Оценка кредитоспособности коммерческих структур при кредитовании в коммерческом банке
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПЕРВЫЙ ТАМБОВСКИЙ ФИЛИАЛ РАНХиГС
очная форма обучения
на базе СО
Кафедра «Экономика и финансы»
Курсовая работа
по дисциплине: Деньги, кредит, банки
на тему: Оценка кредитоспособности коммерческих структур при кредитовании в коммерческом банке
Выполнила: студент 4 курса, 1 группы,
(код)
Финансы и кредит
(наименование направления)
Ерошкина К.И./____________/
(ФИО)
Проверил:
(ФИО)
Тамбов♦2013
Соджержание
Введение…………………………………………………………
1 Теоретические основы проведения оценки кредитоспособности заёмщика при кредитовании в коммерческом банке………………….……………….….6
- Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности банком………….…6
- Подходы к оценке кредитоспособности заемщиков……………………….8
- Анализ баланса ОАО «Уральский Транспортный банк»…………………19
2.1 Предварительный анализ баланса……………………………………...….19
2.2 Анализ пассивов банка………………………
2.3 Анализ активов банка…………………………
2.4 Анализ собственного капитала…………………………………….………..26
Заключение……………………………………………………
Библиографический список
Введение
Доход от ссудных операций составляет
большую часть прибыли коммерческого
банка. При этом могут возникать ситуации,
когда по каким-либо причинам происходит
невозврат кредита заёмщиком. Подобный
инцидент может привести банк к банкротству,
особенно если речь идёт о крупных кредитах.
Это, в свою очередь, может повлечь финансовые
трудности и банкротство целого ряда предприятий
и других банков, связанных с кредитором,
если не говорить об ущербе частным лицам.
Описанные события включает в себя кредитный
риск. Чтобы предотвратить банкротство
и обеспечить финансовую устойчивость,
коммерческим банкам необходимо управлять
кредитным риском. В частности, применение
различных методик оценки кредитоспособности
коммерческих структур, которые обращаются
в банк, является неотъемлемой частью
тактики выживания и успешного функционирования
в современных условиях любого коммерческого
банка.
В рамках нашего государства эта проблема чрезвычайно актуальна в условиях рыночной экономики. Это объясняется тем, что в данных условиях хозяйственная деятельность попадает в наиболее жёсткие экономические условия, условия конкурентной борьбы. Все перечисленные факторы условий функционирования влекут за собой необходимость прибегать к банковскому кредиту. В этой связи банковская система кардинально изменилась, в настоящее время функционирование в экономической среде невозможно без использования кредитования. Кредит стимулирует развитие производства, наращивание мощностей, расширение производства; за счёт кредитных ресурсов ускоряется формирование капитала для возможности использования результатов научно-технического прогресса. Цивилизованное и скорейшее становление хозяйств и предприятий и развитие предпринимательской деятельности на государственном и внешнеэкономическом пространстве невозможно без кредитной поддержки.
Кредитные операции это основа банковского дела и главная статья в доходах банка. Так как данные операции подвержены действию огромного количества факторов, которые могут повлечь непогашение ссуды в обозначенные сроки, кредитная политика должна быть направлена на сведение к минимуму влияния данных факторов. Немаловажно для банка грамотно определить оптимальное соотношение степени риска и доходности кредитных операций. Это означает необходимость оценки банком не просто кредитоспособности заёмщика на конкретную дату, но и прогнозирование его финансовой устойчивости в будущем. На настоящий момент методики определения кредитоспособности заёмщиков разработаны недостаточно большинством банков. У них отсутствуют дифференцированные по отраслям, размерам предприятий методика, часто наблюдается нехватка показателей, которые наиболее полно отражали бы состояние заёмщика. В виду того, что необходимость в таких методиках есть, многочисленные учёные занимаются данной проблемой, о чём говорят статьи в экономической литературе и бурные споры вокруг этой темы.
Данная тема представляет собой большой интерес для исследования не только российских, но и зарубежных экономистов. В научной литературе очень подробно уделяется внимание всем аспектам данной проблемы, в частности финансовому анализу как предприятий, так и кредитных учреждений. Существенная проблема в исследовании данной темы – недостаток информации по оценке эффективности используемых банками методик оценки кредитоспособности клиентов. Рассуждения на тему кредитоспособности заёмщиков можно увидеть в трудах современных экономистов таких как Гараган С.А., Павлов О.В., Ермасова Н. Б., Карсунская М.М., Медведева В.А., Тараканова Л.А.
Объектом данной работы является деятельность коммерческих банков в сфере кредитования коммерческих структур. Предмет работы – подходы и методики коммерческих банков к оценке кредитоспособности заёмщиков.
Целью работы является анализ существующих методик определения кредитоспособности коммерческих структур при кредитовании в коммерческих банках. Исходя из цели, поставлены следующие задачи:
- рассмотреть вышеуказанные методики;
- выявить преимущества и недостатки тех или иных способов определения кредитоспособности заёмщика;
- провести анализ деятельности ОАО «Уральский Транспортный банк» на основе публикуемой бухгалтерской отчётности.
В качестве информационной базы в работе использовались результаты исследования отечественных и зарубежных экономистов в сфере оценки кредитоспособности заёмщика, а также данные финансовой и бухгалтерской отчётности коммерческого банка.
Структура работы следующая: курсовая состоит из введения, двух частей, разбитых на параграфы, заключения, библиографического списка и приложений.
1 Теоретические основы
проведения оценки
1.1 Понятие, цели и задачи
оценки кредитоспособности
В современной экономике России в период становления и развития нового типа экономических отношений, когда хозяйствующие субъекты самостоятельны в выборе большинства принимаемых ими решений, вопрос о необходимости разработки эффективной программы управления капиталом имеет первостепенное значение.
Собственный капитал организации — еще не гарантия прибыли. Однако даже если таковая существует, это не означает, что ее будет достаточно для инвестиций в развитие производства, пополнение оборотных активов и т.п. Собственные финансовые ресурсы являются основой стабильной работы организации, но вместе с тем это достаточно малоподвижные ресурсы и рассматривать их в качестве долгосрочного источника финансирования расширенного воспроизводства основных фондов и нематериальных активов или источника пополнения оборотных активов рискованно. В результате альтернативным источником финансирования выступает заемный капитал.
В учебнике «Банковское дело», под редакцией профессора О.И. Лаврушина, кредитоспособность трактуется как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).1 Такого же мнения придерживается профессор А.Д. Шеремет. Определение В.Т. Севрука наиболее полно и точно раскрывает понятие кредитоспособности: «Финансовое состояние предприятия выражается в его платеже- и кредитоспособностью, т.е. способностью вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать рабочим и служащим заработную плату, вносить платежи и налоги в бюджет».2
Приведенные определения не совсем корректны, так как в них не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Среди существующих в экономической литературе определений кредитоспособности заемщика удачным является определение, данное в учебнике «Экономический анализ» под редакцией Л.Т. Гиляровской: «Кредитоспособность — это возможности экономических субъектов рыночной экономики своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам в связи с неизбежной необходимостью погашения кредита».3
Как правило, целью проведения оценки является сведение к минимуму риска невозврата денежных средств заёмщиком.
Итак, кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) — его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.4
В современной российской практике, в сложившихся экономических условиях и при степени развитости банковской системы, разработка и использование методик оценки кредитоспособности коммерческих структур необходима в связи со всё более динамичным развитием кредитования, повышением его популярности.
1.2 Подходы к оценке кредитоспособности заемщиков
В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно. В настоящее время в мире нет единой стандартизованной системы оценки кредитоспособности, и банки используют различные методы анализа кредитоспособности заемщика. Причинами такого многообразия являются:
- различная степень доверия к количественным (поддающимся измерению) и качественным (поддающимся измерению с трудом, с высокой степенью допустимости) способам оценки факторов кредитоспособности;
- особенности индивидуальной кредитной культуры и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности;
- использование определенного набора инструментов минимизации кредитного риска, сопровождающееся пристальным вниманием к отдельным инструментам;
- разнообразие факторов, оказывающих влияние на уровень кредитоспособности, которое приводит к тому, что банки уделяют им различное внимание при присвоении кредитного рейтинга;
- итог оценки кредитоспособности заемщика принимает различные формы – некоторые банки останавливаются на простом расчете финансовых коэффициентов, другие – присваивают кредитные рейтинги и рассчитывают уровень кредитного риска.
Существуют различные способы оценки кредитоспособности, каждый из них взаимно дополняет друг друга. Выделяют следующие способы:
- количественный (формализованный);
- качественный (неформализованный);
- смешанный.
- К количественным методам относят метод оценки кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов, определяемых по балансовым формам:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициенты финансового левериджа;
- коэффициенты прибыльности;
- коэффициенты обслуживания долга.
Леверидж – это процесс оптимизации структуры активов и пассивов предприятия с целью увеличения прибыли в финансовом анализе.5
Этот метод, по существу, только в разной степени избирательности финансовых коэффициентов использует, наверное, любая современная методика оценки кредитоспособности заёмщика. Множество коэффициентов этого метода позволяют оценить текущее состояние дел заемщика на основе сравнения их с нормативными критериями. Заемщики подразделяются на несколько групп и кредитуются банком с учетом номера группы заемщика и специфики отрасли.
Расчет таких коэффициентов в динамике может дать комплексное отражение состояния дел заемщика, но поскольку при оценке кредитоспособности предполагается обращение соответствующих показателей в будущее, то в связи с этим метод целесообразно дополнять прогнозными оценками специалистов. Данный метод ориентирует банк рассматривать не процесс осуществления деятельности, а лишь финансовый результат, ибо в конечном итоге важен реальный возврат кредита.
Одним из существенных недостатков коэффициентного метода анализа является то, что не позволяет учесть такие факторы как, политические и общеэкономические изменения в стране, изменение организационной структуры управления предприятием, смены форм собственности. Еще один недостаток этого метода то, что коэффициенты рассчитываются по данным отчетности, характеризующие состояние дел организации в предыдущем периоде.
Таким образом, ориентируясь на то, чтобы увидеть результат финансово-хозяйственной деятельности заемщика, банк тем самым стимулирует его на рост таких показателей как валовой коммерческий доход или чистая прибыль.
Следующий метод оценки кредитоспособности на основе анализа денежных потоков. Реализован такой подход, может быть через анализ денежных потоков клиента, а именно через определение чистого сальдо различных его поступлений и расходов за определенный период (составление притока и оттока средств). Таким образом, денежный поток определяет способность предприятия покрывать свои расходы и погашать задолженность своими собственными ресурсами. Разница между притоком и оттоком средств определяет величину общего денежного потока (ОДП).
Для анализа денежного потока берутся, как правило, данные как минимум за три последних года. Если клиент имел устойчивое превышение притока над оттоком, то это свидетельствует о его финансовой устойчивости - кредитоспособности. Колебания величины общего денежного потока (кратковременные превышения оттока над притоком) говорит о более низком рейтинге клиента.
Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного. Сложившаяся положительная средняя величина общего денежного потока (превышение притока над оттоком) может использоваться как предел выдачи новых ссуд, т.е. она показывает, в каком размере клиент может погашать за период долговые обязательства. На основании соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента определяется его класс кредитоспособности. Нормативные соотношения таковы: I класс – 0,75; II класс – 0,30; III класс – 0,25; IV,V класс – 0,2; VI класс – 0,15.
Анализ денежного потока позволяет сделать вывод о слабых местах управления предприятием. Например, отток средств может быть связан с управлением запасами, расчетами (дебиторы и кредиторы), финансовыми платежами (налоги, проценты, дивиденды). Выявленные результаты анализа используются для разработки условий кредитования. Для решения вопроса о целесообразности выдачи и размере ссуды на относительно длительный срок анализ денежного потока делается не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и прогнозных данных на планируемый период.
2) Неформализованный метод
Факторы делового риска связаны с отдельными стадиями кругооборота фондов. Набор этих факторов может быть представлен следующим образом:
- надежность поставщиков;
- диверсифицированность поставщиков;
- сезонность поставок;
- длительность хранения сырья и материалов (является ли товар скоропортящимся);
- наличие складских помещений и необходимости в них;
- порядок приобретения сырья и материалов (у производителя или через посредника);
- факторы экологии;
- мода на сырье и материалы;
- уровень цен на приобретаемые ценности и их транспортировку (доступность цен для заемщика, опасность повышения цен);
- соответствие транспортировки характеру груза;
- риск ввода ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья и материалов.
Деловой риск связан также с недостатками законодательной основы для совершения кредитуемой сделки, а также со спецификой отрасли заемщика. Необходимо учитывать влияние на развитие данной отрасли альтернативных отраслей, систематического риска по сравнению с экономикой в целом, подверженность отрасли цикличности спроса, постоянство результатов в деятельности отрасли и т.д. Большинство перечисленных факторов может быть формализовано, т.е. для них могут быть разработаны бальные оценки.
Существуют три способа моделирования уровня кредитоспособности заемщика, которые относятся к смешанным методам:
- модели, основанные на статистических методах оценки;
- модели ограниченной экспертной оценки;
- модели непосредственной экспертной оценки.
Статистические модели оценки кредитоспособности – это процесс присвоения кредитного рейтинга исключительно количественного, статистического анализа. Лишь небольшое количество банков полагаются на статистические модели. Такие модели основаны на расчете кредитного рейтинга по определенной формуле, включающей как количественные факторы – финансовые коэффициенты, так и некоторые качественные факторы, но стандартизированные и приведенные к количественному значению аспекты деятельности заемщика, к примеру, отраслевые особенности, кредитную историю.
Так, процесс функционирования статистической модели проходит три этапа:
- определяются переменные (финансовые коэффициенты), оказывающие влияние на значение кредитного рейтинга;
- на основе статистических данных прошлых периодов определяется влияние каждого фактора на уровень кредитоспособности, что находит отражение в весе коэффициента;
- текущие переменные взвешиваются по степени влияния, и определяется значение рейтинга, выраженное в баллах.
Различные баллы соответствуют различным классам кредитоспособности. Экономические расчеты в данном случае проводится с применением программных средств и минимальным действием человеческого фактора. Модели ограниченной экспертной оценки основаны на применении статистических методов с последующей корректировкой на основании неких качественных параметров. Например, балльное значение рейтинга может быть скорректировано на несколько баллов в зависимости от мнения кредитного инспектора.
Модели непосредственно экспертной оценки используются 50% банков при определении кредитоспособности крупных и средних заемщиков. При такой оценке определить влияние того или иного фактора на величину кредитного рейтинга практически не возможно. Экономисты рассчитывают финансовые коэффициенты, но значения обозначаются индивидуально по каждому заемщику. Тем не менее, в некоторых случаях на начальном этапе оценки используются именно статистические модели, задавая направления дальнейшего анализа.
Таким образом, каждый коммерческий банк использует свою, в определенной степени оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков.
Итак, можно сделать вывод, что кредитоспособность – это комплексная проверка и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.6
3) Смешанные (комплексные) методики
включают в себя черты
Помимо перечисленных моделей существует СТОП-факторная модель. Она заключается в том, что коммерческий банк вправе отказать заёмщику в кредите в случае обнаружения СТОП-фактора. К таким факторам относят: наличие непокрытых убытков у заёмщика, задолженность по ранее выданным кредитам, нахождение заёмщика в стадии банкротства, наличие судебных исков в отношении заёмщика, предоставление ложной информации кредитору или поддельных документов. Также суда можно отнести информацию, имеющуюся в архивах банка, сведения от третьих лиц, данные от самого заёмщика, которые негативно сказываются на репутации заёмщика.
В последнее время в практике европейских, американских и некоторых российских коммерческих банков широкое распространение получила методика оценки кандидата и заемщика PARSER или CAMPARI, используемая в английских клиринговых банках.
PARSER:
Р – PERSON - информация о персоне потенциального заемщика, его репутации;
А – AMOUNT- обоснование суммы испрашиваемого кредита;
R – REPAYMENT - возможность погашения;
S – SECURITY - оценка обеспечения;
Е – EХPEDIENCY - целесообразность кредита;
R – REMUNERATION- вознаграждение банка (процентная ставка) за риск предоставления кредита.
CAMPARI:
C -- СHARACTER - репутация заемщика;
A -- ABILITY - оценка бизнеса заемщика;
M -- MEANS - анализ необходимости обращения за ссудой;
P -- PURPOSE - цель кредита;
А -- AMOUNT - обоснование суммы кредита;
R -- REPAYMENT - возможность погашения;
I -- INSURANCE - способ страхования кредитного риска.
В практике американских банков применяется «правило пяти си»:
CAPACITY – способность погасить ссуду;
CHARACTER – репутация заемщика (честность, порядочность, прилежание);
CAPITAL – капитал, владение активом
как предпосылка возможности
погашения ссудной
COLLATERAL – наличие обеспечения, залога;
CONDITIONS – экономическая конъюнктура и ее перспективы.
Одним из важнейших составляющих методики анализа кредитоспособности заемщика является его информационная база, особенность формирования и использования которой заключается в том, что без нее невозможно реально и эффективно оценить степень риска будущих финансовых вложений кредитных ресурсов в тот или иной хозяйствующий субъект. Используемая в анализе кредитоспособности информация должна располагать следующими основными характеристиками: полнота, достоверность, доступность и оперативность. От того, какого качества и достоверности информация представлена заемщиком в банк, и получена самим кредитором, во многом зависит оценка вероятности выполнения заемщиком кредитных обязательств. Важно рассмотреть понятие обеспеченности кредита.
При оценке заёмщика решающее значение может иметь степень обеспеченности кредита. Обеспечение кредита - это ценности, служащие для кредитора залогом полного и своевременного погашения должником полученной ссуды и уплаты им причитающихся процентов. При предоставлении кредита банк снижает свои риски за счет оформления договоров залога и поручительства. 7
Залог в гражданском праве — имущество или другие ценности, находящиеся в собственности залогодателя и служащие частичным или полным обеспечением, гарантирующим погашение займа.8 Этот вид обеспечения кредита подходит для заёмщиков, обладающих каким-либо имуществом и способным предоставить его в качестве гарантии полного и своевременного погашения кредита.
Поручительство - гарантия субъекта (поручителя) перед кредитором за то, что должник (порученный) исполнит своё обязательство перед этим кредитором.9 Этот вид обеспечения наиболее подходящий для заёмщиков, не располагающих имуществом или другими ценностями, пригодными для обеспечения кредита, но имеющими хорошую репутацию.
Обеспечение кредита является своеобразной страховкой банка от недобросовестного заемщика. В настоящее время существует два основных вида обеспечения кредита – залог ценного имущества или поручительство юридического или физического лица. В случае невозвращения кредита, банк сможет получить право пользования залогом, который был предоставлен заемщиком в виде обеспечения кредита, или сможет взыскать остаток долга с поручителей.
В качестве залогового имущества может быть использована квартира или автомобиль, который покупаются с помощью кредита, получаемого в банке. Документы на квартиру, дом или автомобиль остаются в залоге у банка до тех пор, пока заемщик полностью не погасит свой долг. Также в качестве обеспечения кредита может использоваться недвижимость, строительство которой еще не завершено.
Кроме того, одним из видов обеспечения кредита могут стать ценные бумаги или мерные слитки драгоценных металлов, которые могут быть предоставлены заемщиком.
Обеспечение кредита может также осуществляться поручителями, в качестве которых могут выступать близкие родственники заемщика. Например, при покупке квартиры с помощью ипотеки, в качестве поручителей могут рассматриваться родители заемщиков, доход которых также может учитываться при вычислении суммы кредита.
В качестве поручительства по кредиту может выступать банковская гарантия, которая оформляется третьей стороной.
Виды обеспечения кредита определяются индивидуально для каждого заемщика. Если в случае покупки квартиры или автомобиля вид обеспечения кредита очевиден, то, при получение денежных средств на неотложные нужды или для развития бизнеса, кредитная организация и заемщик должны прийти к общему решению, в соответствии с которым будет назначен вид обеспечения кредита.
В случае если заемщик не сможет в установленный срок вернуть кредит, имущество, которое находится в распоряжении кредитной организации, может быть продано представителями банка. В некоторых случаях банк идет на уступки клиенту, позволяя ему самостоятельно реализовать имущество для погашения кредита.
Итак, мы рассмотрели наиболее популярные способы определения кредитоспособности предприятия-заёмщика. В каждом из способов есть как плюсы, так и минусы. Формализованные модели хороши точностью, так как опираются на конкретные данные, цифры, но главный недостаток состоит в том, что не учитываются факторы внешней и внутренней среды организации, которые могут оказывать существенное влияние на надёжность заёмщика. Самые оптимальные методики для определения кредитоспособности – это смешанные методики, в которых учитываются как коэффициенты, полученные при анализе реальных цифр, так и факторы, полученные при анализе делового риска. Такой подход сводит к минимуму субъективность экспертных оценок и даёт наиболее полную и реалистичную картину надёжности предприятия-заёмщика. Также было рассмотрено понятие обеспеченности кредита, его виды и случаи применения. В форме обеспеченности кредита может применяться залог ценного имущества или поручительство третьей стороны, в том числе банковская гарантия третьего банка.
