожайности, полученной в данном хозяйстве. [3]

Средняя урожайность сельскохозяйственной культуры (группы культур или вида продукции) определяется сложением показателей урожайности за пять последних лет и делением полученной суммы на пять. При этом в расчет принимаются и годы, когда урожай не был получен вследствие полной гибели. Если в какие-либо годы культура не высевалась, то эти годы из расчета исключаются и средняя урожайность определяется как средняя арифметическая за оставшиеся четыре или три года.

В случаях, когда какая-либо культура в течение последних пяти лет высевалась менее трех лет, в расчет для определения стоимости урожая принимается плановая урожайность того года, под урожай которого заключается договор страхования, но не выше урожайности, полученной в среднем по району в истекшем году по всем хозяйствам или соответствующей категории хозяйств (если не было значительного недобора урожая из-за стихийных бедствий). Если урожайность не планируется, то в расчет стоимости принимается урожайность, фактически полученная в среднем по району в истекшем году, а по культуре, впервые высеваемой в районе (группе районов), в расчет принимается средняя биологическая урожайность. [3]

Стоимость урожая, исходя из которой исчисляются страховая сумма и страховые взносы, определяется:

1. по культурам, дающим один вид основной продукции, путем умножения средней урожайности на 1 га на соответствующую цену и площадь, с которой запланировано получение урожая. При этом следует учесть, что по кормовым культурам, продукция которых потребляется внутри хозяйства, цена определяется применительно к цене овса пропорционально содержанию кормовых единиц;
2. по культурам, дающим два - три вида основной продукции, первоначально определяется стоимость урожая на 1 га и со всей площади по отдельным видам продукции, а затем  рассчитывается стоимость урожая в целом по культуре со всей площади и на 1 га. При этом в расчет принимаются виды продукции, урожай которых запланирован для получения в том году, на который заключается договор страхования. Если культура, дающая два - три вида продукции, высевалась три - пять лет, но ни в одном году урожай какого-либо вида продукции не был получен, то в расчет стоимости среднего урожая на 1 га в целом по культуре продукция этого вида не должна приниматься.

Общая стоимость в целом по культуре, с которой исчисляются страховые взносы, рассчитывается путем умножения стоимости урожая с 1 га в целом по культуре на общую запланированную площадь посева (с учетом площади того вида  продукции, урожай которого не был получен в последние три - пять лет).

Договор страхования урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений может быть заключен как на всю страховую стоимость, так и на определенную ее долю, выраженную в процентах.

Многолетние насаждения (деревья, кусты) в крестьянских (фермерских) хозяйствах принимаются на страхование по стоимости, заявленной страхователем (страховая сумма), но в пределах действительной стоимости, определенной исходя из оценки насаждений на день заключения договора страхования.

В сельскохозяйственных предприятиях многолетние насаждения принимаются на страхование по балансовой стоимости (страховая сумма), при этом стоимость насаждений в плодоносящем возрасте определяется за минусом суммы износа, причем договор страхования может быть заключен в полной балансовой стоимости либо в определенной доле (проценте) этой стоимости.

Страховые взносы определяются страховщиком путем умножения страховой суммы на тарифную ставку, размер которой устанавливается страховщиком в зависимости от вида  сельхозкультур и многолетних насаждений, срока страхования, объема страховой ответственности, варианта  страхования (на  случай хищения, по отдельным рискам, от понижения качества продукции). [3]

Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам (п. 2 ст. 9 ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»).

Размер ущерба исчисляется по закупочной (договорной, реализационной, рыночной) цене, зафиксированной в договоре страхования. Ущерб при полной гибели посевов (посадок) на всей или части площади культуры рассчитывают исходя из страховой суммы на один гектар и размера площади погибших посевов культуры. При пересеве или подсеве погибших (поврежденных) культур размер ущерба определяют с учетом связанных с этим дополнитель­ных затрат и стоимости урожая надо признаться вновь посеянных (подсеянных) культур.

Рассмотрим расчет величины ущерба страхового возмещения с применением франшизы при страховании имущества сельскохозяйственных предприятий.

При страховании фактических затрат на посев и выращивание сельскохозяйственных культур ущерб рассчитывается по формуле:

ВУ= ФЗ * ПП* (ПР / КР),

где: ВУ - величина ущерба;

ФЗ - фактические затраты (страховая сумма);

ПП - процент пострадавших площадей;

ПР - погибшие растения (на единице пострадавшей площади);

КР - количество растений (на единице пострадавшей площади).

Возмещение рассчитывается по формуле:

СВ = ВУ - (СС * Ф / 100%),

где: СВ - страховое возмещение;

СС - страховая сумма;

Ф - процент франшизы. [6, c. 345]

При страховании урожая сельскохозяйственных культур ущерб рассчитывается по формуле:

ВУ= (СУ - ФУ) * ПП * ЦЕ,

где: ВУ - величина ущерба;

СУ - средняя урожайность с 1 га страхуемой культуры;

ФУ - фактическая урожайность с 1 га страхуемой культуры;

ПП - площадь, га;

ЦЕ - цена единицы продукции.

Возмещение рассчитывается по формуле:

СВ = ВУ - (СС * Ф / 100%),

где: СВ - страховое возмещение;

СС - страховая сумма;

Ф - процент франшизы.

При страховании птиц и скота ущерб рассчитывается по формуле:

ВУ = СС * ПЖ - РМ,

где: СС - средняя страховая сумма, рассчитанная на одну голову скотины (пчелосемью);

ПЖ - количество погибших животных (пчелосемей);

РМ - стоимость реализованного мяса, шкурок и т. д. (при вынужденном забое скота).

Возмещение рассчитывается по формуле:

СВ = ВУ - (СС * Ф / 100%),

где: СВ - страховое возмещение;

СС - страховая сумма;

Ф - процент франшизы. [6, c. 346]

3. Задача

Предприниматель застраховался от риска прямых и косвенных потерь доходов соответственно на страховые суммы 1000000 руб. и 500000 руб. Какое возмещение он получит, если произойдет страховой случай, нанесший ущерб его прямым доходам 1000000 руб. по полису личного страхования жизни?

Решение:

Если страховой случай нанесет ущерб прямым доходам, и так как франшиза не устанавливалась, то страховое возмещение составит 100% суммы нанесенного ущерба, но не более страховой суммы. В нашем случае это 1 000 000 руб.

Ответ: 1 000 000 руб.

Литература

1. Федеральный Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 № 4015-1 // Консультант Плюс
2. Приказ Минфина РФ от 11.06.2002 N 51н (ред. от 20.10.2008) "Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни" // Консультант плюс
3. Правила добровольного страхования сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений, принадлежащих сельскохозяйственным производителям (утверждены Росгосстрахом 27.07.1994 N 21) // Консультант плюс
4. Правила размещения страховщиками средств страховых резервов (в ред. Приказа Минфина РФ от 20.06.2007 № 53н) // Консультант плюс
5. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учебник. – М.: Высшее образование, 2008. – 613 с.
6. Никулина Н.Н. Страхование. Теория и практика: учеб. пособите. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 511 с.
7. Сербиновский Б.Ю. Страховое дело: Учеб. пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 416 с.