Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций

Введение

       Переход к рыночной экономике требует  от предприятия повышения эффективности  производства, конкурентоспособности  продукции и услуг на основе внедрения  достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и  управления производством, активизации  предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится  анализу деятельности предприятий.  С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы  и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Поэтому работа, просвещенная анализу деятельности предприятия, является особенно актуальной.

       Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

       Анализ  является важным элементом в системе  управления производством, действенным  средством выявления внутрихозяйственных  резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

       В данной курсовой работе будет рассмотрен анализ производственно-финансовой деятельности автотранспортной организации на условном примере.

       Актуальность  темы «Анализ производственно-хозяйственной  деятельности автотранспортных организаций» заключается в том, что комплексное  изучение предприятия, его структурных  подразделений с целью объективной  оценки результатов деятельности и  выявления возможностей дальнейшего  повышения эффективности хозяйствования позволяет получить обобщенные показатели его работы. На основе результатов  анализа вырабатывается стратегия  и тактика развития предприятия, обосновываются управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы роста эффективности работы предприятия в целом.

       В данной курсовой работе будут рассмотрены  следующие вопросы:

    - анализ объема перевозок и  грузооборота;

    - анализ использования трудовых  ресурсов;

    - анализ себестоимости автоперевозок;

    - анализ прибыли и рентабельности  перевозок.

       В свою очередь, анализ каждого объекта  будет слагаться из анализа составляющих его элементов. Проведя комплексный  анализ производственно-хозяйственной  деятельности предприятия, должны быть сделаны выводы по основным экономическим показателям работы АТП, и выявлены основные причины их снижения, если это будет иметь место. 

1 АНАЛИЗ ОБЪЕМА  ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ  И ГРУЗООБОРОТА

     1.1 Общий анализ объема  перевозок и грузооборота

       Выполнение  плана по объему перевозок является одной из основных задач хозяйственной  деятельности автотранспортного предприятия.

       Степень выполнения плана перевозок является сложной функцией многочисленных и  разнообразных факторов, как зависящих  от АТП (организация маршрутов, рациональное использование подвижного состава, организация качественного технического обслуживания и ремонта, организация  материально – технического снабжения  и т.д.), так и независящих от АТП (номенклатура и структура грузооборота, расстояние перевозки, необустройство подъездных путей к пунктам погрузки – разгрузки и т.д.).

       Анализ  выполнения плана перевозок включает:

1. при перевозке грузов – оценку заданного объема перевозок как в целом, так и по договорной клиентуре и по видам перевозимых грузов; при перевозке пассажиров автобусами – оценку выполнения плана по объему перевозок пассажиров, пассажирообороту в целом по парку и по видам перевозок, а также по утвержденным маршрутам; при перевозке пассажиров таксомоторами – оценку выполнения плана перевозок пассажиров по количеству платных километров;
2. оценку влияния отдельных факторов на выполнение плана перевозок;
3. изучение потерь и резервов роста объема перевозок;
4. разработку организационно – технических мероприятий по устранению потерь и установлению резервов.

       Информационной  базой для анализа выполнения объема перевозок является план перевозок  и отчет о его выполнении, данные о движении списочного состава автомобилей  в течение анализируемого периода, плановые и отчетные данные об уровне технико–экономических показателей, данные из путевых листов, товарно-транспортных накладных, прогнозов (планов) использования подвижного состава, данные статистической отчетности и оперативного учета.

       На  основании заключенных договоров, а также предполагаемой клиентуры  планируется номенклатура и объемы перевозимых грузов, определяются способы  погрузки- разгрузки подвижного состава, планируются маршруты перевозок, коэффициент  использования пробега и среднее  расстояние перевозок.

       Исходные  данные для анализа представлены в таблице 1.1.

       Таблица 1.1.  Исходные данные по технико-эксплуатационным показателям.

       Объем перевозок, осваиваемый парком автомобилей  за календарный период времени, рассчитывается по следующей формуле:

            Q = Д_к*Т_н*А_{сс сд}*α_в*q_н*γ*υ_т*β / ( l_е.г+ υ_т*β* t_п-р), т                       (1.1)

       Используя формулу (1) рассчитаем объем сдельных и повременных перевозок по плану  и по факту:

     Q_сд = 92*10,6*55*0,82*10,1*0,76*21,8*0,68 /  (29+24,7*0,52*0,57) =  

            = 144 158,518 т;

     Q'_сд = 92*10,5*102* 0,72*6,8*0,85*23,9*0,54 / (27+23,9*0,54*0,55) =

            = 155 203,098 т;

     Q_повр = 92*10,7*25*0,68*7*0,87*24,7*0,52 /  (29+24,7*0,52*0,57) =

             = 36 039, 630 т

     Q'_повр = 92*10,5*24* 0,72*6,8*0,85*23,9*0,54 / (27+23,9*0,54*0,55) =

              = 36 518,376 т  

       Грузооборот рассчитывается по формуле:

                                      P = Q_сд*l_е                                                                                                 (1.2)

     где l_е - среднее расстояние груженой ездки                                                                                  

       Используя формулу (2), рассчитаем грузооборот  по плану и по факту:

     P = 144 158,518*29 = 4 180 597,022 ткм;

     P' = 155 203,098*27 = 4 190 483,646 ткм 

       Рассмотрим  влияние технико-эксплуатационных показателей в первой формуле  в следующем порядке (таблица 1.2). 
 
 
 

       Таблица 1.2 – Влияние технико-эксплуатационных показателей на грузооборот.

       При использовании приема цепных подстановок  в сложных формулах влияние каждого  фактора рассматривается изолированно, без учета взаимосвязи с другими  показателями. Поэтому возникает  несоответствие изменения анализируемого показателя алгебраической сумме влияния  показателей – факторов. Эта разница  называется неразложимым остатком. Практический опыт показывает, что при изменении  всех показателей ± 5%, неразложимый остаток близок к нулю. При росте показателей ±10 % и выше, усиливается действие причин, характеризующих внутренние связи между показателями.

       Как видно из приведенных расчетов положительное  влияние оказали среднесписочное  количество автомобилей (+0,8%), коэффициент  использования пробега (+3,015%), коэффициент  выпуска подвижного состава на линию (+5,882%), время простоя под погрузкой-разгрузкой (+0,7%). Однако можно выделить и отрицательное  влияние отдельных факторов: время  пребывания в наряде (-1,87%), средняя  номинальная грузоподъемность подвижного состава (-2,857%), коэффициент использования  грузоподъемности подвижного состава (-2,299%), техническая скорость движения подвижного состава (-2,658%),  среднее расстояние груженой ездки (-1,497%).

       Если  проанализировать значения факторов, оказавших положительное влияние, то наибольшее влияние оказали коэффициент  выпуска подвижного состава на линию (+5,882%) и коэффициент использования  пробега (+3,015%).  

     1.2 Анализ объема  перевозок грузов  по клиентам

       После оценки итоговых показателей работы АТО производится анализ в разрезе  клиентов. Общий объем перевозок  разделяется на 3 группы:

     1. в пределах плана

     2. сверх плана

     3. не предусмотрено планом.

       Соответственно  по каждой группе определяется процент  выполнения перевозок. 

     1. В пределах плана

                               П_{в пр.пл} = (Q_{в пр. пл} / Q_пл)*100                                          (1.3)

     2. Сверх плана

                                 П_св.пл = (Q_св.пл / Q_пл)*100                                               (1.4)

     3. Не предусмотрено планом

                                П_{не пр.пл} = (Q_{не пр.пл} /Q_пл)*100                                        (1.5) 

       Сведем  данные расчетов в таблицы 1.3 и 1.4.

       Таблица 1.3. Анализ объема перевозок по клиентуре.

       Используя формулы (1.3) - (1.5), рассчитаем процент  выполнения объема перевозок по группам.

     П_{в пр.пл} = (161 915,547/ 180 198,148)*100 = 89,854

     П_св.пл = (14 219,586/ 180 198,148)*100 = 7,891

     П_{не пр.пл} = (15 586,341/ 180 198,148)*100 = 8,650

       Результаты  расчетов представлены в таблице 1.4. 
 
 

         Таблица 1.4. Процент выполнения  объема перевозок по группам.

       План  объёма перевозок перевыполнен на 6,395% или выполнен на 106,395%, но в разрезе по клиентам план выполнен только на 89,854%. Данные показатели не совпадают из-за того, что в текущем году были произведены в разрезе по покупателям перевозки сверх плана (7,891%) и перевозки непредусмотренные планом (8,650%). 

     1.3 Анализ объема  перевозок по номенклатуре  грузов

       Следующим этапом анализа является расчет выполнения плана по видам грузов. На данном этапе рассчитываются структурные  сдвиги - это изменение соотношения  отдельных составных частей в  общем объеме данной совокупности.

       Структурные сдвиги рассчитываются по формуле:

                               ΔП_Q=                   (1.6)

где С_i – удельный вес объема перевозок по i-му виду груза, %;

       n –  количество видов груза; 

      П_Q – процент выполнения общего объема перевозок, %.

     Исследование  номенклатуры и структуры перевозимых  грузов сведем в таблицы 1.5 – 1.7.  

        Таблица 1.5. Анализ номенклатуры перевозимых грузов.

         Расчет влияния структурных сдвигов, %:

ΔП_Q1 = 57,782* 106,395/100 - 59,074= 2,403

ΔП_Q2 = 8,129* 106,395/100 – 0,000 = 8,649

ΔП_Q3 = 7,155* 106,395/100 – 8,632= -1,019

ΔП_Q4 = 3,354* 106,395/100 – 2,658= 0,910

ΔП_Q5 = 23,580* 106,395/100 – 29,636= -4,548

       На  процент перевыполнения плана по общему объёму перевозок (6,395%) в наибольшей степени повлияла перевозка песка, т.е. увеличение их удельного веса в  общем объёме на 8,649%, а отрицательным  моментом является уменьшение удельного  веса перевозок кирпича (-1,019%) и щебня  (-4,548%). 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 1.6. Анализ структуры перевозимых  грузов.

       Используя формулы (3) - (5), рассчитаем процент выполнения объема перевозок по группам.

     П_{в пр.пл} = (170 164,840/ 180 198,148)*100 = 94,432

     П_св.пл = (5 970,293 / 180 198,148)*100 = 3,313

     П_{не пр.пл} = (15 586,341/ 180 198,148)*100 = 8,650

       Результаты  расчетов представлены в Таблице 1.7.

       Таблица 1.7. Процент выполнения объема перевозок  по группам.

       План  объёма перевозок по грузам перевыполнен на 6,395% или выполнен на 106,395%, но в  разрезе по клиентам план выполнен на 94,432%. Данные показатели не совпадают  из-за того, что в текущем году были произведены в разрезе по грузам перевозки сверх плана (3,313%) и непредусмотренные планом (8,650%).

       Основными положительными причинами, которые  оказали влияние на изменение объёма перевозок являются увеличение коэффициента выпуска подвижного состава на линию (+5,882%) и коэффициента использования пробега (+3,015%). Данное увеличение может произойти в силу рационального использования подвижного состава, хорошего состояния транспортных средств, эффективной работы ремонтных рабочих и организации сбора информации о состоянии транспортных средств, своевременного выполнения технического обслуживания, выбора трасс с оптимальным дорожным покрытием. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

       2.1 Анализ обеспеченности  предприятия трудовыми  ресурсами

       Рациональное  использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность перевозок и  успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

       Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  и их использование характеризуется  численностью персонала, его составом по группам и профессиям.

       Данные, характеризующие обеспеченность трудовыми  ресурсами представлены в таблице 2.1.

       Таблица 2.1. Анализ обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами.

       По  данным таблицы 2.1 видно, что в отчетном периоде наблюдается увеличение численности работников в организации  на 3,125% по сравнению с базисным периодом.

       Проанализировав изменения по численности категорий  персонала, можно отметить, что в  анализируемом периоде наблюдается  положительный рост категорий рабочих, а именно водителей и ремонтных  рабочих,  а также руководителей  и служащих. Численность вспомогательного персонала, специалистов и младшего обслуживающего персонала снижается. 

     2.2 Анализ движения  трудовых ресурсов

       Оценивая  использование трудовых ресурсов, важно  провести и анализ их движения.

       Движение  трудовых ресурсов на предприятии характеризуется  количеством принятых и выбывших за отчетный период работников с распределением по причинам ухода.

       В текущем периоде на работу было принято 17 человек, уволено – 11, в том числе 8 человек по собственному желанию.

       На  основании этих данных можно определить коэффициент оборота рабочей  силы по приему и увольнению. Он определяется как отношение числа принятых или выбывших к среднесписочному числу работников:

       К _{оборота по приему (увольнению)} = Р _{принятых(уволенных)} / Р_сс                                            (2.1)

       В итоге в анализируемом периоде  коэффициенты оборота рабочей силы составили:

- по  приему

К _{оборота по приему} = 17/192*100% = 8,854%

- по  увольнению

К _{оборота по увольнению} = 11/192*100% = 5,729%

       В результате в текущем периоде  наблюдается увеличение численности  работающих на 6 человек ((8,854%- 5,729%)*192).

       Текучесть кадров на предприятии оценивается  по размеру коэффициента сменяемости, который определяется отношением количества работников, уволенных по собственному желанию к среднесписочному числу  работников:

К_см = Р_{ув. по собств желанию} / Р_сс                                                     (2.2)