Банкротство и процедуры реорганизации предприятия. 5

Введение

        Переход страны к рыночной экономике обусловил появление в сферах экономики и политики новых понятий и формирований. Переход от одной формы общественного управления и развития государства к другой, даже более прогрессивной, всегда болезнен и отличается нестабильностью прежде всего в экономике, где появляется беспорядок становления новых организационных форм и таких понятий, как конкуренция, рынок и борьба за него,  выживание в сфере бизнеса, появляется угроза банкротства предприятий.

        Целью данной работы является рассмотрение понятия банкротства и процедуры реорганизации предприятия.

         Для этого мною будут рассмотрены следующие вопросы:

1. Понятие и признаки банкротства.

2. Реорганизация предприятия.

3. Реорганизация путем слияния.

4. Реорганизация путем поглощения.

5. Реорганизация путем преобразования.

6. Процедуры применяемые при банкротстве.

7. Типы процедур применяемых к предприятию при банкротстве.

8. Анализ практических результатов реорганизации   акционерного общества открытого типа «ПР «Тимирязевский».

1. Банкротство и процедуры  реорганизации предприятия

1.1. Понятие и признаки банкротства

        Банкротство – это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

        Признаки банкротства.

1. Гражданин считается не способным  удовлетворить требования кредиторов  по денежным обязательствам и  (или) исполнить обязанность по  уплате обязательных платежей, если  соответствующие обязательства  и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

2. Юридическое лицо считается  не способным удовлетворить требования  кредиторов по денежным обязательствам  и (или) исполнить обязанность  по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства  и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

        Процедуры банкротства.

1. При рассмотрении дела о  банкротстве должника - юридического  лица применяются следующие процедуры  банкротства:

- наблюдение;

- финансовое оздоровление;

-внешнее управление;

-конкурсное производство;

- мировое соглашение.

2. При рассмотрении дела о  банкротстве должника-гражданина  применяются следующие процедуры  банкротства: 

- конкурсное производство;

- мировое соглашение.

        Предприятие считается банкротом после признания факта о его несостоятельности арбитражным судом, а также, если оно официально объявляет о своем банкротстве и ликвидации, которая осуществляется в процессе конкурсного производства.

        В случае, когда стоимость имущества должника - юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия (ликвидатор) обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом; при обнаружении таких обстоятельств после принятия решения о ликвидации и до создания ликвидационной комиссии это заявление должно быть подано в суд собственником имущества должника предприятия, учредителем (участником) должника или руководителем должника.

        Суд принимает решение о признании ликвидируемого должника банкротом, открытии конкурсного производства и назначении конкурсного управляющего, причем обязанности конкурсного управляющего могут быть возложены на председателя ликвидационной комиссии независимо от наличия лицензии арбитражного управляющего.

        Если дело о банкротстве возбуждено по заявлению, поданному в суд собственником имущества должника - предприятия, учредителем (участником) должника или руководителем должника до создания ликвидационной комиссии, дело о банкротстве рассматривается без учета особенностей, предусмотренных Законом о банкротстве.

        Арбитражный суд в двухнедельный срок с момента принятия к производству заявления о признании отсутствующего должника банкротом принимает решение о признании отсутствующего должника банкротом и об открытии конкурсного производства и направляет это решение в ФСФО России, которая в недельный срок представляет суду кандидатуру конкурсного управляющего.

        Заявление о признании кредитной организации банкротом принимается к рассмотрению арбитражным судом после отзыва Банком России имеющейся у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, если иное не предусмотрено федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.

        В соответствии с законом о банкротстве к должнику могут 6ыть применены следующие санкции:

-между должником и кредиторами  может быть достигнуто мировое  соглашение;

- проведена реорганизация предприятия  с целью оздоровления и улучшения  его финансового со стояния  и предотвращения его ликвидации (санация);

- может быть принято решение о ликвидации предприятия.

1.2. Реорганизация предприятия путем слияния, поглощения, преобразования

        Реорганизация - процедура (совокупность юридических действий), опосредующая переход в порядке правопреемства прав и обязанностей от одного или нескольких юридических лиц (право предшественников) к другому или другим юридическим лицам (правопреемникам), связанная с прекращением право предшественников и (или) созданием правопреемников.

        Реорганизация предприятия предусматривает внешнее управление имуществом (предприятием) должника. Арбитражный суд назначает внешнего управляющего. Назначенный управляющий наделяется всеми правами руководителя предприятия: разрабатывает и принимает программу исправления финансово- хозяйственного положения предприятия, отстраняет при необходимости отдельных руководителей и назначает новых, принимает на работу и увольняет работников, распоряжается имуществом должника и т.д.

        В том случае, если арбитражный управляющий, выполняя свои функции, приходит к выводу, что восстановить платежеспособность предприятия должника не представляется возможным, он обращается в арбитражный суд с просьбой принять решение о прекращении внешнего управления и признании должника банкротом. Если, по мнению внешнего управляющего, финансовое положение предприятия должника улучшается, арбитражный суд может принять решение либо о завершении внешнего управления, либо о продлении срока внешнего управления.

        В целях поддержания деятельности предприятия-должника и оздоровления его финансового состояния кредиторами должнику может быть оказана финансовая помощь, которая называется санация. Основанием для санации является наличие реальной возможности восстановить платежеспособность предприятия-должника для продолжения его деятельности.

        В случае прекращения санации и признания предприятия недееспособным арбитражный суд принимает решение о признании предприятия-должника несостоятельным (банкротом) и «об открытии конкурсного производства», т.е. ликвидации несостоятельного предприятия, в результате которой осуществляется распределение имущества должника между кредиторами.

        Для решения финансовых и организационных вопросов арбитражный суд назначает конкурсного управляющего, который наделяется правами распоряжаться имуществом должника, принимать или отклонять требования кредиторов, осуществлять анализ финансового состояния должника, имеет право оспаривать в суде сделки, заключенные должником в течение последних шести месяцев созывать собрание кредиторов, формировать состав ликвидационной комиссии.

        Мировое соглашение представляет собой процедуру достижения договоренности между должником и кредиторами относительно отсрочки, рассрочки причитающихся долгов либо о скидках с них. Мировое соглашение заключается в письменной форме и подлежит утверждению арбитражным судом.

Реорганизация путем слияния

        В связи со всевозрастающей конкуренцией многие компании в целях сохранения своих позиций на рынке или выживания предпочитают объединяться со своими конкурентами. Это помогает вырабатывать общую стратегию, использовать средства и силы всех сторон, правильно распределять интеллектуальную собственность и денежный поток, предлагать принципиально новые услуги и продукты и т. п. Объединение компаний происходит с помощью реорганизации, которая может производиться путем слияния или поглощения. Каждый вид реорганизации имеет свои особенности и последствия для всех сторон, заключающих такое соглашение.

        Реорганизация путем слияния оставляет возможность всем сторонам, подписывающим данный договор, быть полноценными членами нового образования. Слияние подразумевает объединение как минимум двух организаций в одну с передачей всех обязанностей и прав прекращающих свою деятельность компаний только что сформированной организации.   Компании, прошедшие слияние, прекращают свою деятельность.   Новообразованное юридическое лицо обладает всеми полномочиями расформированных компаний, что определяется передаточным актом.   Передаточный акт является официальным юридическим документом, в котором четко прописаны все права и обязательства к кредиторам и должникам прошедших слияние организаций. Новообразованная организация вправе вести любую деятельность реорганизованных компаний и предъявлять иски и требования к их должникам, а также должна расплатиться с кредиторами.

        Передаточный акт с указанием всех необходимых условий правопреемства является необходимым условием для получения разрешения в государственных органах на реорганизацию путем слияния. Без этого документа регистрация невозможна.

Реорганизация путем поглощения

        Реорганизация путем поглощения позволяет объединить несколько организаций путем передачи всех прав и обязанностей одной из них. Все остальные компании прекращают свою деятельность и как бы поглощаются одной компанией. Этот способ реорганизации хорошо подходит для прекращения деятельности обанкротившихся  или дочерних компаний.

        Главное достоинство реорганизации путем поглощения в том, что нет необходимости образования нового юридического лица, все права и обязанности поглощаемых организаций передаются поглощающей компании.    Однако в данном случае также составляется передаточный акт, по которому организация, поглотившая другие, приобретает все их права и обязанности, становясь тем самым полноправным владельцем всей собственности, достижений, при этом беря на себя обязательства перед кредиторами.

        Реорганизация путем поглощения в большинстве случаев более выгодна, чем простая ликвидация. При реорганизации путем поглощения все нерентабельные компании прекращают свою деятельность, однако правопреемник продолжает развитие реорганизованного бизнеса, получая права поглощенных организаций и беря на себя все выплаты по кредитам. В случае ликвидации деятельность компании полностью прекращается, так как не существует правопреемника. Единственное сходство в двух этих методах - отсутствие новообразованного юридического лица.

        Поглощающая организация при реорганизации путем поглощения также терпит изменения в своих правах и обязанностях, так как в ее учредительные документы вносятся соответствующие поправки, происходит государственная регистрация, предполагающая составление и утверждение договора о поглощении.

Реорганизация путем преобразования

        Государственная регистрация вновь возникающего в процессе преобразования юридического лица осуществляется в том регистрирующем органе (отделение ИМНС), который зарегистрировал преобразуемое предприятие.

        Общее собрание учредителей преобразуемого предприятия принимает решение о  порядке и условиях преобразования, о реорганизации, о порядке обмена долей (акций) уставного капитала на акции (доли, паи) и размере нового уставного капитала, об утверждении передаточного акта, об утверждении устава создаваемого предприятия.

        Кроме того, принимается решение об избрании исполнительных органов нового предприятия и поручении им осуществления действий, связанных с регистрацией предприятия, создаваемого в процессе преобразования.

        Вновь созданное предприятие становится полным правопреемником всех прав и обязанностей преобразованного предприятия в соответствии с передаточным актом, в т.ч. в части обязательств, оспариваемых сторонами.

        На основании принятого решения о государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации в форме преобразования, ИМНС вносит в государственный реестр записи о вновь возникшем юридическом лице и прекращении деятельности преобразованного юридического лица.

        Регистрирующий орган направляет в адрес ИМНС по месту нахождения вновь созданного юридического лица заказным письмом с описью вложения регистрационное дело.

        При получении регистрационного дела ИМНС по месту нахождения вновь возникшего юридического лица уведомляет об этом направивший его регистрирующий орган.

Глава 2. Типы процедур применяемых к предприятию при банкротстве

а) реорганизационные процедуры - процедуры, направленные на поддержание деятельности и оздоровление предприятия-должника в целях предотвраще-ния его ликвидации:

- санация (оздоровление предприятия - должника) - реорганизационная процедура, когда собственником предприятия-должника, кредитором (кредиторами) или иными лицами оказывается финансовая помощь предприятию-должнику;

- внешнее управление имуществом должника - реорганизационная процеду-ра, направленная на продолжение деятельности предприятия-должника и назначаемая арбитражным судом по заявлению должника, собственника предприятия-должника или кредитора (кредиторов) и осуществляемая на основании передачи функции по управлению предприятием-должником арбитражному управляющему;

б)  ликвидационные процедуры — процедуры, направленные на прекращение деятельности предприятия-должника:

- принудительная ликвидация предприятия-должника - процедура ликвида-ции несостоятельного предприятия, осуществляемая по решению арбитраж-ного суда;

- добровольная ликвидация предприятия-должника - внесудебная процедура ликвидации несостоятельного предприятия, осуществляемая по соглашению между его собственником и кредиторами под контролем кредиторов;

в) мировое соглашение - процедура достижения договоренности между должником и кредиторами относительно отсрочки и (или) рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов.

        Определение процедур преодоления банкротства и мер, направленных на повышение устойчивости финансового состояния предприятия, осуществляется по результатам анализа финансового состояния.

        К реорганизационным процедурам относят внешнее управление и санацию.

Санация (оздоровление предприятия-должника) реорганизационная  процедура, когда собственником предприятия-должника, кредитором (кредиторами) или иными лицами оказывается финансовая по-мощь предприятию-должнику.

Внешнее управление имуществом должника - реорганизационная процедура, направленная на продолжение деятельности предприятия-должника и назна-чаемая арбитражным судом по заявлению должника, собственника предпри-ятия-должника или кредитора (кредиторов) и осуществляемая на основании передачи функции по управлению предприятием-должником арбитражному управляющему;

2.  При рассмотрении вопросов введения внешнего управления следует обра-тить внимание на ряд его особенностей:

- оно существенно отличается от доверительного управления как по своим целям и организации, так и по ответственности управляющего. Если довери-тельный управляющий, не проявивший при управлении имуществом долж-ной заботливости об интересах выгодоприобретателя или учредителя управ-ления, возмещает последним упущенную выгоду или убытки, то арбитраж-ный управляющий такой ответственности не несет. В случае, когда арбит-ражному управляющему не удается достигнуть цели внешнего управления (восстановить платежеспособность предприятия-должника), он докладывает арбитражному суду о невозможности достичь поставленной цели. Суд может принять решение о продолжении внешнего управления или признании пред-приятия банкротом;

- при внешнем управлении в большей степени сохранится преемственность в управлении, так как арбитражный управляющий лишь при необходимости отстраняет руководителя предприятия-должника от выполнения обязаннос-тей по управлению предприятием и все его функции принимает на себя. В этом случае действующая на предприятии система управления адаптируется к внешнему управлению;

- внешнее управление носит черты коллегиальности - в нем принимают ак-тивное участие кредиторы. Собрание кредиторов может образовать комитет кредиторов, наделяемый определенными функциями. Последний имеет право требовать от арбитражного управляющего представления соответствующей информации и объяснений;

- план проведения внешнего управления, проект которого разрабатывается арбитражным управляющим, утверждает собрание кредиторов. Если рас-сматриваемый план не получит одобрения (большинством в 2/3 от суммы требований кредиторов), арбитражный суд может вынести определение об отмене внешнего управления или назначить нового арбитражного управля-ющего.

        Основными правилами проведения санации являются:

- состав участников санации определяется на основе конкурса.   Преимущественное право на участие в проведении санации имеют собствен-ник предприятия-должника, кредиторы, члены трудового коллектива этого предприятия. В случаях, если кандидатами на участие в санации являются собственник предприятия-должника и (или) члены трудового коллектива этого предприятия, они самостоятельно участвуют в санации. В обязатель-ном порядке конкурс объявляется в том случае, если собственник предпри-ятия-должника и члены трудового коллектива не воспользовались своим преимущественным правом;

- в соглашении участников санации должно содержаться обязательство обес-печить удовлетворение требований всех кредиторов в согласованные с ними сроки, указываются предполагаемая продолжительность санации, согласо-ванное с участниками санации распределение между ними ответственности перед кредиторами, ответственность одного или нескольких участников са-нации в случае их отказа от участия в санации после ее начала, а также дру-гие условия, которые участники санации сочтут необходимым предусмот-реть. За выполнение принятых обязательств участники санации несут солидарную ответственность;

- в процессе проведения санации собственник предприятия-должника, любой из кредиторов или члены трудового коллектива предприятия-должника могут обратиться в арбитражный суд с заявлением о неэффективном проведении санации или о действиях участников санации, ведущих к ущемлению интере-сов собственника предприятия-должника, либо кредиторов, либо членов тру-дового коллектива предприятия-должника. Арбитражный суд рассматривает такие заявления и принимает соответствующее решение вплоть до решения о прекращении санации.

        К ликвидационным процедурам относят принудительную ликвидацию и добровольную ликвидацию.

Принудительная  ликвидация предприятия-должника - процедура ликвидации несостоятельного предприятия, осуществляемая по решению арбитражного суда.

Добровольная  ликвидация предприятия-должника - внесудебная процедура ликвидации несостоятельного предприятия, осуществляемая по соглашению между его собственником и кредиторами под контролем кредиторов.

        Арбитражный суд, признав должника несостоятельным (банкротом), принимает решение о принудительной ликвидации и об открытии конкур-сного производства в целях соразмерного удовлетворения требований креди-торов и объявления должника свободным от долгов, а также для охраны сто-рон от неправомерных действий в отношении один другого.

        О решении уведомляются:

- трудовой коллектив предприятия-должника;

- соответствующие органы местного самоуправления;

- местные финансовые органы;

- банки и иные кредитные учреждения, обслуживающие должника.

        Решение публикуется в «Вестнике Высшего арбитражного суда Россий-ской Федерации».

        Основные этапы процедуры принудительной ликвидации предприятия-должника.

- арбитражный суд принимает решение о принудительной ликвидации должника и открытии конкурсного производства;

- арбитражный суд назначает конкурсного управляющего;

- конкурсный управляющий управляет имуществом должника, созывает соб-рание кредиторов и проводит ликвидацию предприятия. Отчет о деятельнос-ти конкурсного управляющего утверждается арбитражным судом;

- предприятие считается ликвидированным с момента исключения его из государственного реестра на основании решения арбитражного суда о завер-шении конкурсного производства.

        С момента признания должника несостоятельным (банкротом) и приня-тия решения об открытии конкурсного производства:

- запрещается передача либо другое отчуждение имущества должника (кроме случаев, когда разрешение на отчуждение дано собранием кредиторов), пога-шение его обязательств. При этом платежи кредиторам-залогодержателям, а также внеочередные платежи не приостанавливаются;

- сроки исполнения всех долговых обязательств должника считаются насту-пившими;

- прекращается начисление пени и процентов по всем видам задолженности предприятия-должника.

        К результатам внесудебных процедур решения вопроса о несосто-ятельности относятся:

- договоренность между должником и всеми или частью кредиторов об от-срочке и (или) рассрочке причитающихся кредиторам платежей или скидке с долгов для продолжения деятельности предприятия-должника;

- добровольная ликвидация предприятия-должника под контролем кре-диторов и официальное объявление должником о своей несостоятельности (банкротстве);

- продажа государственных предприятий-должников, их активов и находя-щихся в государственной собственности долей (паев, акций) в капитале указ-анных предприятий.

        Добровольная ликвидация осуществляется в следующем порядке:

- решение принимает руководитель предприятия-должника совместно с кре-диторами, оно утверждается собственником;

- собственник и (или) кредиторы назначают конкурсного управляющего;

- конкурсный управляющий управляет имуществом должника и созывает собрания кредиторов, на которых отчитывается о ходе ликвидации предпри-ятия;

- предприятие считается ликвидированным с момента исключения его из го-сударственного реестра на основании представления. Предприятия-должники продаются на коммерческом или инвестиционном конкурсе без ограничения состава участников.

        Объектом продажи предприятия-должника является единый имущес-твенный комплекс предприятия, в состав которого входят основные средства, другие долгосрочные вложения (включая нематериальные активы), оборот-ные средства и финансовые активы, пассивы, его имущественные права, пра-ва на объекты промышленной и интеллектуальной собственности, земельные участки и иные объекты. Не подлежат продаже объекты социальной инфрас-труктуры и имущество специального назначения.

Глава 3. Анализ практических результатов реорганизации   акционерного общества открытого типа «ПР «Тимирязевский»

3.1. Характеристика предприятия до реорганизации

        Невозможно внешне определить направления деятельности, изменившиеся при таком масштабном преобразовании. Документально основные направления деятельности, структура организации, объёмы производств, посевные площади и др. не претерпевали видимых значительных изменений.

        Совхоз «Тимирязевский» организован в 1966 году на базе совхоза «Корчинский». В 1992 году на основании приказа № 234 Министерства сельского хозяйства РФ, совхоз «Тимирязевский» преобразован в племенной совхоз «Тимирязевский» по разведению КРС симментальской породы.

        В 2005 году на основании приказа № 787 Министерства сельского хозяй-ства РФ, племенной совхоз «Тимирязевский» переименован в Федеральное государственное унитарное предприятие «ПР «Тимирязевский».

        21 ноября 2007 года на базе Федерального государственного унитарного предприятия «ПР «Тимирязевский» учреждено открытое акционерное общес-тво «ПР «Тимирязевский» в соответствии с законом РФ от 21.12.05. № 178 ФЗ «О приватизации государственных и муниципальных предприятий в РФ».

        Территория бывшего совхоза расположена в северо-западной части Ма-монтовского района. Центральная усадьба (посёлок Первомайский) располо-жена в 38 км. от районного центра с. Мамонтова, в 190 км. от краевого цен-тра г. Барнаула и в 16 км. от ближайшей железнодорожной станции Корчино. Центральная усадьба совхоза связана с железнодорожной станцией, краевым и районным центрами асфальтовыми дорогами. Пунктами сдачи производи-мой сельскохозяйственной продукции являются: зерно – станция Корчино, город Алейск; молоко и мясо – районный центр Мамонтово, город Барнаул. Производственное направление хозяйства – зерновое, с развитым животно-водством.

3.2. Характеристика предприятия и основные результаты деятельности после реорганизации

        Полное фирменное наименование Общества: Открытое акционерное об-щество «Племенной репродуктор «Тимирязевский». Общество является от-крытым акционерным обществом. Сокращенное фирменное наименование Общества: ОАО «ПР «Тимирязевский».

В соответствии с распоряжением  Комитета по управлению государ-ственным имуществом № 781 от 09.10.2007 года ФГУП «Племенной репро-дуктор «Тимирязевский» приватизирован (с 21 ноября 2007года) путём пре-образования в ОАО «Племенной репродуктор «Тимирязевский», которое сог-ласно Уставу является правопреемником ФГУП «Племенной репродуктор «Тимирязевский».

Место нахождения представительства  предприятия: 658554, Россий-ская Федерация, Алтайский край, Мамонтовский район, п. Первомайский, ул. Магистральная, 1.

На протяжении всего периода  существования ОАО «ПР «Тимирязев-ский» занималось производством продукции растениеводства: зерновых и зернобобовых (пшеница, овёс, ячмень, горох), сахарной свёклы, подсолнеч-ника, кормовых культур(сена, соломы, силоса, сенажа); и животноводства: молока, мяса и кожевенного сырья, КРС, лошадей.

В непрерывном ходе производственно-хозяйственной  деятельности на протяжении нескольких были получены лишь убытки от реализации продук-ции. Анализ сводных данных таблицы показывает, что чистая прибыль в 2010 составляет в сумме 3000 тыс. руб. (Сводная таблица – Приложение - А).    По сравнению с предыдущим годом результаты улучшились. В результате хозяйственной деятельности за 2009 год получено 1944 тыс. руб. убытка (результаты деятельности в хронологическом порядке отражены на рис.1). В форме №2 годового отчёта кроме результатов от реализации продукции и услуг показано: