Методы управления кредитными рисками. Порядок формирования использования и учета резервов на возможные потери по ссудам

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

 

По дисциплине  «Банковские операции» и «Учет в банках»

На  тему   «Методы управления кредитными рисками. Порядок формирования использования и учета резервов на возможные потери по ссудам»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка группы

«Банковское дело»

по специальности

080108

Преподаватель –  руководитель:

Рузаева Ольга  Владимировна

 

 

 

 

Новосибирск 2010

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение

1    Сущность кредитного риска и его факторы

1.1 Виды кредитного риска и специфика управления

1.2 Виды управления кредитными рисками

2    Понятие кредитного портфеля

3   Учет формирования и использования резерва на возможные потери

4   Проблемы управления кредитным риском в банковском секторе экономики России

5    Заключение

    Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Кредитный риск, возникающий в процессе реализации банком кредитных отношений, занимает центральное место в  совокупности всех рисков, присущих банковской деятельности. Именно этот риск отражает специфику деятельности коммерческого  банка и в наибольшей степени  влияют на результаты указанной деятельности.

Под коммерческим риском следует понимать вероятность полного или частичного невыполнения заемщиком основных условий  кредитного договора. Кредитный риск складывается из риска невозвратам  основной суммы долга и риска  неуплаты процентов по ссуде. В конечном итоге кредитный риск свидетельствует  о возможности того, что в некоторый  момент в будущем стоимость кредитной  части банковского  портфеля активов  может уменьшиться в связи  с невозвратом, неполным или несвоевременным возвратом кредитов, выданных банком.

Ведущий макроэкономический фактор, влияющий на возникновение у банков кредитных рисков, - общее состояние  экономики, а также экономики  региона, в котором банк осуществляет свою деятельность. Существенную роль играет активность денежно-кредитной  политики ЦБ РФ. Важным  микроэкономический фактор- уровень кредитного потенциала коммерческого банка, зависящий  от общей величины мобилизованных банком ресурсов, структуры и стабильности депозитов, уровня обязательного их резервирования в ЦБ РФ. К факторам  оказывающим прямое влияние на возникновение  риска невозвратам кредита и процентов по нему, относятся: качество кредитной политики банка, степень риска отдельных видов ссуд, качество кредитного портфеля банка в целом, уровень риск - менеджмента и кредитного портфеля банка в целом выступают ключевыми факторами кредитного риска.

Распознание (идентификация) риска  – это выявление вероятности  банка, их причин, факторов и обстоятельств  возникновения. Детальный анализ возникновения  потерь является залогом успеха в  управлении риском. Идентификация кредитного  риска осуществляется до выдачи банком кредита, т.е.  в момент анализа  бухгалтерской и другой отчетности заемщика, а также иной информации, представленной им для оформления кредита  и имеющейся непосредственно  у самого банка (в его архиве, в  подразделениях юридической службы и службы безопасности банка).

Идентификация кредитного риска и  одновременного его оценка производятся банком на основании целого комплекса  разработанной и утвержденной в  соответствующем  порядке внутренней нормативной документации. Снижение вероятности потерь от кредитной  операции на данном этапе управления кредитными риском достигается посредством  глубокого анализа возможности  выдачи  кредита (рассмотрения кредитной  заявки, технико-экономического обоснования  кредита, определения кредитоспособности клиента, оценки обеспечения возвратности кредита, изучения кредитной истории, оценки перспектив развития бизнеса  заемщика, его будущих денежных потоков, рентабельности производства и т.д.)

1. Сущность кредитного риска и его факторы

 

Кредитные операции коммерческих банков  являются одним из важнейших видов  деятельности. На финансовом рынке  кредитование сохраняет позицию  наиболее доходной статьи активов кредитных  организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был  и остается основным видом банковского  риска.

Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер.

К числу операций относятся:

• предоставление и полученные кредиты (займы);
• размещенные и привлеченные депозиты;
• прочие размещенные средства, включая требования  на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
• учтенные векселя;
• уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала;
• денежные требования кредитной организацией по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
• требования кредитной организации по приобретенным сделке правам (уступка требования);
• требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
• требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
• требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
• требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются некотируемыми;
• требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Степень кредитного риска зависит от следующих  факторов:

• экономической и политической ситуации в стране и регионе, т.е. на нее воздействуют макроэкономические и микроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершенность формирования банковской системы и т.д.);
• степени концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (т.е. значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей);
• кредитоспособности, репутации и типов заемщиков по формам собственности, принадлежности и их взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами;
• банкротства заемщиков;
• большого удельного веса кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности;
• концентрации деятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования  (лизинг, факторинг и т.д.)
• удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;
• злоупотреблений со стороны заемщика, мошенничества;
• принятия в качестве залога труднореализуемых или  подверженных быстрому обесценению ценностей или неспособности получить  соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога;
• диверсификации кредитного портфеля;
• точности технико- экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;
• внесения частных изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов;
• вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д.

Поскольку на практике эти могут действовать  в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных, а  если они действуют в одном направлении, то возможно и другое – отрицательное влияние одного фактора увеличиваться действием другого.

Перечисленные факторы кредитного риска можно  сгруппировать как внешние и  внутренние.

К группе внешних  факторов относятся: состояние и  перспективы развития экономики  страны в целом, денежно – кредитная, внешняя и внутренняя политика государства  и возможные ее изменения в  результате государственного регулирования. К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных  условий для предоставления одних  видов кредитов и ограничений  по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.

Внутренние  факторы могут быть связаны как  с деятельностью банка – кредитора, так и с деятельностью заемщика.

К первой группе относятся: уровень менеджмента  на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии, способность  разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной  политики, структура  кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном  сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.) досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д.

Следует отметить, что указанные выше внешние факторы  кредитного риска также связаны  с деятельностью банка – они  определяют условия его функционирования. Однако эти связи  различны по своему характеру: внешние факторы не зависят  от деятельности банка, а внутренние – зависят.

Как уже говорилось, выделяется группа факторов, связанные  с деятельностью заемщика или  другого контрагента операции  кредитного характера. Сюда относятся  содержание и условия  коммерческой деятельности заемщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента , репутация, факторы  риска, связанные с объектом кредитования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Виды кредитного риска и специфика управления ими

 

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости  от сферы  действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка – кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на  фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным  кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи  залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщиками, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска  банка и т.д.

   Коммерческие  риски связаны с кредитной  политикой в отношении малого  бизнеса, крупных и средних  клиентов – юридических и физических  лиц, с отдельными направлениями  кредитной деятельности банка.

Индивидуальные  кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки). А  также риск заемщика или другого  контрагента.

Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во- первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во – вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания  кредитуемого мероприятия; в – третьих, надежность источников погашения; в- четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности – услуги- могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.

Технология (механизм) оказания конкретной кредитной  услуги, которую можно условно  назвать видом кредита, представляет собой определенное направление  кредитной деятельности банка. Вид  кредита также позволяет классифицировать кредитные риски: риски  кредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д.. Для видов кредита характерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании по овердрафту существует риск возникновения несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей при овердрафте, риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других. Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как риск  неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправленого выбора  пакета кредитов, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчета потоков наличности, риск пересмотра прав собственности на проект, риск неплатежеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид кредита сопровождается разными  видами рисков и факторов, их вызывающих, что требует разработки  различного методологического обеспечения и применения различных методов управления кредитными рисками.

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация  включая уровень менеджмента, эффективность  деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень  ликвидности баланса и т.д. Риски  заемщика могут быть спровоцированы  самой кредитной организацией из-за  неправильного выбора вида  ссуды и условий кредитования.

Система управления индивидуальным кредитным риском  представлена в табл.1 

 

Система управления индивидуальным кредитным  риском

 

Элемент системы  управления	Содержание элемента
	Риск  продукта	Риск  заемщика
	Неблагоприятное изменение курса  валют и т.д.	Изменение надежности банка – заемщика. Отказ в предоставлении кредита  другими кредиторами и т.д.
Оценка степени риска	Оценка делового риска. Оценка источника  погашения долга. Оценка порядка  погашения основного долга и  процентов. Оценка открытой валютной  позиции. Оценка соответствия прогнозируемой и достаточной процентной маржи  и т.д.	Оценка кредитоспособности заемщика юридического лица: На основе системы финансовых коэффициентов путем анализа  денежного потока На основе менеджмента На основе сбора информации из внешних источников, в том числе  путем посещения клиента. Оценка кредитоспособности физического лица: На основе анкетирования На основе системы скорринга Путем изучения кредитной  истории На основе показателей  платежеспособности и т.д.
Мониторинг риска	Распределение обязанностей по мониторингу  отдельных продуктов банка (между  кредитным комитетом, кредитными подразделениями, внутренними контролем, рабочим  местом) Определение и отслеживание динамики контрольных показателей  риска продукта: Процентной маржи по группам  продуктов и услуг Экономических нормативов кредитного риска Соотношения кредитов и депозитов Степени диверсификации кредитных  продуктов по видам ссуд и кредитным  инструментам Соблюдение лимитов кредитования и лимитов на однородные кредитные	Распределение обязанностей по мониторингу  риска отдельных групп заемщиков Определение и отслеживание динамики контрольных показателей  риска заемщика: Показателей кредитоспособностей  заемщика лимитов на кредиты, предоставляемые  одной группе заемщиков Степени диверсификации заемщиков  по характеру деятельности, форме  собственности, отраслевой и региональной принадлежности Разработка стандартных  требований банка к заемщикам Разработка требований к  обеспечению, диверсификации маржи  обеспечения и контроль за его  качеством

 

 

 

 

Элемент системы управления	Содержание элемента
	Риск продукта	Риск заемщика
	операции; Работа с проблемными Ссудами Создание достаточных  резервов на покрыти6е убытков по ссудам Разработка внутренних положений  о кредитной процедуре, индивидуальном праве на выдачу ссуд, формировании процента

 

Совокупный  кредитный риск, или риск кредитного портфеля банка, имеет свои особенности  в системе управления им. Особенности  определяют прежде всего сущностью  таких понятий, как «кредитный портфель»  и «качество кредитного портфеля».

Совокупный  кредитный риск – это риск кредитного портфеля у коммерческого банка.

К числу дискуссионных  проблем, связанных с этим видом  кредитного риска, относятся:

• Понятие кредитного портфеля;
• Его структура;
• Понятие качества кредитного портфеля;
• Методы оценки  его качества, включая степень совокупного кредитного риска.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Виды управления кредитными рисками

 

Для оценки кредитного риска (количественного  измерения предполагаемых убытков) используются различные методы: статистический, аналитический, комбинированный и  др.

Статистический  метод оценки кредитного риска связан с изучением статистики потерь, имевших  место при прошлых решениях, и  составлением прогноза на будущее. Размер риска определяется в виде среднестатистического  показателя как отношение суммы  невозвращенных кредитов и невыполненных  прочих обязательств клиентами к общему объему выданных кредитов. Общий объем потерь от кредитных операций оценивается как произведение совокупной суммы обязательств заемщика перед банком и вероятности потерь при проведении кредитных операций с ориентацией на прошлое.

Аналитический метод оценок кредитного риска наиболее распространен. Он основан на анализе  и счислении различных коэффициентов и показателей, характеризующих прежде всего финансовое состояние заемщика, его возможность вернуть долг банку вместе с причиняющимися процентами, а также на учете качества обслуживания им долга и других факторов риска, которые определены в Положении ЦБ   РФ от 26.03.2004 № 254- П «О порядке формирования резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». Это позволяет все кредиты из портфеля банка подразделить  на пять  групп кредитного риска, что дает  возможность рассчитать  величину возможных потерь в целом по всему кредитному портфелю банка, поскольку по каждой группе установлен свой коэффициент риска.

Комбинированный метод оценки кредитного риска заключается  в сочетании аналитического метода  оценки на основе расчета и  анализа  кредитоспособности заемщика с экспертной оценкой отдельных факторов риска, не подлежащих количественному измерению, но оказывающих влияние на возможность  и способность заемщика вернуть  кредит.

 Все методы  управления кредитными рисками банков целесообразно разделить на внутренние, т.е. осуществляемые менеджерами банка, и внешние, за которые ответственны органы пруденциального надзора.

Внутренние методы управления кредитным  риском

К внутренним методам управления кредитным риском относятся методы, которые непосредственно используют в своей работе сами коммерческие банки. Они разнообразны: по содержанию, по степени воздействия на уровень кредитного риска, по сложности процедур их реализации на практике и т.д.

Основные  методы управления кредитным риском в коммерческих банках – дифференциация заемщиков, вознаграждение за риск, диверсификация заемщиков, вознаграждение за риск, диверсификация кредитных вложений, ограничение рисков, их  хеджирование и деление. Содержание этих методов целесообразно рассматривать в рамках их классификации в зависимости от степени воздействия на уровень кредитного риска. Такая классификация предусматривает четыре способа воздействия на кредитный риск, соответствующие определенным стадиям кредитного процесса:

1.Предотвращение (избежание) кредитного риска;

2.Сохранение кредитного риска;

3.Снижение степени кредитного риска;

4.Передача риска третьим лицам.

Так, на стадии знакомства с потенциальным заемщиком  в процессе рассмотрения его документации, предоставленной в банк для  получения  об отказе в кредитовании по различным  причинам. В данном случае отказ  от кредитной сделки преследует цель упредить (предотвратить явный кредитный  риск, сопровождающий эту сделку).

Сохранение  кредитного риска у банка предполагает возмещение ему заемщиком потерь от реализации риска. Вознаграждение за риск может осуществляться  в  форме взимания банком повышенной процентной ставки за выдаваемый кредит или в  виде получения права на участие  в бизнесе заемщика. Это может  быть право на детальную информацию о деятельности через приобретение долей участия в уставном капитале заемщика; согласование принципиальных решений. Таким образом, данный способ управления кредитным риском сводится к более тщательному контролю деятельности предприятия- заемщика.

В подавляющем  большинстве случаев, осуществляя  кредитные операции, банки стремятся  минимизировать кредитный риск. Снижение степени кредитного риска заключается  не в денежной компенсации возможных  потерь банка от невозврата кредита (и процентов), а в проведении определенных организационных мероприятий и  аналитических процедур (преимущественно  на первоначальной и двух последующих  стадиях кредитного процесса), направленных на выявление риска и его минимизацию.

К методам  минимизации кредитного риска можно  отнести дифференциацию заемщиков, диверсификацию кредитных вложений ограничение рисков, деление рисков. О содержании этих методов в управления кредитным риском можно судить на основании данных таб. 2.

Таблица 2

Методы  минимизации кредитных рисков и  их содержание

 

     

Название	Содержание
Дифференциация заемщиков	Оценка кредитоспособности ссудозаемщика; определение условий кредитования исходя из его рейтинга
Диверсификация кредитных вложений	Использование на практике разных объектов и форм кредитования; сочетание мелких и крупных ссуд; создание филиалов для снижения территориального и  отраслевого рисков; балансирование кредитного портфеля по срокам, изменение  доли кредиов в общей сумме  банковских активов и т.д.
Ограничение рисков	Применение лимитов объема крупных  кредитных вложений, приходящихся на единицу собственных средств  банка; лимитирование объемов кредитования одного заемщика, отдельных отраслей
Деление рисков	Сотрудничество с другими банками по совместному кредитованию крупных проектов на основе синдицированного кредита.

 

 

Передача (перевод) кредитного риска – это совокупность методов кредитным риском в основном на последней стадии кредитного процесса – мониторинга кредитов. Сущность методов перевода риска заключается  в компенсации материальных потерь кредитора за счет третьих лиц, которые  способны более эффективно управлять  кредитным риском (без потерь для  себя). Обычно это партнеры по сделке, страховые компании, инвесторы, специализированные фирмы и др. Способы перевода кредитного риска:

1.Изменение прав требований по кредитному договору (новация, отступное, цессия) на основании норм ГК РФ;

2.уступка требований по кредитному договору третьему лицу (другому банку) на основании ст. 382 ГК РФ

3.страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов в пользу банков – кредиторов страховым компаниям, а также объектов кредитования и (или) их залогового обеспечения (от пожара, удара, молнии, взрыва газа, стихийных бедствий, кражи, злоумышленных действий третьих лиц и пр.)

     4.хеджирование кредитных рисков

     5. секьюритизация кредитного риска.

Последние два  из перечисленных методов перевода кредитного риска (хеджирование и секьюритизация) представляют собой финансовые новации, которые расширяют возможности современного риск – менеджмента, но которые пока не используются в отечественной банковской практике из-за отсутствия законодательной и нормативной базы.

Как видно  из вышеизложенного, банки располагают  достаточно широким набором инструментов по регулированию и управлению кредитным  риском.

Кредитный риск может возникнуть по каждой отдельной ссуде, предоставленной банком, и, как следствие, по кредитному портфелю в целом.

 Кредитный  портфель – это набор ссуд, дифференцированных с учетом  риска и уровня доходности. Главное  требование к формированию кредитного  портфеля заключается в том,  что портфель должен быть сбалансированным,  т.е.  повышенный риск по одним  ссудам должен компенсироваться  надежностью и доходностью других  ссуд.

 

Внешние методы управления кредитным  риском

В России пруденциальное регулирование банковской деятельности осуществляется государством в лице ЦБ РФ. Оно сводится к косвенному воздействию на кредитные риски  банков посредством:

1.Установления обязательных нормативов кредитного риска, которые представляют собой единообразные нормы для всех коммерческих банков

2.Контроля их выполнения

В первую очередь к нормативам кредитного риска относится нормативов достаточности собственных средств – Н1, равный отношению собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных с учетом риска. Минимальное значение по данному нормативу составляет 10 – 11%

Кроме того, рассчитываются:

1.Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков – Н6

2.Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, представленных банком своим акционерам (участникам), - Н 9.1;

3.Совокупная величина риска по инсайдерам банка – Н 10.1

4.Максимальный размер крупных кредитных рисков – Н7

Норматив  максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) определяется как отношение совокупной суммы требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков по кредитам (в том числе межбанковским), учтенным векселям, займам, кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканной банком по своим гарантиям, к величине собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение Н6 установлено ЦБ РФ на уровне 25%. Норматив Н6 применяется в отношении заимствований акционеров, участников банка ()как юридических, так и физических лиц В случае, если вклад акционера (участника) в уставный капитал банка не превышает 5 % его величины, а если он составляет 5 % и более, то кредитный риск таких акционеров и участников регулируется нормативом Н 9.1.