Наличные операции кредитной организации по обслуживанию физических лиц

НАЛИЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ КРЕДИТНОЙ  ОРГАНИЗАЦИИ ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                 3

ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ           

1. Правовое регулирование и принципы осуществления операций                      6

2. Организационная структура управления банком и функции отдела кассовых операций                                                                                                                      9         

3. Механизм работы с денежной наличностью                                                     13

4. Сопутствующие услуги при проведении кассовых операций                         21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                         28

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                               31

ПРИЛОЖЕНИЯ                                                                                                         32

Приложение А  Приходный кассовый ордер                                                          33

Приложение Б  Заявление о переводе денежных средств без открытия банковского счета                                                                                                      34

Приложение В  Книга учета принятых и выданных ценностей                           35

Приложение Г Расходный  кассовый ордер                                                             41

Приложение Д  Акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнот(ах)/монеты(ах) в пачках/мешках                                                               42

Приложение Е Отчетная справка                                                                             44

Приложение Ж   Справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков                                                                                                                          45

Приложение И   Western Union                                                                                46

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный оборот. При этом первичной  является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными  деньгами. В итоге конечным пунктом  движения денежной наличности является касса банка. Таким образом, банк организует наличный денежный оборот и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. В результате основной функцией кассовых операций банков является помощь ЦБ в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

Кассовые операции являются одними из наиболее доходных и важных в банковской деятельности. В настоящее время все кассовые операции, сопровождающие обращение наличных денег, становятся все более дорогостоящими. Несмотря на развитие безналичных платежей, ежегодно наблюдается возрастание объемов операций с наличностью.

Наличие кассовых активов  позволяет банку осуществлять целый  ряд операций. К ним относятся  собственно кассовые, связанные с ведением счетов клиентов, и обеспечение других операций, расчет по которым происходит в наличной денежной форме.

Объектом исследования является Орловский региональный филиал    ОАО «Россельхозбанк» № 3349/10/02 в г. Мценск, а предметом выступают наличные операции по обслуживанию физических лиц. Период исследования – 2010 год.

Целью работы является - отражение  всех полученных знаний по ведению кассовых операций в коммерческом банке.

Для достижения указанной  цели в работе поставлены следующие  задачи:

а) рассмотреть нормативно-правовую базу Российской Федерации относящуюся к организации и ведению кассовых операций в коммерческом банке;

б) изучить общие положения  организации кассовой работы в коммерческом банке;

в) рассмотреть порядок  совершения операций с наличными  деньгами в коммерческих банках и  порядок приема и выдачи денежной наличности физическим лицам;

г) рассмотреть порядок  работы с неплатежеспособными, сомнительными  и имеющими признаки подделки денежными  знаками.

Теоретическую и методологическую основу для  курсовой работы составили: нормативно-правовая база, регулирующая деятельность коммерческого банка на территории Российской Федерации; теоретические положения, содержащиеся в работах отечественных авторов по данной теме; периодическая печать. 

Данная работа состоит  из введения, основной части (включающей в себя четыре раздела), заключения, списка использованных источников и приложений. 

В рамках первого раздела  мною было изучено правовое регулирование  и принципы осуществления банковских операций.

Второй раздел раскрывает организационную структуру управления банком и более подробно рассматривает  функции отдела кассовых операций.

Третий раздел включает в  себя механизм работы с денежной наличностью, а именно порядок приема и выдачи наличных денег физическим лицам.

В четвертом разделе я  уделила особое внимание сопутствующим  услугам при проведении кассовых операций.

На современном этапе  все в большей степени имидж  коммерческого банка определяется тем, насколько комфортно клиент чувствует себя при общении с  кассирами операционных касс.

Выбор клиентом коммерческого  банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению  высокого качества оказания расчетных  услуг, которые должны выполняться  своевременно, экономично и надежно. Поскольку контакты с банком по кассовому  обслуживанию регулярны, то в зависимости  от качества работы банка клиенты  принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных  банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого

банка.

Несмотря на то, что объем  наличных операций в экономике постепенно уменьшается, тем не менее, клиенты  банка по-прежнему не могут обойтись без их активного использования.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг  отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать  систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать  методы и инструменты в области  расчетно-кассового обслуживания в  целях процветания бизнеса и  экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ПРИНЦИПЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

 

Организация работы с денежной наличностью является одной из важнейших  функций банка. Она позволяет  обеспечивать потребности хозяйствующих  субъектов и населения в наличных деньгах, а также осуществлять их хранение и перевозку./7,с.137/

Платежи наличными независимо от их доли в общем объеме платежей остаются логически первой, исходной, наиболее простой и нередко незаменимой  формой платежей. Для их осуществления  необходимо наличное денежное обращение, а, следовательно, государственная  организация такого обращения в  широком смысле слова. Базовый документ, в котором выражен такой подход к работе банков с наличными деньгами, - Положение ЦБ РФ       № 14-П от 5.01.98г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» /10, с. 255/ 

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Банком России, осуществляющим эмиссию и регулирование  денежного обращения. Основным документом по организации кассовой работы является Положение Банка России №318-П от 24 апреля 2008г. «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Оно устанавливает порядок совершения банковских операций в части организации кассовой работы, инкассации, перевозки и хранения денежной наличности и ценностей для кредитных организаций и филиалов. На базе этого документа банк разрабатывает свое положение о кассовом подразделении и должностные инструкции кассовых работников. /7, с.138/

Еще одним документом, к  которому  обращается банк в процессе проведения кассовых операций, является Инструкция Банка России №113-И от 28 апреля 2004 «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Не менее важным документом, регламентирующим работу банка с  наличными операциями, является Федеральный  закон №54-ФЗ от 22.05.2003  «О применении контрольно-кассовой техники при  осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных  карт» (ред.от 17.07.2009).

Кроме вышеперечисленных  документов банк руководствуется:

- Федеральным законом №115 - ФЗ от 7.08.2001г. «О противодействии

легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

- Указанием Банка России № 1412-У от 30.03.2004 «Об установлении суммы перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов».

  ОАО «Россельхозбанк» также разработал свое положение о кассовом подразделении и должностные инструкции заведующего операционной кассой, кассира дополнительного офиса и старшего кассира.

Законы, регулирующие банковскую деятельность, важны для банков, поскольку определяют законодательные нормы их функционирования, круг дозволенных и недозволенных операций, порядок лицензирования, ответственности и контроля.

Банковские законы важны  и для клиентов банка. Они определяют «правила игры» в денежной сфере. Помимо законов в системе банковского  законодательства присутствуют инструкции, положения, распоряжения, разъяснения  Банка России, которые клиент также  должен знать и которыми он должен руководствоваться.

  Банк России требует  от кредитных организаций соблюдение:

- установленного порядка  ведения кассовых операций;

- правил организации поступления  наличных денег в их кассы;

- правил организации получения  наличных денег из их касс;

- лимита остатка их  кассы (минимально допустимый  остаток наличных денег в операционной  кассе на конец дня);

- порядка расчета наличными  деньгами;

- лимита расчета наличными  деньгами (предельный размер между  юридическими лицами. /8, с.96/

Целевое использование наличных денежных средств участниками наличного  денежного оборота остается определяющим принципом организации кассовой работы банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ БАНКОМ И ФУНКЦИИ ОТДЕЛА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

 

Организационная структура  банка включает функциональные подразделения  и службы банка, каждая из которых  имеет определенные права и обязанности.

Систему управления банком можно рассматривать с двух точек  зрения. С одной стороны, она представляет собой систему передачи распоряжений от вышестоящих инстанций к нижестоящим. С другой стороны, система банковского управления выступает как система разделения полномочий между инстанциями. Она определяет внутренний конфликтный потенциал банка, связанный с возможными пресечениями сфер компетенции различных субъектов управления.

Главное назначение органов  управления – обеспечить эффективное  руководство коммерческой деятельностью  банка с целью реализации его  основных функций.

Определение структуры управления банком предусматривает выделение  органов управления, утверждение  их полномочий, ответственности и  взаимосвязи при осуществлении  основных банковских операций.

Общие подходы к структуре  управления банком определяются банковским законодательством. Вместе с тем  многие вопросы структуры управления банк решает самостоятельно. На структуру управления банком решающее влияние оказывают правовая форма мобилизации собственного капитала банка и организационное построение банка.

Организационная структура  Орловского регионального филиала         ОАО «Россельхозбанк» № 3349/10/02 в г.Мценск представлена на Рисунке 1.

Руководство текущей деятельностью  филиала осуществляет директор филиала, а в его отсутствие – заместитель  директора. Полномочия директора филиала и его      заместителя    определены   доверенностями, выданными им

головным банком.

Директор филиала заключает  договора на осуществление банковских операций и сделок, определенных положением и выданной ему доверенностью, осуществляет управление персоналом филиала, увольняет, поощряет работников, выполняет другие должностные обязанности.

Структура филиала включает четыре отдела, в их числе бухгалтерия, рассчетно-кассовый отдел, кредитный  отдел, отдел автоматизации.

Деятельность структурных  подразделений регламентирована положением об отделах и должностными инструкциями, утвержденными директором филиала.

Бухгалтерия возглавляется  главным бухгалтером. Отдел проводит операции по осуществлению корреспондентских  отношений по счетам МФО (межфилиальных отношений), осуществляет составление бухгалтерской и статистической отчетности, занимается работой по осуществлению расчетов филиала с бюджетом (федеральными, областными, местными), дорожными фондами (федеральными и территориальными).

Кредитный отдел осуществляет выдачу кредитов физическим и юридическим  лицам различных форм собственности  в валюте Российской Федерации, производит экономический и финансовый анализ деятельности клиентов – заемщиков  и предлагаемого ими обеспечения, решает вопросы о выдаче кредитов, осуществляет формирование в установленном  порядке резерва под возможные  потери по ссудам.

В функции валютного отдела входят ведение валютных счетов, покупка  и продажа валют, прием средств  во вклады и выдача ссуд.

Расчетно-кассовый отдел  филиала включает следующие сектора:

- сектор по обслуживанию  физических лиц;

- сектор по обслуживанию  юридических лиц.

Для комплексного кассового  обслуживания физических и юридических  лиц и обработки денежной наличности в банке создано кассовое подразделение, оборудованное в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности, разработанными Банком России, в рамках которого обращаются национальная валюта РФ и иностранная валюта в наличной форме.

В состав кассового подразделения входят:

- операционная касса;

- хранилище ценностей;

- касса обменного пункта;

- помещение по приему (выдаче) денег инкассаторам.

Операционная касса предлагает прием и выдачу вкладов, покупку и продажу ценных бумаг, прием коммунальных и других платежей от населения.

Касса обменного пункта осуществляет продажу, покупку и размен наличной иностранной валюты, оплату чеков, обслуживание платежных карт.

Хранилище ценностей предназначено для хранения ценностей банка в специальных шкафах и стеллажах. 

Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки  платежно-расчетных  терминалов    определяется руководством банка /6, с.438/

Сектор безопасности занимается охраной здания, устанавливает и  следит за работой скрытых камер  в банке.

В процессе выполнения своих  функциональных обязанностей структурные  подразделения филиала находятся  в непосредственном взаимодействии друг с другом.

Кроме того, в банке установлены  банкоматы и платежно-расчетные  терминалы.

Руководитель, главный бухгалтер  и заведующий кассой – должностные  лица, ответственные за сохранность  ценностей, осуществляют контроль за своевременным  оприходованием денег, поступивших  в кассы банка, организуют кассовое обслуживанием клиентов и несут ответственность в соответствии с законами РФ и нормативными актами Банка России.

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Организационная  структура Орловского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» № 3349 в г.Мценск

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.МЕХАНИЗМ РАБОТЫ  С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ

 

 

Население использует наличные деньги для взаимозачетов, но большая  их часть расходуется на:

1. Выплату налогов, сборов.
2. Страховые платежи.
3. Коммунальные платежи.
4. Погашение ссуд.
5. Покупка товаров и оплата услуг.
6. Покупка ценных бумаг.
7. Арендные платежи.
8. Оплата штрафов, пеней и др.

Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и  по выдаче наличных денежных средств  на различные цели в банковской практике определены как кассовые./8, с.97/.

Орловский региональный филиал    ОАО «Россельхозбанк» № 3349/10/02 в г. Мценск проводит следующие кассовые операции в работе с физическими лицами:

- прием наличных денежных средств;

- выдача наличных денежных средств;

Наличные деньги выдаются, как правило, за счет текущих поступлений  наличности в кассы банков./10, с.258/

Непосредственно операции с  наличными деньгами ведут кассовые работники банка, с которыми заключаются  договоры о полной материальной ответственности. Они обязаны строго соблюдать  порядок ведения кассовых операций, который предусматривает, что операции по приему и выдаче наличных денег выполняются только на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа, причем в обязанности такого      работника

входит и проверка законности оформления кассовых операций.

Документооборот по приходным  кассовым операциям организован  так, чтобы выдача квитанций клиентам на зачисление суммы на их счета  проводится только после фактического поступления денег в кассу, за исключением  случаев взносов  во вклады граждан, которые могут  записываться в лицевые счета  вкладчиков до приема денег. При этом документы, подтверждающие взнос во вклад, и (или) банковская книжка выдаются вкладчику только после фактического поступления денег в кассу  банка.

При осуществлении кассовых операций банк осуществляет идентификацию  клиентов в соответствии с требованиями Федерального Закона №115 - ФЗ от 7.08.2001г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». /1, Раздел I, Гл.2/

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в  банке на основании приходных  кассовых документов, а по выдаче – на основании расходных кассовых документов.

В приходных, расходных кассовых документах указываются источники  поступлений наличных денег и  направления их выдач.

Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских  работников, уполномоченных подписывать  приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, соответственно, образцами подписей кассовых работников.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники, осуществляющие операции с наличными деньгами, снабжаются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, столами, имеющими индивидуальные секреты замков, или другими устройствами, предназначенными для хранения наличных денег в течение рабочего дня, именными и другими штампами, печатями, пломбами, устройствами для опломбирования, клише. При указании фамилии, инициалов на накладках пачек банкнот, бандеролях корешков, ярлыках к мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами и документах, составляемых при осуществлении операций с наличными деньгами, должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми работниками используются именные штампы.

При осуществлении кассовых операций работникам запрещается:

- выполнять поручения  клиентов по осуществлению операций  с наличными деньгами по банковским  счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля;

- убирать из поля зрения  клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции  и выдачи клиенту подписанного  кассовым работником экземпляра  приходного, расходного кассового  документа с проставленным оттиском  штампа кассы;

- хранить на рабочем  столе кассового работника ранее  принятые от клиентов наличные  деньги;

- уничтожать, производить  гашение сомнительных, имеющих признаки  подделки денежных знаков Банка  России, в том числе путем проставления  штампов, пробивания отверстий,  разрезания, а также выдавать, возвращать  их клиенту.

Выдача наличных денег  из касс банка осуществляется в упаковке банка, учреждений Банка России, организаций, входящих в систему Банка России, или печатных фабрик, монетных дворов федерального государственного унитарного предприятия «Гознак». Банкноты обрабатываются с использованием счетно-сортировочных машин с функцией распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России. Обязательной проверке подлежат не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот, перечень которых устанавливается нормативным актом Банка России.

Наличные деньги, имеющие  повреждения, не выдаются и сдаются  в учреждения Банка России.

Для осуществления операций по переводу на территории РФ денежных

средств по поручению физического  лица без открытия банковского счета  заполняется документ, определенный банком в соответствии с требованиями Положения Банка России №222-П от 1 апреля 2003 года «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для  зачисления на банковские счета, счета  по вкладам (депозитам), для осуществления  операций по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по поручению  физического лица без открытия  банковского счета в банке, при возврате полученных ранее кредитов, покупке ценных бумаг, для уплаты коммунальных, страховых, налоговых и других платежей, осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008 (Приложение А).

При приеме наличных денег  для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации  денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета в банке оформляется документ установленной формы (Приложение Б).

Наличные деньги также  принимаются от любого физического  лица, не имеющего счета в данном банке, желающего в безналичном  порядке перевести деньги в пользу юридического лица в этот же или  в другой банк.

Приходный кассовый ордер  составляется клиентом или бухгалтерским  работником банка. /1, Раздел II, Гл.3/

После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный кассовый ордер передается кассовому работнику.

Кассовый работник проверяет  в приходном кассовом ордере наличие  подписи бухгалтерского работника  и её соответствие имеющемуся образцу, наличие подписи клиента, сверяет  соответствие сумм наличных денег цифрами  и прописью и принимает наличные деньги.

Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным  пересчетом.

Наличные деньги принимаются кассовым      работником таким образом,

чтобы клиент мог наблюдать  за действиями работника.

После приема наличных денег  кассовый работник сверяет сумму, указанную  в приходном кассовом документе, с суммой наличных денег, оказавшихся  при приеме, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа.

В подтверждение приема наличных денег от физического лица для  зачисления на счет по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы.

После приема коммунальных и других платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового  аппарата, подтверждающий фактическое  внесение денег.

В случае расхождения суммы  наличных денег, вносимых физическим лицом, с суммой, указанной в приходном  кассовом ордере 0402008, кассовый работник предлагает довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне внесенную сумму наличных денег. Если физическое лицо отказалось довнести недостающую сумму денег, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008, на обороте второго экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера 0402008. Перечеркнутый первый экземпляр приходного кассового ордера 0402008 уничтожается любым способом, исключающим возможность его восстановления.