Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии ООО «Русская строительная компания»

Министерство образования  и науки Российской Федерации

 

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

 

Институт экономики  отраслей, бизнеса и администрирования

Кафедра  экономики  отраслей и рынков

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  
деятельности на предприятии»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил(а):

студент(ка) гр. 25 ПС-201

Минеева Т.М.

Проверил:

Доцент к.э.н.

Сорокин Д.А.

 

 

 

 

 

 

Челябинск 2012

Содержание

 

Глава 1. Краткая характеристика предприятия ООО «Русская строительная компания» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3

Глава 2. Экономический анализ предприятия  ООО «Русская строительная компания» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5

1. Анализ динамики состава и  структуры имущества предприятия  . . . . . .5

2. Анализ динамики состава и  структуры источников формирования имущества предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7

3. Оценка динамики хозяйственной  независимости, устойчивости, маневренности  предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10

4. Оценка динамики платежеспособности  предприятия.Анализ ликвидности  баланса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

5. Анализ показателей ликвидности  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14

6. Оценка эффективности  использования оборотных активов  и экономический результат от  изменения оборачиваемости средств  по сравнению с предыдущим  периодом . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15

7. Анализ финансовых  результатов деятельности предприятия . . . . . . . . .16

8. Анализ рентабельности  реализованной продукции . . . . . . . . . . . . . . . . .17

9. Анализ динамики  и структуры дебиторской и  кредиторской задолженности  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

10. Прогноз объема реализации  на следующий период   . . . . . . . . . . . . . . 19

11. Оценка вероятности  банкротства по модели Альтмана . . . . . . . . . . . . .20

12. Мероприятия по улучшению  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21

Список использованных источников  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .24

 

Глава 1. Краткая  характеристика предприятия ООО  «Русская строительная компания»

 

1. Учредительным документом  ООО "Русская строительная  компания" является Устав. 

Устав ООО «РСК» представляет собой рассмотрение следующих пунктов:

1. Наименование и местонахождение общества
2. Учредители организации
3. Юридический статус общества
4. Цель и предмет деятельности общества
5. Уставный капитал

        Рассмотрим некоторые статьи, необходимые для полного понимания хозяйственной деятельности ООО «РСК»:

Наименование и местонахождение  общества

Полное фирменное наименование общества - Общество с ограниченной ответственностью «Русская строительная компания», сокращенное наименование- ООО «РСК».

Местонахождение общества: 620000 г.Екатеринбург, ул. Белинского,83

Статья 2: Юридический  статус общества

Общество является юридическим  лицом по действующему законодательству, имеет самостоятельный баланс, круглую  печать, содержащую его полное наименование, расчетные, валютный и другие банковские счета, также штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Общество для достижения целей своей деятельности вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права. Выполнение строительных работ и предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым Обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством.

Цели и предмет деятельности Общества.

Основной целью деятельности общества является удовлетворение общественных потребностей в оказании строительно-монтажных  услугах и получение прибыли. К основным видам деятельности Общества относятся:

- самостоятельное и совместное с другими предприятиями и организациями создание и развитие новых производств, совместных предприятий, обеспечивающих потребности рынка.

- проведение и участие в организации выставок, экспозиций, аукционов, демонстраций продукции, конференций, тендеров в России.

- различные информационные услуги на конфиденциальной основе, в соответствии с действующим законодательством

- организация курсов повышения квалификации, семинаров, учебных подразделений

- организация заказчику строительных работ и транспортно-экспедиционных услуг по перевозки и организации хранения грузов.

Устав ООО «РСК» оформлен в соответствии с требованиями действующего законодательства- 15 листов Устава пронумеровано, прошнуровано и скреплено печатью.

 

 

Глава 2. Экономический анализ предприятия ООО «Русская строительная компания»

 

1. Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия.

Анализ динамики состава  и структуры имущества предприятия ООО «Русская строительная компания» проведен в таблице 1.

Таблица 1 – Вертикальный и горизонтальный анализ актива баланса предприятия, тыс.руб.

Актив	2007 г.		2008 г.		Изменение
	тыс.руб.	% к ба-лансу	тыс.руб.	% к ба-лансу	абсолют., тыс.руб.	относит., %	% к ба-лансу
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Внеоборотные активы
Основные средства	1935	6,59	1721	5,01	-214	-11,06	-1,57
Итого	1935	6,59	1721	5,01	-214	-11,06	-1,57
2 Оборотные активы
Запасы	13789	46,93	11340	33,03	-2449	-17,76	-13,90
в том числе сырье  и материалы	13569	46,19	9879	28,78	-3690	-27,19	-17,41
затраты в незавершенном  производстве	0	0,00	1416	4,12	1416	-	4,12
расходы будущих периодов	220	0,75	45	0,13	-175	-79,55	-0,62
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	13524	46,03	21267	61,95	7743	57,25	15,92
в том числе покупатели и заказчики	4713	16,04	16769	48,85	12056	255,80	32,80
Краткосрочные финансовые вложения	31	0,11	0	0,00	-31	-100,00	-0,11
Денежные средства	100	0,34	2	0,01	-98	-98,00	-0,33
Прочие оборотные активы	0	0,00	0	0,00	0	-	0,00
Итого	27444	93,41	32609	94,99	5165	18,82	1,57
Баланс	29379	100,00	34330	100,00	4951	16,85	0,00

 

Рисунок 1 – Динамика актива, тыс.руб.

 

Внеоборотные активы предприятия состоят из основных средств и занимают в структуре  имущества предприятия 5,01%, что на 1,57% меньше, чем в 2007 г. В динамике внеоборотные активы предприятия уменьшились на 11,06%, что связано с износом строительного оборудования и инвентаря, а также старением здания компании.

Оборотные активы предприятия  занимают в структуре имущества 94,99%, что на 1,57% больше, чем в 2007 г. В динамике оборотные активы предприятия увеличились на 18,82 %, что связано преимущественно с ростом дебиторской задолженности на 57,25%. Все остальные составляющие оборотных активов уменьшились, так снижение запасов – на 17,76%, денежных средств – на 98%, а краткосрочные финансовые вложения и вообще были востребованы назад.

В целом, имущество компании увеличилось в 2008 г. на 16,85%, преимущественно  за счет дебиторской задолженности, которая в отчетном году увеличилась на 7743 тыс.руб.

 

2007 г. 

2008 г.

Рисунок 2 – Структура  актива баланса предприятия, %

Структура актива баланса  компании представлена на рисунке 2.

Из диаграмм видно, что  в составе имущества предприятия  внеоборотные активы снизили свою долю на 8,17%, что обусловлено старением и износом основных средств.

Основную долю оборотных  активов предприятия занимает дебиторская  задолженность - 61,95 %. Проблемой для  предприятия стало снижение денежных средств: на расчетном счете осталось всего 2 тыс.руб., что составляет 0,01% в структуре имущества.

2 Анализ динамики состава и структуры источников формирования имущества предприятия

      Анализ динамики состава и структуры источников формирования имущества предприятия приведен в таблице 2.

Результаты анализа  показали, что капитал и резервы  увеличились на 7,73%, это произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли на 7,75%. Уставной капитал предприятия не изменился и остался на уровне 10 тыс.руб.

Положительным является то, что долгосрочных обязательств предприятие не имеет.

 

Рисунок 3 – Динамика пассива, тыс.руб.

    Краткосрочные обязательства предприятия увеличились на 18,07 %, это произошло только за счет увеличения кредиторской задолженности на 18,07%.

Займов и кредитов предприятие не имеет.

Кредиторская задолженность  поставщикам и подрядчикам увеличилась значительно – на 199,15%. Еще более значительное увеличение задолженности наблюдается перед персоналом предприятия – на 3210%.

Таблица 2 – Вертикальный и горизонтальный анализ пассива баланса предприятия, тыс.руб.

Пассив	2007 г.		2008 г.		Изменение
	тыс.руб.	% к ба-лансу	тыс.руб.	% к ба-лансу	абсолют., тыс.руб.	относит., %	% к ба-лансу
1	2	3	4	5	6	7	8
3 Капитал и резервы
Уставный капитал	10	0,03	10	0,03	0	0,00	0,00
Резервный капитал	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль	3458	11,77	3726	10,85	268	7,75	-0,92
Итого	3468	11,80	3736	10,88	268	7,73	-0,92
4 Долгосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
5 Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
Кредиторская задолженность	25911	88,20	30594	89,12	4683	18,07	0,92
в том числе поставщики и подрядчики	9996	34,02	29903	87,10	19907	199,15	53,08
задолженность перед  персоналом организации	10	0,03	331	0,96	321	3210,00	0,93
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	0	0,00	119	0,35	119	-	0,35
задолженность по налогам  и сборам	1827	6,22	226	0,66	-1601	-87,63	-5,56
прочие кредиторы	14078	47,92	15	0,04	-14063	-99,89	-47,87
Итого	25911	88,20	30594	89,12	4683	18,07	0,92
Баланс	29379	100,00	34330	100,00	4951	16,85	0,00

 

В целом, экономический  кризис в 2008-2009 гг. негативно отразился  на деятельности предприятия, что выразилось в снижении денежных средств, росту  кредиторской задолженности, задержке заработной платы.

Структура пассива баланса  представлена на рисунке 4.

 

2007 г.

2008 г.

Рисунок 4 - Структура  пассива баланса предприятия, %

Анализ структуры пассива  баланса предприятия показал, что  капитал и резервы предприятия  снизились на 0,92%. Этому способствовало значительное увеличение кредиторской задолженности, тоже на 0,92%. Основную долю кредиторской задолженности составляет задолженность поставщикам и подрядчикам 87,10%, около 1% занимают долги перед персоналом предприятия.

3. Оценка динамики  хозяйственной независимости, устойчивости, маневренности предприятия

 Финансово-устойчивым является такое предприятие, которое за счет своих собственных источников финансирует внеоборотные активы и активную часть оборотных средств.

Сравним затраты и  запасы (З) с суммой собственного оборотного капитала (Скоб) и кредитов банка под ТМЦ (КРтмц) в таблице 3.

 

Таблица 3 – Тип финансовой устойчивости компании

Показатель	2007 г	2008 г
Запасы	13789	11340
Собственный оборотный  капитал (Скоб) (собственный капитал + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы)	1533	2015
Кредиты банка под  ТМЦ (КРтмц)	0	0
Скоб+КРтмц	1533	2015
З-(Скоб+КРтмц)	12256	9325
Тип финансовой устойчивости	Не устойчивая	Не устойчивая

 

Затраты и запасы предприятия  превышают собственный оборотный  капитал предприятия, а кредитов банков под ТМЦ вообще нет, это говорит о том, что у предприятия нет возможности привлечения временно-свободных источников средств на восстановление равновесия и обеспечение платежеспособности.

Анализ финансовой устойчивости компании выполнен в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Формула для расчета	2007 г.	2008 г.	Изменение
				абсолют.	относит.
Общая величина запасов (ЗЗ)	с.210+c.220	13789	11340	-2449	-17,76
Собственный оборотный  капитал (Скоб)	c.490-c.190	1533	2015	482	31,44
Функциональный капитал (ФК)	c.490-c.190-c.590	0	0	0	0
Общая величина исп (ИВ)	c.490-c.190+c.590+c.610	1533	2015	482	31,44
Излишки (+) или недостатки (-) собственных оборотных средств	Скоб-ЗЗ (Фс)	-12256	-9325	2931	-23,91
Излишки (+) или недостатки (-) ФК	ФК-ЗЗ (Фт)	-13789	-11340	2449	-17,76
Излишки (+) или недостатки (-) ИВ	ИВ-ЗЗ (Фо)	-12256	-9325	2931	-23,91
Трехкомпонентный показатель	S={Фс, Фт, Фо}	{0,0,0}	{0,0,0}	-	-

 

По результатам исследования видно, что компания не обладает финансовой устойчивостью.

Финансовую устойчивость можно восстановить за счет ускорения  производственно-строительных работ  предприятия; пополнения оборотного капитала также за счет кредитов банков, которые  можно направить на приобретение более производительного оборудования, на погашение долгов по зарплате. Все это будет способствовать тому, что строители будут быстрее и продуктивнее работать, у них не будет мыслей о том, что предприятие может им не выдать заработную плату, а новое оборудование позволит более быстро и качественно осуществлять строительные работы.

Таблица 5 – Анализ показателей  финансовой устойчивости

Показатель	Формула расчета	Норма	2007 г	2008 г	Изменение
Коэффициент автономии  или независимости	Собственный капитал/весь капитал (с.490/c.700)	≥0,5	0,12	0,11	-0,01
Коэффициент финансовой устойчивости	(c.490+c.590)/c.700	≥0,8	0,12	0,11	-0,01
Коэффициентное соотношение  земных и собственных средств	Заемный капитал /Собственный  капитал (c.590+c.690)/c.490	≤0,5±1	0,00	0,00	0,00
Индекс актива	Внеоборотные активы /Собст-венный капитал (с.190/c.490)	0,5	0,56	0,46	-0,10
Коэффициент маневренности	Собственный оборотный  капитал /Собственный капитал (с.490-c.190)/c.490	0,5	0,44	0,54	0,10
Коэффициент обеспеченности оборотными активами собственных оборотных средств	Собственный оборотный  капитал /Оборотные средства (c.490-c.190)/c.290	≥0,1	0,06	0,06	0,01
Коэффициент обеспеченности материальными запасами	Cобственный оборотный  капитал /Материальные запасы (c.490-c.190)/210	>0,6-0,8	0,11	0,18	0,07
Коэффициент реаль-ной  стоимости основ-ных средств и  мате-риальных оборотных средств  в имуществе предприятия	(Основные средства+Запасы) /Валюта баланса (c.120+c.210)/c.700	>0,5	0,54	0,38	-0,15

 

Коэффициенты автономии, финансовой устойчивости, соотношения земных и собственных средств, обеспеченности оборотными активами собственных оборотных средств, обеспеченности материальными запасами, реальной стоимости основных средств и материальных оборотных средств в имуществе предприятия в отчетном году далеки от нормативных значений.

Все это говорит о  том, что предприятие финансово  неустойчиво.

       4. Оценка динамики платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности баланса.

Далее выполнен анализ платежеспособности. Платежеспособность – это возможность компании наличными денежными ресурсами погасить свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе оценки ликвидности.

Говоря о ликвидности  предприятия, имеют в виду наличие  у него оборотных средств в  размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

Платежеспособность означает наличие  у предприятия денежных средств  и их эквивалентов, достаточных для  расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Величина собственных  оборотных средств. Характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия его текущих активов (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года). Это расчетный показатель, зависящий как от структуры активов, так и от структуры источников средств.

Анализ ликвидности баланса выполнен в таблице 6.

Таблица 6 – Анализ ликвидности  баланса

Актив	Формула расчета	2007 г	2008 г	Пассив	Формула расчета	2007 г	2008 г	Результат А-П
								2007 г	2008 г
А1	с.260+c.250	131	2	П1	c.620	0	0	131	2
А2	c.240	13524	21267	П2	c.610+ c.630 +c.660	0	0	13524	21267
А3	c.210+c.230 +c.240	27313	32607	П3	c.640+ c.650 +c.590	0	0	27313	32607
А4	c.190	1935	1721	П4	c.490	3468	3736	-1533	-2015
Баланс		29379	34330	Баланс		29379	34330

 

Баланс предприятия  является абсолютно ликвидным. Выполнение неравенства А4<П4 свидетельствует о наличии собственных оборотных средств.

5. Анализ показателей  ликвидности

Анализ показателей  ликвидности представлен в таблице 7.

Коэффициент текущей  ликвидности дает общую оценку ликвидности  активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. Значение показателя ниже нормы.

Коэффициент быстрой  ликвидности. Показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется  по более узкому кругу текущих  активов. Значение показателя ниже нормы.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) является наиболее жестким критерием ликвидности  предприятия и показывает, какая  часть краткосрочных заемных  обязательств может быть при необходимости  погашена немедленно. Значение показателя ниже нормы.

 

Таблица 7 - Анализ показателей  ликвидности

Показатель	Формула расчета	Нор-матив-ное значе-ние	2007 г	2008 г	Изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности	(с.260+c.250)/ (c.610+c.620+ c.630+c.660)	>0,2	0,005	0,000	-0,005
Коэффициент критической ликвидности	(с.260+c.250+ c.240)/(c.610+ c.620+c.630+c.660)	>1	0,527	0,695	0,168
Коэффициент текущей  ликвидности	(с.290-c.220-c.230)/ (c.610+c.620+ c.630+c.660)	>2	1,059	1,066	0,007

 

Значение коэффициентов  ликвидности ниже нормативных значений.

Это говорит о том, что деятельность предприятия является неликвидной. Необходимо принять меры по восстановлению платежеспособности предприятия.

 

6. Оценка эффективности  использования оборотных активов  и экономический результат от  изменения оборачиваемости средств по сравнению с предыдущим периодом.

Оценка деловой активности направлена на анализ результатов и  эффективность текущей основной производственной деятельности