Формы обеспечения возвратности кредита, условия их развития в практике банковской деятельности

 

 

 

 		    

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

 ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Колледж отраслевых технологий и сервиса

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему:

 

Формы обеспечения возвратности кредита, условия их развития в практике банковской деятельности

по МДК.02.01 «Организация кредитной работы»

 

 

 

 

Отделение СПО

Специальность 080110

Банковское дело

Дата сдачи «__» ______20__ г.                         

Оценка  ____________

Выполнила: ________ Балдина Ю.А. Группа: БДт 12-(9) -3

Проверила: _______ Герасимова Н.А.

                     


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень 2014 г.

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ 
 
Глава I. Формы обеспечения возвратности кредита, условия их развития возвратности в практике банковской деятельности.

  1.1.Виды возвратности кредита                                                                               5                                                         

  1.2.Способы обеспечения возврата кредита                                                           6

  1.3.Критерии и оценки возвратности кредита                                                        7

 
Глава II. Анализ форм обеспечения возвратности кредита, условия их развития в практике банковской деятельности.

  2.1. Проблемы возвратности кредита в практике банковской деятельности     11

 2.2. Пути дальнейшего совершенствования форм обеспечения возвратности кредита на опыте зарубежных стран                                                                       13                                                                                                                                                                                                    

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                         

ПРИЛОЖЕНИЯ                                                                                                     

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

 В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в области кредитования. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой - важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему. Зарубежный опыт свидетельствует, что банки, которые предоставляют клиентам более разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества перед банками с ограниченным набором услуг. Активная работа коммерческих банков в области кредитования является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков.

Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с невозвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время уделяется повышенное внимание не только отбору заемщиков и контролю за их финансово-хозяйственной деятельностью, но и формам обеспечения по кредитам.

Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения.

Источники возврата подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является доход заемщика, вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств гарантом или страховой организацией. Погашение кредита за счет средств заемщика представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств перед банком, зафиксированных в кредитном договоре. Погашение за счет вторичных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга. Данный механизм имеет правовое обеспечение в виде договора о залоге, гарантии, договора поручительства.

 

Целью курсовой работы является исследование форм обеспечения кредита с точки зрения теории и практики применения, а также совершенствование механизма и форм обеспечения возвратности банковских кредитов.

Для достижения поставленной цели в работе предполагается выполнение следующих задач:

-  определить понятия кредита и сущности принципов кредитования;

-      проанализировать риск залогового обеспечения при банковском кредитовании.

Практическая значимость заключается в том, что исследования в области обеспечения позволят увеличить объемы кредитования и будут стимулировать заемщиков к возврату полученных средств. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава I. Формы обеспечения возвратности кредита, условия их развития возвратности в практике банковской деятельности.

  1.1.Виды возвратности кредита                                                                             

 

Наличие обеспечения снижает риски кредитора, представляет гарантию того, что долг будет возвращен. В практике банков используется несколько форм обеспечения возвратности кредита, основными из которых являются: залог, банковские гарантии и поручительства третьих лиц.

В качестве обеспечения может использоваться одна или сразу несколько форм обеспечения возвратности кредита, что должно быть закреплено в договоре кредитования. Предоставляемое заёмщиком обеспечение оформляется параллельно с кредитным договором и должно быть обязательным приложением к нему.

Залоговая форма обеспечения кредита может предоставляться в виде:

- залога реальных активов (недвижимость, основные фонды, товарно-материальные  ценности, изделия, драгоценные металлы  и т.д.);

- залога финансовых активов (депозитные счета, ценные бумаги, валюта);

- залог прав (права требования, права аренды, авторские права, исключительные  права).

Условно все эти виды залога можно разделить на две группы: залоги, остающиеся у залогодателя, и залоги, передаваемые залогодержателю. Первый вид залогов получил наибольшее распространение, хотя второй для кредитора более предпочтителен, так как позволяет лучше контролировать состояние предмета залога.

В случае невыполнения заёмщиком, взятых на себя обязательств по кредиту кредитор имеет право реализовать залог и вернуть предоставленный ранее кредит. Стоимость залога должна покрывать не только сумму займа, но и проценты по нему, поэтому по стоимости принимаемый залог часто ниже суммы выдаваемого кредита. Так, например, при выдаче классического ипотечного займа (предоставление денег под залог недвижимого имущества), кредит выдается на сумму около 60-70% от стоимости квартиры, а не на полную её стоимость, что повышает гарантии кредитора по возврату долга. Если при реализации залога с целью вернуть кредит будет получена сумма больше остатка долга – разницу просто вернут должнику.

Второй рассматриваемой нами формой обеспечения возвратности кредита – банковской гарантией, активно пользуются юридические лица. Гарантия представляет собой особый вид поручительства, при которой гарант обязуется выполнить обязательства по кредиту в случае невыполнения их заёмщиком. Гарантом по кредиту может выступать не только банк, но и вышестоящая над должником организация (объединение, ассоциация, ведомство, министерство), учредитель, арендодатель и другие организации. Главное условие – устойчивое положение самого гаранта. Банковские гарантии считаются одними из самых надежных форм обеспечения возвратности кредита.

Ну и последнее – поручительство, близко по смыслу к гарантиям. При возникновении отношений поручительства поручитель выступает перед кредитором гарантом того, что поручаемый (должник) исполнит взятые на себя обязательства по конкретному кредиту. Эти отношения закрепляются в особом договоре – договоре поручительства. Поручитель несет такую же ответственность за погашение кредита, как и заёмщик. Если заёмщик по какой-то причине будет не в состоянии выплатить заем, то кредитор потребует его погашения у поручителя.

Это три основные формы обеспечения, но может использоваться еще одна – страхование. Так, например, при представлении ипотечного или автокредита имущественное страхование залога может являться обязательным. В других (беззалоговых) случаях, страхование – дело добровольное, но часто облегчающие получение согласия на предоставление кредита.

 

 

1.2.Способы обеспечения возврата кредита

 

По обеспечению возвратности кредита осуществляется оперативный контроль проблемных кредитов, оценка ситуации и активизация дополнительных, резервных и альтернативных денежных потоков (источники погашения кредитной задолженности и процедур по их поддержанию). 
 
При возвратности банковских кредитов существуют следующие методы и способы обеспечения возвратности банковского кредита. 
 
Комплекс методов управления кредитным риском для обеспечения возвратности банковского кредита включает: 
 
1) анализ и оценку кредитоспособности заемщика и кредитуемого проекта; 
 
2) оценку обеспечения исполнения кредитных обязательств; 
 
3) формирование резервов на возможные потери по ссудам; 
 
4) способы работы с «проблемными» кредитами, включая кредитный мониторинг; 
 
5) способы реализации дополнительных мер по возвратности кредита.

 

Такая система методов управления кредитным риском, во-первых, предусматривает меры, с помощью которых могут быть прогнозированы, преодолены и компенсированы потери от не возврата кредита; во-вторых, позволяет оценить умение кредитных специалистов банка реагировать на возможные отрицательные последствия риска в деятельности «банк – клиент – банк», принимать комплексные решения по его минимизации.

 

 

 

1.3.Критерии и оценки возвратности кредита

 

Возвратность кредита представляет собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, и на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой – на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке.

 

Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

 

Поскольку в кредитной сделке участвует два субъекта – кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого из них в осуществлении этого процесса.

 

Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы исходя из объективной экономической основы, кредитор выбирает такие сферы вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъектуры денежного рынка.

 

Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает. Что наличие обязательства (в разных формах) еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика – нарушение сроков возврата кредита.

Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий:

a)       порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода);

b)      юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре;

c)       использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.

 

Если механизм погашения ссуды за счет выручки (дохода) и его закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.

 

Реальной гарантией возврата кредита является выручка лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала.

 

Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком своих обязательств по погашения ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

 

Чаще на практике складывается ситуация, когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут быть связаны как с процессом производства или реализацией ценностей, так и состоянием расчетов с покупателями, изменением конъектуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.

 

Во всех этих случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование. Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными кредитами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства. Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом.

 

Эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита зависит от действенности правового механизма, грамотности правового и экономического содержания соответствующих документов, соблюдения норм деловой этики гарантов платежных обязательств.

 

Исполнение основного обязательства может подкрепляться такими средствами обеспечения, как: залог, банковская гарантия, поручительство, задаток, а также другими способами, предусмотренными законом или договором.

Каждый из названных способов имеет цель заставить заемщика выполнить свои кредитные обязательства. Однако возможна и комбинация различных способов обеспечения (залога и банковской гарантии; задатка и страхования возврата кредита и т.д.), что не противоречит закону.

 

Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному обязательству, в рассматриваемом случае – к кредитному обязательству. Иными словами, основное обязательство определяет судьбу дополнительных обязательств, поэтому:

-         при прекращении действия основного обязательства (кредитного договора) прекращается действие дополнительного обязательства (залога, поручительства и т.д.). Кроме банковской гарантии, которая не зависит от основного обязательства;

-         при погашении части кредита и с согласия кредитора может быть пропорционально уменьшена сумма (объем) обеспечивающего обязательства.

В то же время, если соглашение об обеспечивающем обязательстве по тем или иным причинам теряет силу, то это не влечет за собой не действенность основного обязательства (по кредитному договору).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава II. Анализ форм обеспечения возвратности кредита, условия их развития в практике банковской деятельности.

  2.1. Проблемы возвратности кредита в практике банковской деятельности

 

 

Банковское законодательство Р. Ф. Предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. Предоставляемые банком кредиты обеспечиваются залогом имущества, ценных бумаг, гарантиями, поручительствами.

В качестве обеспечения возврата кредита заемщик (физическое лицо) должен представить:

  • поручительство одного и более граждан (зависит от суммы кредита), имеющих постоянный источник дохода с указанием солидарной ответственности с заемщиком, иногда поручителем являются органы местной власти и управления или органы местной администрации либо организация, где работает заемщик;
  • договор залога.

 

Размер обеспечения возврата кредита должен быть не менее суммы основного долга и причитающихся за пользование кредитом процентов, а окончание срока действия гарантии на 6 месяцев позже установленного договором срока погашения кредита. Предоставление заемщиком имущества и имущественных прав в залог банку оформляется отдельным договором о залоге. В дополнение к договору прилагается залоговое обязательство.

Банк принимает в качестве обеспечения возвратности кредита в залог имущество заемщика, принадлежащее ему на правах собственности.

Основные фонды принимаются в залог лишь в случае, когда заемщик в соответствии с действующим законодательством и собственными уставными документами отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

В случае краткосрочного кредитования под залог ценных бумаг имеется ряд существенных особенностей. Сбербанк предоставляет кредиты под залог таких ценных бумаг, как казначейские обязательства и сертификаты Сберегательного банка. Сумма залога должна соответствовать сумме кредита с учетом процентов за кредит. Отличаем техники оформления ссуды под залог является договор залога ценных бумаг. В договоре перечисляются ценные бумаги, переданные под залог. Владелец ценных бумаг дает обязательство в случае неуплаты в течении 6 месяцев сумм срочных платежей обратить ценные бумаги в погашение кредита, а также проценты по нему.

Только после окончания кредитного договора и договора залога ценных бумаг клиент получает кредит. При этом клиент получает кредит только в размере 75% от стоимости ценных бумаг.

Предоставленные банком кредиты могут быть обеспечены залогом ценных бумаг: высоко ликвидными акциями и облигациями АО, депозитарными сертификатами коммерческих банков, облигациями и векселями государственных органов власти и муниципалитетов с превышением залога не менее чем в 1,5 раза.

Кроме того, кредит может быть обеспечен средствами депозитного счета (в том числе в иностранной валюте), открытого в банке.

Сумма на счете должна быть достаточна для удовлетворения банком требований по выданному кредиту.

Средства депозитного счета в иностранной валюте пересчитываются на день заключения кредитного договора по курсу иностранных валют к рублю Р.Ф. котируемому Ц.Б. Р.Ф. на договорной основе с владельцем счета.

В качестве кредитного обеспечения заемщик может пользоваться одной или сразу несколькими формами, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возрасту кредита оформляется вместе с кредитным договором и является обязательным приложением к нему.

Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор – залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником – залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения.

Договор поручительства. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его невыполнения, так как при поручительстве ответственность за неисполнение обязательств наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечает перед кредитором как солидарные должники.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Пути дальнейшего совершенствования форм обеспечения возвратности кредита на опыте зарубежных стран                                                                                                                 

 

 

С целью дальнейшего совершенствования форм обеспечения возвратности кредита, изучение зарубежного опыта банковской системы в этой области является обязательным условием функционирования банковской системы Республики Молдова. Также это необходимо, в связи с тем, что банки республики, международные организации, банки Европы, Америки и ряд других, в настоящее время находятся в тесной взаимосвязи, так как Молдова, после перехода на рыночные условия выходит на международные рынки и привлекает инвесторов в страну.

 

Также изучение опыта других стран позволит использовать его для привлечения большего количества клиентов и обеспечит банку стабильный доход.

 

          При глобальной цессии заемщик обязан уступить банку все существующие требования к конкретным клиентам и вновь возникающие в течение определенного периода времени. Этот вид уступки требований считается предпочтительным. В целях снижения риска при использовании этой формы обеспечения возвратности кредита банк требует производить уступку требований, на сумму, значительно большую, чем величина выданного кредита. При общей и глобальной цессии максимальная сумма кредита составляет 20 - 40% от стоимости уступленных требований.

 

При гарантировании обязательства, например, в США, на протяжении длительного периода времени применялась практика, когда предприятия-заемщики перед получением ссуды должны были сформировать в банке депозит в определенной сумме. Обычно использовался принцип: "10+10".  Он означал, что ссудополучатель до получения ссуды образовывал депозит в размере 10% разрешенной ссуды, вторые 10% он вносил на депозитный счет после выдачи ссуды. Таким образом, гарантией своевременного погашения кредита служил собственный депозит предприятия-заемщика в размере 20% полученной ссуды. Однако в этом случае гарантия позволяет лишь частично защищать интересы кредитора.

 

В США гарантии предоставляются также специальными правительственными организациями, обладающими целевыми фондами. Одной из таких организаций является Администрация по делам мелких предприятий, которая имеет целевую программу их развития.90% ссуд этим предприятиям выдается под гарантию указанной администрации. Причем за кредит взимается льготная плата, в частности процентная ставка, ниже на 1 - 1,5% по сравнению с той, которая берется за кредит, предоставленный без гарантии.

 

Интересен в отношении оценки риска различных форм обеспечения возвратности кредита опыт Германии по использованию банками системы трехбалльной оценки эффективности разных форм обеспечения возвратности, в соответствии, с которой устанавливается максимальный предел кредитования, В табл.1 приведена дифференцированная оценка (в баллах) этих форм

 

Наибольшее количество баллов, означающее наибольшую эффективность, имеют: ипотека и залог депозитивных вкладов. В этих случаях имеет место сравнительно высокий размер максимальной суммы кредита. В то же время сложность оценки ипотеки снижает максимальный уровень кредита.

Более низкую оценку в баллах получили поручительство (гарантии) и залог ценных бумаг. Максимальная сумма кредита при наличии поручительства при высокой кредитоспособности поручителя может достигать 100%. Если же кредитоспособность поручителя сомнительна, - степень риска возрастает и потому банк может снизить сумму предоставленного кредита по сравнению с суммой, указанной в договоре о поручительстве или в гарантийном письме.

Самый низкий балл в связи с увеличением риска возврата кредита имеют уступка требований и передача права собственности.

Таблица 1

Балльная оценка качества вторичных форм обеспечения возвратности кредита.

 

Форма обеспечения возвратности кредита

Предпосылки использования

Преимущества

Недостатки

Рейтинг качества в баллах

Максимальная сумма кредита в %

к сумме обеспечения

  

1

2

3

4

5

6

  

1. Ипотека

Нотариальное удостоверение;

Внесение в поземельную книгу

Стабильность цен;

Неоднократное использование;

Простота контроля за сохранностью;

Возможность использования залогодателем;

Высокие расходы за нотариальное удостоверение;

Трудность оценки;

3

60 - 80%

  

2. Залог вкладов в банке

Договор о залоге;

Сберегательная книжка может быть сдана в банк на хранение;

Низкие расходы;

Высоко ликвидное обеспечение;

Могут быть проблемы, связанные с налоговым правом

3

100%

  

1

2

3

4

5

6

  

3. Поручи-тельство (гарантии)

Письменный договор о поручительстве;

Письменная гарантия

Низкие расходы;

Участие второго лица в ответственности;

Быстрое использование

Могут быть проблемы при проверке кредитоспособности поручителя (гаранта)

2

До 100%

  

4. Залог ценных бумаг

Договор о залоге;

Передача ценных бумаг банку на хранение

Низкие расходы;

Удобство контроля за изменениями цены (при котировке на бирже);

Легкая реализация;

Может быть резкое падение рыночной цены

2

Акции 50 - 60% ценные бумаги, приносящие твердый процент - 70 - 80%

  

5. Уступка требований по поставке  товаров или оказанию услуг

Договор о цессии;

Передача копии счетов или списка дебиторов

Низкие расходы;

При открытой цессии - быстрое использование;

Интенсивность контроля;

Проблемы, связанные с налоговым правом;

Особый риск тихой цессии;

1

20 - 40%

  

6. Передача права собственности

Договор о передаче права собственности

Низкие расходы;

В случае высокой ликвидности - быстрая реализация;

Проблемы оценки;

Проблемы контроля;

Использование обращения в суд;

1

20 - 50 %