Планирование величины товарных запасов торгового предприятия» На примере магазина ООО «Лагуна»

Федеральное агенство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального

Образования «Омский государственный технический  университет»

Факультет экономики и управления

Кафедра «Экономики и организации труда» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая работа 

По дисциплине «Планирование на предприятии»

Тема: «Планирование  величины товарных запасов торгового  предприятия»

На примере  магазина ООО «Лагуна» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил: студент группы

     ЗУТ – 615

     Тлелюева С.В.

Проверил: преподаватель

     Трункина Л. В. 
 
 
 
 

Омск 2010 

ОГЛАВЛЕНИЕ

Стр.

Введение..........................................................................................................................4

1. Товарные запасы  предприятий торговли….............................................................6

1.1. Товарные  запасы: понятие, состав, классификация, значение………………...6

1.2. Показатели  эффективности использования товарных запасов……………......11

1.3. Планирование товарных запасов в торговле в современных

условиях……………………………………………………………………………......14

2. Анализ товарных запасов ООО «Лагуна»..............................................................24

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика и анализ технико-экономических показателей ООО «Лагуна»………………………………………..24

2.2. Анализ товарных запасов ООО «Лагуна»………………………………….......29

3. Планирование и пути повышения эффективности использования товарных запасов ООО«Лагуна»…………...................................................................................35

3.1. Планирование  товарных запасов ООО «Манго»……………………………….35

3.2. Повышение  эффективности использования товарных  запасов                      ООО «Лагуна»……………………………………………………..…………………..37

3.3.Расчет мероприятия  в ООО «Лагуна»……………………………...…………... 39

Заключение………………………………………………………………………….....44

Библиографический список……………………………………………......................45 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Планирование  оборота розничной торговли торгового  предприятия не должно ограничиваться только обоснованием объема реализации товаров. Его следует дополнить расчетом потребности предприятия в товарных ресурсах и разработкой мероприятий по организации их закупок в необходимых размерах.

     Анализ  товарных запасов имеет большое  значение для эффективного финансового  управления. На предприятиях торговли запасы могут составлять значительный удельный вес не только в составе оборотных активов, но и в целом в активах предприятия. Это может свидетельствовать о том, что предприятия испытывают затруднения со сбытом своей продукции, что в свою очередь может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением технологии производства и выбором неэффективных методов реализации, недостаточным изучением рыночного спроса и конъюнктуры. Нарушение оптимального уровня товарных запасов приводит к убыткам в деятельности предприятия, поскольку увеличивает расходы по хранению этих запасов, увеличивает опасность обесценения товаров и снижения их потребительских качеств, приводит к потере клиентов, если это вызвано нарушением каких-либо характеристик товаров. В этой связи вопросы определения и поддержки оптимального объема запасов являются важным разделом финансовой работы.

     Главной целью данной курсовой работы является рассмотрение формирования товарных запасов торгового предприятия и их анализ.

     Для достижения поставленной цели предполагается решение следующих задач:

     1. Дать понятие товарных запасов  предприятия торговли, определить  их состав, значение, а также дать  оценку эффективности их использования.

     2. Провести анализ товарных запасов торгового предприятия и определить факторы, влияющие на эффективность использования товарных запасов.

     3. Рассмотреть методы планирования товарных запасов на торговом предприятии.

     Для решения поставленных задач используем работы отечественных экономистов, таких как Соломатин А. Н., Раицкий  К. А., Балабанов И. Т., учебную и методическую литературу по экономике предприятия торговли, а также документацию конкретного торгового предприятия.

     В процессе анализа целесообразно  применение различных методов: группировки  и сравнения, технико-экономических, экономико-математических, эвристических (неформальных), нормативных и других.

     Предметом исследования в данной курсовой работе явились товарные запасы торгового предприятия, порядок их формирования и оценка эффективности использования. Объектом исследования служит конкретное предприятие торговли – ООО «Лагуна». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. ТОВАРНЫЕ ЗАПАСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ  ТОРГОВЛИ 

     1.1. Товарные запасы: понятие, состав, классификация, значение 

     Обращение товаров предполагает наличие товарного  запаса. Товарный запас составляет элемент товарного предложения и выступает в качестве необходимого условия оборота товаров. От объема товарного запаса и уровня в существенной степени зависит эффективность коммерческой деятельности фирмы. Они остро реагируют на всякие изменения рыночной конъюнктуры, прежде всего на отношение спроса и предложения. Сам факт их наличия не приносит их собственникам ничего, кроме расходов и убытков. Тем не менее, без них не может работать и функционировать ни одно торговое предприятие.

     Товарные  запасы представляют собой предметы потребления, находящиеся в сфере товарного обращения. Это товар, ожидающий часа своей продажи. Как только товар оказывается проданным, он переходит в сферу потребления и уже не является товарным запасом. Товарный запас – это количество товаров определенного вида, сорта, находящихся на данный момент в сфере товарного обращения, в перевозке и на складах, в хранилищах, на витринах магазина.

     Наличие товарного запаса служит важным условием непрерывности процесса производства и обращения продукции. В то же время запасы не должны быть избыточными, поскольку при этом возрастают издержки производства и обращения.

     Необходимость товарных запасов определяется невозможностью обеспечить полное соответствие производства товаров спросу на них по следующим причинам:

     - существуют непредвиденные колебания  спроса и ритма производства;

     - номенклатура  продукции  отдельных   производственных  предприятий значительно  уже структуры спроса на товары  и требует накопления продукции  разных предприятий и формирования торгового ассортимента, соответствующего спросу;

     - размещение производства и условия  транспортировки предопределяют  интервалы во времени между  очередными доставками партий  товаров в места реализации  и потребления товаров. В течение  этих интервалов потребление должно продолжаться, что возможно лишь при наличии определенных страховых запасов, чтобы колебания не приводили к перебоям в потреблении.

     Таким образом, товарный запас – необходимое  условие непрерывности процесса товарного обращения. Однако не всякий товарный запас объективно необходим для обеспечения непрерывности товарного обращения.

     Товарные  запасы должны отвечать определенным требованиям:

     - достигать  известных  размеров,  чтобы  в  течение  данного   периода удовлетворять размерам  спроса;

     - быть больше, чем средние размеры продажи или покупательского спроса;

     - постоянно возобновляться.

     Следовательно, товарные запасы выполняют следующие  функции:

     1. Являются    постоянным    условием    расширенного    производства. Непрерывность товарооборота  требует постоянного расходования и, следовательно, возобновления запасов. В результате достигается постоянство и непрерывность обращения, а потому и процесса производства.

     2. Выступают   как   важнейшее   условие   качественного   удовлетворения  платежеспособного спроса населения.

     Размеры товарных запасов должны постоянно  находиться в определенном соотношении  с объемом товарооборота. Они  находятся в балансовой взаимосвязи  с оборотом розничной торговли:

           ТЗ_Н + П = РТО + ТЗ_К +В,  

     где ТЗ_Н, ТЗ_К – товарные запасы соответственно на начало и конец года,  тыс.руб.;

           П - объем поступления  товаров, тыс.руб.;

           РТО – объем розничного товарооборота, тыс.руб.;

           В – выбытие товаров (потери), тыс.руб.

     Общим условием рационального соотношения  между оборотом розничной торговли и товарными запасами на всех уровнях и во всех звеньях торговли при их общем увеличении является более высокий темп роста объема товарооборота. Только в этом случае товарные запасы и товарооборот будут положительно влиять на финансовое положение предприятия, издержки обращения, рентабельность и на уровень удовлетворения спроса.

     В товарные запасы не включаются:

     - товарные запасы в пути;

     - тара всех видов, как занятая  под товарами, так и свободная;

     - запасы    товаров    на    складах   юридических    лиц,    занимающихся заготовительной деятельностью.

     Совокупность  видов товарных запасов можно  классифицировать по различным признакам (табл. 1.1). 

     Таблица 1

     Классификация видов товарных запасов в торговле

     Основной  является классификация товарных запасов  в зависимости от назначения, то есть товарные запасы текущего хранения, сезонного хранения, досрочного завоза и товарные запасы целевого назначения.

     К запасам текущего хранения относятся  запасы товаров, предназначенные для  обеспечения бесперебойной продажи  товаров в период между поступлениями  двух очередных партий товаров, находящиеся  в розничной торговой сети и на складах. Товарные запасы текущего хранения составляют основную часть всех запасов торговли. Они исчисляются в днях и денежном выражении. Товарные запасы текущего хранения включают в себя:

     1. Подготовительный запас – товительный запас создается для обеспечения непрерывности снабжения производственного процесса в период приемки, разгрузки, сортировки, лабораторного анализа, а также их комплектации и доработки к продаже.

     2. Рабочий запас – это запас  товаров,  находящийся  в   торговом  зале и предназначенный  для показа товаров покупателям (запас представительского ассортиментного набора) и запас товаров на продажу в течение одного дня.

     3. Запас пополнения – это масса  товаров, находящаяся на предприятии  и предназначенная для пополнения  рабочего запаса исходя из  условий поставки, интервала поставки (частоты завоза) и комплектности поставки.

     4. Страховой    (гарантийный)    запас.    Он    необходим   для   обеспечения устойчивого  уровня реализации в случае  значительного колебания покупательского  спроса и условий поставки  товаров.

     К товарным запасам сезонного хранения относятся запасы, производство или реализация которых имеет сезонный характер. Такие запасы создаются по товарам, которые либо непрерывно реализуются, а пополняются лишь в отдельный период времени (овощи, фрукты), либо наоборот: продаются в определенные промежутки времени, а накапливаются более менее регулярно (елочные украшения) или по товарам, спрос на которые подвержен сезонным колебаниям (одежда, обувь и т.д.).

     К запасам досрочного завоза относятся  запасы товаров, предназначенные для обеспечения бесперебойной торговли в отдаленных, труднодоступных районах, куда завоз товаров возможен лишь в определенные периоды года (районы Крайнего Севера, Дальнего Востока, горные районы).

     Товарные  запасы сезонного хранения и досрочного завоза предназначены для развития будущего товарооборота, поэтому их формирование носит стихийный характер. Если товарные запасы текущего хранения исчисляются в днях и денежном выражении, то товарные запасы досрочного завоза и сезонного хранения исчисляются в натуральном и денежном выражении.

     На  размер товарных запасов влияют различные  факторы: потребительские свойства товаров, условия производства, транспортировки  и т.д. Кроме того, как уже упоминалось, размер товарных запасов в значительной степени определяется объемом и структурой товарооборота. Поддержание нужных пропорций между величиной товарооборота и товарных запасов необходимо для предприятий торговли. При недостаточной величине запасов возникают трудности в удовлетворении покупательского спроса. Излишние товарные запасы вызывают дополнительные потери, рост потребности в кредитах банка и расходов по оплате процентов за пользование ими, ухудшение финансового состояния торговли. Особое значение придается изучению эффективности использования товарных запасов. 
 
 
 

     1.2. Показатели эффективности использования  товарных запасов 

     Показателями  эффективности использования товарных запасов являются время и скорость товарного обращения (или товарооборачиваемость  в днях и числе оборотов) и уровень  товарных запасов.

     Товарооборачиваемость показывает время, в течение которого реализуются товарные запасы. Можно сказать иначе: товарооборачиваемостью называется время, необходимое для полного обновления запаса или количество дней, за которое оборачивается средний товарный запас. Одним из измерителей товарооборачиваемости является время обращения товаров в днях (длительность одного оборота).

     Необходимо  отличать показатель товарных запасов  в днях на конкретную дату от времени  товарного обращения. Товарные запасы в днях на конкретную дату показывают, на сколько дней торговле хватит имеющихся у предприятия товаров. Время товарного обращения показывает, за какой период (срок) реализуется полностью средний товарный запас.

     Товарооборачиваемость может выражаться и числом оборотов. Товарооборачиваемость, выраженная числом оборотов (в разах) называется скоростью товарного обращения.

     Скорость  товарного обращения показывает, за сколько оборотов обернется средний  товарный запас для получения  объема продаж в данном периоде, и  рассчитывается по формуле                                                                                                                                                                                                                                  

     где  О_m – скорость товарного обращения, обороты.

     Следует учитывать, что в основном при  расчете времени и скорости товарного  обращения учитываются не все  товарные запасы, а лишь текущего хранения, и не весь товарооборот, а только кредитуемый товарооборот.

     Кредитуемым товарооборотом является товарооборот, из которого исключены объем реализации по продаже непродовольственных  товаров в комиссионных и скупочных  магазинах, а также выручка предприятий  за индивидуальный пошив, ремонт и другие бытовые услуги, предоставляемые населению.                      

     Среднедневной кредитуемый фактический товарооборот рассчитывается путем деления товарооборота  соответствующего периода (год, квартал, месяц) на количество дней в периоде (соответственно на 360, 90, 30).

     Приведенные выше формулы взаимосвязаны, что  позволяет, зная скорость товарооборота, определять время обращения товаров, а зная время обращения, рассчитать скорость товарооборота. 

     Уровень товарных запасов также является показателем эффективности использования товарных запасов. Он свидетельствует об обеспеченности торговых предприятий товарами и рассчитывается по формуле

      где  У_ТЗ – уровень товарных запасов, %;

           ТЗ – средний  размер товарных запасов, тыс. руб.

     Обобщающим  показателем оценки эффективности  использования товарных запасов  может служить интегральный показатель, исчисленный по данным о темпах изменения  товарооборачиваемости (ТИ_В) и рентабельности (ТИ_Р): 

     Рост  интегрального показателя свидетельствует об улучшении использования товарных запасов.

     Основными факторами, влияющими на оборачиваемость  и величину товарных запасов на торговом предприятии, являются: объем и структура  товарного предложения, объем и  структура товарооборота, широта и  сложность ассортимента, комплектность товаров, потребительские свойства товаров, уровень и динамика цен, знание объема и структуры покупательского спроса, соотношение между спросом и предложением, выполнение договоров поставщиками, обоснованность заказов, ритмичность поставки товаров, конъюнктура рынка, транспортные условия, специализация торгового предприятия, режим работы предприятия, платежеспособность торговых предприятий и населения.

     На  оборачиваемость товаров и величину товарных запасов влияют и другие факторы: организация рекламы, соотношение опта и розницы в объеме запасов, звенность товародвижения и т.д.

     Показатели  эффективности использования товарных запасов тесно связаны между  собой. Материалы анализа состояния  товарных запасов, уровня товарных запасов, товарооборачиваемости используются торговыми предприятиями и их органами управления при определении размера товарных запасов на будущий год, нормировании товарных запасов при разработке мер по повышению эффективности использования средств, вложенных в запасы, а также финансовыми органами в процессе решения вопросов, связанных с управлением финансовыми ресурсами и оборотными средствами. 
 
 
 
 
 
 
 

     1.3. Планирование товарных запасов в торговле в современных условиях 

     Анализ  товарных запасов проводится с целью:

     1. Определить тенденции развития  всех видов товарных запасов,  а также степень обеспечения  ими товарооборота.

     2. Выявить отклонения фактических запасов текущего хранения в сумме и днях оборота от нормативов, вскрыть причины этих отклонений по товарным группам и в целом по предприятию.

     3. Сопоставить фактическую товарооборачиваемость  за отчетный период с нормативной.

     4.Выявить  наличие затоваривания и наметить меры, обеспечивающие ускорение оборачиваемости товаров и более рациональное использование товарных ресурсов.

     5. Определить факторы, влияющие  на объем и уровень товарных  запасов.

     В результате анализа определяют: обеспечивают ли бесперебойную продажу товаров имеющиеся товарные запасы; соответствует ли фактический ассортимент товарных запасов покупательскому спросу населения; какие факторы оказали влияние на формирование и развитие товарных запасов.

     Результаты  анализа используются также для  обоснованного планирования и нормирования запасов по группам товаров.

     Анализ  товарных запасов проводится ежеквартально  в целом и по структуре.

     Целесообразно анализ тенденций развития товарных запасов проводить за три отчетных года. Более длительный период делает данные несопоставимыми из-за постоянно происходящих изменений в товарном ассортименте, структуре товарооборота, ценах и т.д. Сопоставление темпов роста (снижения) запасов и товарооборота позволяет выявить тенденции в развитии товарных запасов.

     Сравнение фактических запасов текущего хранения на конец отчетного квартала с нормативом товарных запасов соответствующего квартала позволяет определить наличие сверхнормативных запасов в целом по торговому предприятию.

     Для определения степени обеспеченности торгового предприятия товарными запасами текущего хранения на конец отчетного квартала для бесперебойной продажи товаров в последующем квартале запасы товаров на конец отчетного квартала сопоставляются с нормативом следующего квартала.

     При анализе товарных запасов текущего хранения за текущий квартал товарные запасы на начало января, февраля и марта сравниваются с плановым нормативом запасов 1 квартала, товарные запасы на начало апреля, мая и июня – с плановым нормативом запасов 2 квартала и т.д. Такой анализ дает возможность выявить недостаток товарных запасов или наличие сверхнормативных запасов. Затем анализируется изменение фактических (или ожидаемых) товарных запасов на конец отчетного квартала в сопоставлении с их фактическими запасами на начало квартала.

     При анализе товарных запасов за год  для расчета принимаются показатели 4 квартала. Умножением среднедневного ожидаемого товарооборота 4 квартала на норму в днях рассчитывается норматив товарных запасов в сумме на 4 квартал. Сопоставлением ожидаемых  товарных запасов текущего хранения с нормативом 4 квартала определяется их отклонение, и вскрываются причины этих отклонений.

     Для более детального изучения товарных запасов необходимо анализировать  их по отдельным группам, а также  внутри их. С этой целью по каждой товарной группе определяют размер фактических товарных запасов текущего хранения на конец текущего года в сумме и в днях оборота. Полученные результаты сопоставляют с фактическими запасами товаров на начало текущего года и установленным нормативом, устанавливают и оценивают отклонение.

     Фактические запасы могут отклоняться от норматива  по предприятию или по товарной группе, если товары завозятся без достаточного учета спроса, в ранее завезенных товарах есть остатки неходовых  или несезонных товаров, товаров, потерявших первоначальное качество или устаревших моделей и фасонов, нарушается график завоза и т.д.

     На  основе анализа причин затоваривания  или недостатка товаров разрабатывают  мероприятия по упорядочению товарных запасов.