Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта. 6

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное  образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Санкт-Петербургский  государственный университет водных коммуникаций»

 

 

 

Кафедра Экономики  и управления на предприятии

водного транспорта

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА (ПРОЕКТ)

 

По дисциплине: «АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРЕДПРИЯТИЯ»

 

 

 

На тему: «Анализ и диагностика финансовых результатов

и оценка имущественного состояния

предприятия транспорта»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:             Румянцева У. С., студентка специальности 080503.65

                                 «Антикризисное управление предприятием  и персоналом»

Руководитель:  доцент Дементьева Н. В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………...3

Раздел 1. Теоретические и  организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической  деятельности предприятия. Этапы факторного анализа…………………………………………………….....5

Раздел 2. Анализ и диагностика  общих оценочных показателей  по объему производства и экономическим результатам……………………………………8

Раздел 3. Анализ и диагностика  имущественного и финансового состояния  по отчетному бухгалтерскому балансу…………………………………………..20

Заключение………………………………………………………………………41

Список литературы………………………………………………………………42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Цель курсовой работы (проекта) – приобретение студентами теоретических  знаний и навыков использования  рабочих приемов анализа и  диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.

В задачи курсовой работы (проекта) входят:

- овладение организационными основами проведения экономического

     анализа и  диагностики;

- овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;

- приобретение навыков по экономическому анализу эффективности

     труда и  общей эффективности предприятия;

- приобретение умения и навыков в оценке финансовых результатов и

     финансового  состояния предприятия.

Непосредственной практической задачей курсовой работы (проекта)  является выполнение расчетов, оформление таблиц, иллюстраций и заключительной записки по анализу и диагностике  годовых результатов финансово-хозяйственной  деятельности транспортного предприятия, выполняющего перевозки, погрузочно-разгрузочные работы, собственную добычу нерудных строительных материалов, а также  других работ и услуг по обслуживанию портовой техники, комплексному обслуживанию флота.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

относится к циклу общепрофессиональных дисциплин. Цель изучения данной дисциплины – научить студента методам и методикам проведения анализа хозяйственной деятельности. Квалифицированный экономист должен владеть современными методами экономических исследований, методикой комплексного экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности. Экономический анализ связан очень тесно с рядом экономических и неэкономических наук. Это, в первую очередь, экономическая теория и экономика предприятия, планирование и управление производством. Без знания бухгалтерского учета, основ финансирования и кредитования невозможно проведение комплексного анализа хозяйственной деятельности. Анализ также тесно связан со статистикой и математикой, технологией производства. Для изучения курса анализа необходимо знание основных понятий по вышеперечисленным дисциплинам.

Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности предприятия - комплексное изучение производственно – хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки ее результатов и дальнейшего ее развития и совершенствования.

Предметом экономического анализа  являются хозяйственные процессы,

протекающие на предприятии, их социально-экономическая эффективность,

конечные производственные и финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов и

получающие отражение  в отчетности предприятия.

К важнейшим задачам курса  анализа относятся:

1) обеспечение научно-экономической  обоснованности планов деятельности предприятия. В настоящее время система внутрипроизводственного планирования многих предприятий нарушена, отсутствует единое понятие плана деятельности предприятия. Однако экономический анализ является научной базой составления бизнес - плана, плана финансового оздоровления, плана производственно - хозяйственной деятельности;

2) объективное и всестороннее  исследование качества выполнения  планов

предприятия;

3) определение

4) экономической  эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

5) контроль на соответствие  деятельности предприятия принципам самоокупаемости, самофинансирования;

6) выявление и оценка  внутренних производственных резервов повышения эффективности деятельности предприятия;

7) оценка состоятельности  предприятия с целью диагностики  и предотвращения его банкротства.

Потребителями информации, являющейся результатом анализа, выступают, как правило, собственники предприятия, его администрация и потенциальные инвесторы.

Процедура анализа может  выполняться специализированным подразделением предприятия или отдельным специалистом из состава

экономической службы. Иногда этим занимаются специализированные

организации.

Основной характеристикой  экономического анализа является его системность и комплексность.

Системность заключается  в исследовании объекта как части  системы

более высокого уровня. Сам  объект также исследуется как  система отдельных элементов.

Комплексность заключается  во всесторонней и взаимосвязанной оценке элементов, анализе многих характеристик деятельности предприятия, отражаемых системой аналитических и оценочных показателей.

Индивидуальный числовой код: 4227, предприятие Д + П. база 1

 

 

 

 

 

Раздел 1. Теоретические  и организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической  деятельности предприятия.  Факторный анализ, его виды и задачи.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Можно выделить следующие основные этапы факторного анализа:

1. Постановка цели анализа.
2. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.
3. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
4. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
5. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.
6. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
7. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для  анализа того или иного показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В анализе хозяйственной деятельности (АХД) взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.

Моделирование экономических  показателей также представляет собой сложную проблему в факторном анализе, решение которой требует специальных знаний и навыков.

Расчет влияния  факторов - главный методологический аспект в АХД. Для определения влияния факторов на конечные показатели используется множество способов, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

Последний этап факторного анализа - практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении ситуации.

В зависимости от типа факторной  модели различают два основных вида факторного анализа - детерминированный  и стохастический.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы и в какой  пропорции возможно и целесообразно  изменить для повышения эффективности  производства. Подробно детерминированный  факторный анализ мы рассмотрим в  отдельной главе.

Стохастический  анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.

Стохастическое моделирование  является в определенной степени  дополнением и углублением детерминированного факторного анализа. В факторном  анализе эти модели используются по трем основным причинам:

• необходимо изучить влияние факторов, по которым нельзя построить жестко детерминированную факторную модель (например, уровень финансового левериджа);
• необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не поддаются объединению в одной и той же жестко детерминированной модели;
• необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не могут быть выражены одним количественным показателем (например, уровень научно-технического прогресса).

В отличие от жестко детерминированного стохастический подход для реализации требует ряда предпосылок:

а) наличие совокупности;

б) достаточный объем наблюдений;

в) случайность и независимость  наблюдений;

г) однородность;

д) наличие распределения  признаков, близкого к нормальному;

е) наличие специального математического аппарата.

Построение стохастической модели проводится в несколько этапов:

• качественный анализ (постановка цели анализа, определение совокупности, определение результативных и факторных признаков, выбор периода, за который проводится анализ, выбор метода анализа);
• предварительный анализ моделируемой совокупности (проверка однородности совокупности, исключение аномальных наблюдений, уточнение необходимого объема выборки, установление законов распределения изучаемых показателей);
• построение стохастической (регрессионной) модели (уточнение перечня факторов, расчет оценок параметров уравнения регрессии, перебор конкурирующих вариантов моделей);
• оценка адекватности модели (проверка статистической существенности уравнения в целом и его отдельных параметров, проверка соответствия формальных свойств оценок задачам исследования);
• экономическая интерпретация и практическое использование модели (определение пространственно-временной устойчивости построенной зависимости, оценка практических свойств модели).

Кроме деления на детерминированный  и стохастический, различают следующие  типы факторного анализа:

• прямой и обратный;
• одноступенчатый и многоступенчатый;
• статический и динамичный;
• ретроспективный и перспективный (прогнозный).

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции - от частных, отдельных факторов к обобщающим.

Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов a и b на составные элементы с целью изучения их поведения. Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В этом случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

Необходимо также различать статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

И, наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Раздел 2. Анализ и  диагностика общих оценочных  показателей по объему производства и экономическим результатам

В общую программу анализа  и диагностики оценочных показателей  входят:

• Анализ динамики и структуры выручки и доходов от обычных видов деятельности;

• Анализ выполнения бизнес- плана по объему  и грузообороту на перевозках, по объему и структуре погрузочно-разгрузочных работ;

• Анализ динамики и структуры прибыли от реализации продукции обычных видов деятельности;

• Анализ динамики и структуры прибыли до налогообложения;

• Анализ динамики чистой прибыли;

• Оценка влияния факторов на динамику прибыли от реализации продукции;

• Расчет и анализ удельных затрат на продукцию, работы и услуги;

• Оценка влияния факторов на рентабельность обычных видов деятельности;

• Анализ рентабельности всей хозяйственной деятельности;

• Анализ динамики соотношения производительности труда и средней заработной платы и оценка полученного соответствующего эффекта в составе прибыли от реализации продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14

Отчет о выполнении бюджета  доходов за 2012 г.

Валюта заполнения: тыс. руб.

№№ п/п	Статья	Бизнес-план	Отчет
1	2	3	4
	ДОХОДЫ
1	Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельности нетто	309189	322180
1.1.	Доход от реализации песка	203115	222088
	в том числе по потребителям
1.1.1.	от ОАО № 1	64966	64049
	- добыча песка	23422	23264
	- перевозка песка	31422	30670
	- ПРР по песку	10122	10115
1.1.2.	от ОАО № 2	113205	116324
	- добыча песка	31561	32245
	- перевозка песка	65222	68119
	- ПРР по песку	16422	15960
1.1.3.	№ А	12322	25572
	- добыча песка	5078	17336
	- перевозка песка	6822	1292
	- ПРР по песку	422	6914
1.1.4.	№ Б	12622	16143
	- добыча песка	2922	2069
	- перевозка песка	8122	11719
	- ПРР по песку	1578	2355
1.2.	Доходы от ПРР  других грузов	3263	4222
1.3.	Доходы от перевозки  прочих грузов	35510	27422
1.4.	Доходы КОФ	2020	1194
1.5.	Доходы др. производств  и устройств	65281	67254
2	Прочие доходы	1232	1894
3	ВСЕГО доходов	310421	324074
3.1.	Полученные от сторонних  организаций	243140	с
3.2.	Полученные внутри корпорации	67301	68448

 

 

 

 

 

Таблица 15

Расшифровка доходов от погрузочно-разгрузочных работ за 2012 год

№ п/п	По отчету				По бизнес-плану
	Заказчик-покупатель	Род груза	Объем, тыс.тонн	Доходы, тыс.руб.	Объем тыс.тонн	Доходы, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
1.1.	ОАО № 1	Добыча-погрузка песка	1500	23264	1550	23422
1.2.	ОАО № 2	— // —	2200	32245	2200	31561
1.3.	Предприятие «А»	— // —	200	17366	250	5078
1.4.	Предприятие «Б»	— // —	500	2069	350	2922
1.5.	Итого добыча песка		4400	74944	4350	62983
2.1.	ОАО № 1	Выгрузка песка собственной  добычи	1500	10115	1550	10122
2.2.	ОАО № 2	— // —	2200	15960	2200	16422
2.3.	Предприятие «А»	— // —	200	1292	250	422
2.4.	Предприятие «Б»	— // —	500	2355	350	1578
2.5.	Итого по выгрузке		4400	29722	4350	28544
2.6.	Всего по песку  собственной добычи		4400	104666	8700	91527
3.1.	ДСК 1	Щебень; отсев	84	1058	85	234
3.2.	ДСК 2	— // —	86	226	85	234
3.3.	ДСК 3	— // —	84	271	85	243
3.4.	АБЗ	— // —	176	1454	175	1424
3.5.	П. база 1	Соль	31	1128	30	1044
3.6.	П. база 2	— // —	25	85	25	84
3.7.	Итого по другим видам  груза		486	4222	485	3263
4	Всего по погрузочно-разгрузочным работам		9286	108888	9185	94790

 

 

 

Таблица 16

Расшифровка доходов от перевозок  за 2012 год

 

№ п/п	По отчету						По бизнес-плану
	Покупатель- заказчик	Род груза	Объем пере-возок, тыс.тонн	Расстояние перевозки, км.	Грузооборот, тыс.ткм.	Доходы от перевозок, тыс.руб.	Объем пере-возок, тыс.тонн	Грузооборот, тыс.км.	Доходы от перевозок, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1,1	ОАО № 1	Песок собственной добычи	1500	129	193500	30670	1550	199950	31422
1,2	ОАО № 2		2200	126	277200	68119	2200	277200	65222
1,3	Предприятие «А»		200	160	32000	6914	250	40000	6822
1,4	Предприятие «Б»		500	141	70500	11719	350	49350	8122
1,5	Итого по песку  собственной добычи		4400	556	573200	117422	4350	566500	111588
2,1	Предприятие «В»	Щебень; отсев	24	535	12840	2372	20	10700	5422
2,2	Предприятие «Г»		72	563	40536	4582	75	42225	6244
2,3	Предприятие «Д»		29	250	7250	2901	25	6250	3422
2,4	Предприятие «Е»		164	226	37064	17567	170	38420	20422
2,5	Итого по щебню, отсеву		289	1574	97690	27422	290	97595	35510
2,6	Всего по перевозкам		4689	2130	670890	144844	4640	664095	147098

Таблица 17

Распределение расходов по видам работ и услуг, тыс. руб. за 2012 год (по отчету)

№№ п/п	Элементы и статьи затрат	Доставка песка собственной  добычи				Перевозки других грузов	Погрузка, разгрузка других грузов	КОФ	Другие производства и  устройства	Итого прямых расхо-дов	Расхо-ды по управлению	Всего затрат по обычным  видам деятельности
		Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидро-перегру-жатели на выгрузке	Полная доставка
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1.1	Фонд оплаты труда (ФОТ)	7 485	11 103	2 545	21 133	3 596	892	437	17083	43 141	12 021	55 162
1.2	Отчисления на соц. нужды	1 946	2 887	662	5 495	935	232	114	4442	11 218	3 125	14 343
1.3	Материальные затраты, в  т.ч.:	8 687	28 183	7 584	44 454	8 732	26	392				123406
	- топливо и электроэнергия	6 265	24 677	4 281	35 223	7 598	26	390				-
	-материалы	2 422	3 506	3 303	9 231	1 134		2				-
1.4	Амортизация	4 294	993	550	5 837	322	608	110				6877
1.5	Прочие, в т.ч.:	13 295	23 016	7 545	43 856	7 449	30	141				51476
	- рацион бесплатного питания	2 000	8 935	4 000	14 935	2 890		80				17905
	-зимний отстой	17	227	29	273	74		2				349
	- ремонт	8 757	13 854	3 516	26 127	4 485	30	59				30701
	- налоги	2 521	-	-	2 521	-	-	-				2521
	- остальные	-	-	-	-	-	-	-				-
1.6	Итого прямых расходов	35 707	66182	18 886	120 775	21 034	1 788	1 194	61 254	206 422	44 842	251264