Виды банковских операций. Понятие, значение и структура пассивных операций

 

 

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УФИМСКИЙ ФИЛИАЛ

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине:

«Деньги, кредит, банки»

Вариант 13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Уфа – 2014 
Содержание

 

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Виды банковских операций. Понятие, значение и структура пассивных операций…………………………………...............................................................4

2. Состав и значение собственного капитала коммерческого банка………....8

3. Характеристика заемных ресурсов коммерческих банков……………..…12

Заключение……………………………………………………………….…….20

Тестовые задания…………………………………………………………….21

Задача…………………………………………………………………………22

Список использованной литературы…………………………………….…...23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Значительное место в кредитной системе занимают коммерческие банки. Они стали основой как кредитной системы, так и экономики в целом. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Пассивные операции коммерческого банка – это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Они делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют пассивные операции, в результате которых образуется собственный капитал банка. Наличие этого капитала служит основанием для привлечения чужих средств. Основными источниками собственного капитала являются: акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Целью данной работы является рассмотрение пассивных операций коммерческих банков.

В данной работе я рассмотрю:

- виды банковских операций. Понятие, значение и структуру  пассивных операций;

- состав и значение  собственного капитала коммерческого  банка;

- характеристики заемных  ресурсов коммерческих банков.

 

1.Виды  банковских операций. Понятие, значение  и структура пассивных операций

 

Современные коммерческие банки – банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население – своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков – получение максимальной прибыли.

Экономическую основу операций банка по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.

Итак, многие коммерческие банки в современных условиях предлагают своим клиентам (как физическим, так и юридическим лицам) широкий круг операций и услуг. Коммерческие банки универсального типа выполняют функции по аккумуляции денежных средств населения, хозяйственных организаций, фирм, компаний; по размещению кредитных ресурсов; организации и проведению денежных расчетов; предлагают клиентам различные банковские операции и услуги.

Все операции коммерческих банков можно укрупнено сгруппировать (рис.1).

Рисунок 1  Операции коммерческого банка [6, стр178].

Пассивные операции – называются операции по привлечению денежных средств на формирование ресурсов банка, необходимых для предоставления услуг. Активные операции – это операции банков по размещению собственных средств с целью получения прибыли и обеспечения ликвидности. Комиссионные операции – это такие операции, которые банки, выполненные по поручению своих клиентов, и взимает с них плату в виде комиссионных.

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. [7, стр245]

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) первичная эмиссия  ценных бумаг коммерческого банка.

2) отчисления от  прибыли банка на формирование  или увеличение фондов.

3) получение кредитов  от других юридических лиц.

4) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов  собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Необходимо отметить, что особенность банковского бизнеса является тот факт, что коммерческий банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляет до 90%, в то время как собственные – только около 10%. [4, стр160]

В результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка (на них учитываются фонды банка, остатки на депозитных счетах клиентов, прибыль банка и др.).

Активные операции ведут к росту средств на активных счетах (на них отражаются денежная наличность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги). Между пассивными и активными операциями коммерческого банка существует тесная взаимосвязь. Размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банков ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Предоставляя ссуды, покупая ценные бумаги, банки вынуждены постоянно осуществлять контроль за состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчикам. [11, стр213].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Состав  и значение собственного капитала  коммерческого банка

 

Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка.

Собственные средства включают уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. Установлено, что на долю собственных средств приходится от 12% до 20% общей суммы пассивов банка. [5, стр. 200]

В составе собственных средств банка выделяют собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски, нераспределенную прибыль прошлых лет.

Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы, он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.

Основным элементом собственных средств банка является уставный фонд (капитал). Уставный фонд (капитал) - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. В соответствии с нормативами ЦБ РФ для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формируется денежными взносами, материальными и нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку.

Если коммерческий банк создан как паевой, то прием новых участников осуществляется с согласия большинства пайщиков банка, а увеличение капитала производится по мере внесения дополнительных взносов пайщиками. [7, стр.300]

Уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска акций и регламентируется Инструкцией ЦБ РФ № 8 от 11.02.94 г. «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями). Увеличение уставного фонда (капитала) банка проводится по решению собрания акционеров (пайщиков) банка либо Совета банка, если ему делегированы такие права.

Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств пайщиков, или акционеров банка, так и за счет его собственных средств. На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки могут направить:

• средства из резервного фонда банка, если его величина превышает 10% от оплаченной суммы капитала;

• средства специальных фондов;

• неиспользованные средства фондов экономического стимулирования по итогам года;

• основные средства, приобретенные банком за счет средств фондов экономического стимулирования, направленных на производственное и социальное развитие банка, разделенных в установленном порядке между членами трудового коллектива после уплаты подоходного налога и других обязательных платежей;

• средств от переоценки валютной части собственных средств в размере 50% от кредитового остатка на конец отчетного года;

• дивиденды, начисленные, но не выплаченные акционерам банка. Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в бюджет;

• нераспределенную прибыль по итогам предыдущего года.

Акционерные банки в оплату вновь эмитируемых акций могут принять конвертируемые облигации и другие ценные бумаги, выпущенные ими в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством.

Уменьшение уставного фонда акционерного банка проводится по решению собрания акционеров банка путем выкупа акций и аннулирования их после выполнения банком предусмотренных законодательством процедур.

Резервный капитал банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25% от оплаченной суммы уставного капитала. Целью создания резервного фонда является покрытие общих рисков, вытекающих из основной деятельности банка, по которым не формируются специальные резервы. Он может быть также использован на выплату процентов по выпущенным банком облигациям при недостаточности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка. При расчете нормативов достаточности собственного капитала резервный капитал, законодательно созданный, в международной практике относится к капиталу 1 уровня, т.е. к основному капиталу. [11, стр.101]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Характеристика  заемных ресурсов коммерческих  банков

     Основная часть  банковских пассивов – от 80 до 90% - это заемные ресурсы (обязательства  банка). Они включают четыре группы:

• депозиты (вклады);

• кредиты других банков;

• средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком;

• средства, полученные в результате операций РЕПО.

     Основная часть  заемных ресурсов большинства  банков – это депозиты. Термин  «депозит» имеет несколько значений. В банковской практике под  депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные  в банк физическими и юридическими  лицами в форме вкладов на  определенных условиях, закрепленных  в договоре банковского вклада, и, во-вторых, записи в банковских  книгах, подтверждающие денежные  требования владельцев депозита  к банку.

     Депозиты коммерческих  банков можно классифицировать  по ряду критериев:

       ♦ условиям  внесения, использования и изъятия  средств;

       ♦ по  категориям вкладчиков;

       ♦ по  виду процентной ставки;

       ♦ срокам;

       ♦ валюте  депозита;

       ♦ указаниям  получателей средств.

     В зависимости  от условий внесения, использования  и изъятия средств депозиты  подразделяются на депозиты до  востребования, срочные и сберегательные.

     Депозиты до  востребования вносят в банк  без указания срока хранения. Вкладчик имеет право получить  средства по первому требованию. К депозитам до востребования  относятся средства, хранящиеся  на расчетных, текущих, чековых, карточных  счетах.

Деньги могут зачисляться на счет и сниматься со счета (в наличной и безналичной форме) как частями, так и полностью. Счета могут быть как процентными, так и беспроцентными. Основная функция депозитов до востребования – обслуживание платежного оборота.

     Срочные депозиты  вносятся в определенной сумме  и могут быть изъяты лишь  при наступлении установленного  в договоре срока, причем в  полной сумме. Прием дополнительных  взносов и выдача части денежной  суммы не разрешаются. По срочным  депозитам выплачивается более  высокая ставка процента, чем  по депозитам до востребования. Обычно чем больше срок депозита, тем выше ставка. На практике  средства срочного депозита можно  получить до наступления установленного  срока, но при этом вместо установленной  ставки процента выплачивается  ставка как по депозиту до  востребования. Основная функция  срочных депозитов – накопление  средств.

     Сберегательные  депозиты – разновидность срочных  вкладов. Они также помещаются  на определенный срок. Их главная  функция, как срочных депозитов, - накопление средств. Особенность  сберегательных депозитов состоит  в том, что по ним можно производить  дополнительные взносы. По сберегательным  вкладам, как и по срочным, выплачивается  повышенная ставка процента, однако  лишь по суммам, хранившимся на  счете в течении определенного  срока. Сберегательные депозиты  в свою очередь имеют много  разновидностей (с ежемесячной выплатой  процента, целевые, условные и др.).

     По категориям  вкладчиков различаются депозиты:

• физических лиц;

• юридически лиц (в том числе нефинансовых предприятий и организаций и банков – межбанковские депозиты).

Существование межбанковских депозитов обусловило деление депозитных операций на пассивные (по привлечению средств банков во вклады) и активные (по размещению временно свободных ресурсов одних банков в других). Самой распространенной активной депозитной операцией является внесение коммерческими банками депозитов  в центральный банк, в том числе на корреспондентские счета, которые служат основой межбанковских расчетов.

     Депозиты могут  быть с фиксированной в договоре  процентной ставкой, которая не  может изменяться в течение  срока депозита, и с «плавающей»  ставкой, когда в договоре оговаривается  право банка изменить уровень  процента в течение срока депозита.

     По срокам  депозиты делятся на:

• краткосрочные – до года;

• среднесрочные – от года до трех лет;

• долгосрочные – свыше трех лет.

     По валюте  вклада различают депозиты в  национальной валюте, в иностранной  валюте, мультивалютные (конвертируемые), когда вклад вносится в одной  валюте, а погашается в другой.

     Вклады могут  быть именными, когда в свидетельстве  о внесении вклада указано  имя получателя средств, и на  предъявителя, когда имя не указано.

     Для пополнения  ликвидности коммерческие банки  обращаются за кредитом (в основном  краткосрочным) к банкам-корреспондентам  или к центральному банку. Межбанковские  кредиты могут быть получены  как на национальном, так и  на международном рынках.

     К источникам  заемных ресурсов коммерческих  банков относится также выпуск  на национальном международном  рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и  сберегательных сертификатов.

     ВЕКСЕЛЬ БАНКА  – это ценная бумага, содержащая  безусловное долговое обязательство  векселедателя (банка) об уплате  определенной суммы векселедержателю  в конкретном месте и в указанный  срок. Условия эмиссии банковского  векселя говорят о его депозитной  природе и делают его похожим  на сберегательный сертификат. Однако  в отличие от последнего, банковский  вексель может быть использован  его владельцем в качестве  платежного средства за товары  и услуги, причем новый обладатель  векселя также имеет право  передачи его третьему лицу (путем  проставления соответствующего  индоссамента). Классическая основа  вексельного обращения имеет  кредитный характер в отличие  от депозитной природы чеков  и сертификатов.

К преимуществам векселя как формы привлечения свободных средств относится несколько факторов:

• простота выпуска векселя в обращение, так как отсутствует необходимость регистрации эмиссии в финансовых органах;
• наличие правовой базы функционирования векселей;
• возможность выпуска векселей как сериями с равным номиналом, так и в разовом порядке на произвольную сумму;
• возможность его передачи по индоссаменту юридическими и физическими лицами;
• высокая ликвидность при достаточно высоком и фиксированном уровне дохода;
• возможность использования векселя в качестве средства платежа, залога и высокодоходного сберегательного средства.

Первоначально многими банками векселя выпускались с дисконтом, т.е. продавались по цене ниже номинала, а погашались по номиналу. В связи с введением ЦБ РФ требований о резервировании доли номинальной  суммы выпущенных долговых обязательств популярность получили векселя с указанием процента.

     СЕРТИФИКАТ  – это письменное свидетельство  банка-эмитента о вкладе денежных  средств, удостоверяющее право вкладчика  или его правопреемника на  получение по истечении установленного  срока суммы вклада и процентов  по нему.

Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты можно  классифицировать и по другим признакам:

1.  ПО СПОСОБУ ВЫПУСКА:

•  выпускаемые в разовом порядке;

•  выпускаемые сериями;

2.  ПО СПОСОБУ ОФОРМЛЕНИЯ:

•  именные;

•  на предъявителя;

3.  ПО СРОКАМ ОБРАЩЕНИЯ:

•  срочные;

•  до востребования.

Срок обращения по депозитным сертификатам установлен в пределах 1 года, а по сберегательным – в пределах 3 лет. Если срок получения депозита или вклада просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования и должен быть оплачен банком по первому требованию владельца. Банк может предусмотреть возможность досрочного предъявления к оплате срочного сертификата с выплатой суммы сертификата и процентов по пониженной ставке:

1.  ПО УСЛОВИЯМ ВЫПЛАТЫ:

• с регулярно выплачиваемой процентной ставкой до истечения определенного расчетного периода;

•  с выплатой процентов в день погашения сертификата.

     Погашение  сертификата можно осуществлять  тремя способами:

• сертификатами нового выпуска;
• безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счет до востребования;
• наличными деньгами (для физических лиц).

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения своих сертификатов. Для обеспечения выгодного размещения своих сертификатов в условиях выпуска должны учитываться следующие моменты:

• привлекательный для инвестора уровень процентной ставки; 
• удобный для вкладчика минимальный предел сертификата;
• гибкий механизм пересмотра процентных ставок;
• стандартные условия выпуска (кратный номинал, удобные даты эмиссии и погашения);
• надежные гарантии платежа номинала и начисленных процентов;
• информированность потенциальных покупателей об условиях выпуска сертификатов, т.е. широкая реклама.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными договорами:

1. благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяется круг потенциальных инвесторов;
2. благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка – утрату части ресурсов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются  повышенные затраты банка, связанные с их эмиссией.

    Еще один источник  ресурсов, связанных с рынком  ценных бумаг, - операции РЕПО. РЕПО  – это продажа банком ценных  бумаг на условиях их обратного  выкупа. Банк заключает одновременно  две сделки: первую – на продажу  ценных бумаг в определенный  срок по определенному курсу, вторую – на покупку этих  бумаг через определенный срок  по фиксированному курсу.

РЕПО сделки  являются одним из инструментов рынка ценных бумаг.  В гражданском законодательстве определения такой сделки не существует. Его можно найти только в нормативных документах Банка России и НК РФ. По своей сути РЕПО является двусторонней сделкой. При этом одна сторона продает ценные бумаги другой стороне с одновременным обязательством их выкупить. А другая сторона покупает ценные бумаги с одновременным обязательством их обратной продажи продавцу по первой части РЕПО. Таким образом, данная сделка состоит из двух частей:

• продажа ценных бумаг (первая часть РЕПО);

• выкуп ценных бумаг (вторая часть РЕПО).

Обе сделки заключаются одновременно, но происходят в разное время. Фактически РЕПО является одним из способов оформления операций займа денежных средств или ценных бумаг. Хотя на самом деле заключаются сделки купли-продажи.

Цена обратного выкупа ценных бумаг определяется, как правило, в момент продажи. И здесь возможны две ситуации:

1. если цена обратного выкупа более высокая, чем цена продажи, то сделка может рассматриваться как получение займа, в обеспечение которого выдаются ценные бумаги;

2. если цена обратного выкупа меньше цены продажи, то сделка может расцениваться как предоставление ценных бумаг в пользование (заем). Разница в цене будет считаться платой за пользование ценными бумагами.