Практические аспекты борьбы с экономическими преступлениями в международной таможенной сфере. 2

Содержание                                                                                                       

Введение…………………………………………………………………………...3

1.Теоретические аспекты  сущности экономических преступлений  в мировой таможенной практике…………………………………………………..................5

1.1.Понятие экономических  преступлений в таможенной сфере  …..................5

1.2. Основные экономические  задачи таможенных органов для эффективной борьбы с преступностью………………………………………………………….6

1.3. Проблемы выявления таможенных преступлений…………………………8

2.Практические аспекты борьбы с экономическими преступлениями в международной таможенной сфере………………………………….................18

2.1.Сравнительный анализ показателей правоохранительной деятельности таможенных органов (январь-март 2011г.; январь-март 2012г)………….......18

2.2.Статистические данные Главного Управления по борьбе с контрабандой

ФТС России……………………………………………………………………....22

2.3.Результаты деятельности таможенных органов по борьбе с

экономическими преступлениями……………………………………...............32

2.4.Воспитательно-профилактическая работа таможенных органов

по борьбе с коррупцией………………………………………………................34

Заключение……………………………………………………………………….37

Список литературы………………………………………………………………38

Введение

На сегодняшний день важное место отводится таможенной политике, а именно совершенствованию механизма  уголовно-правового регулирования  общественно-государственных отношений  в сфере таможенной политики. Данное мероприятие проводится с целью  укрепления законности и правопорядка, усиления борьбы с экономической  преступностью.

Для изучения экономической  преступности и разработке средств  борьбы с ней, важное значение имеет правильная оценка эффективности применения данных мер. Ежегодно происходит  рост экономических, торговых отношений между странами, а их развитие влияет на серьезное усложнение правоотношений в области легального перемещения товарно-денежных ценностей через государственную границу.

Характерной чертой криминогенной ситуации в стране стал резкий скачок преступности в таможенной сфере, наблюдаемый в последнее десятилетие, что привлекает к себе внимание как представителей уголовно-правовой науки, так и практических работников.

Актуальность выбранной  темы объясняется тем, что преступления и правонарушения в таможенной сфере  или таможенные преступления  получили широкое распространение, причиняя значительный ущерб экономическим  интересам Российской Федерации. Они  представляют собой общественно  опасные, виновные, наказуемые деяния, совершаемые в сфере экономической  деятельности, при вывозе и ввозе  на территорию России товаров и транспортных средств через таможенную границу  вопреки правовому запрету, а  также выделяются в особую группу, поскольку реализуются в сфере  таможенной деятельности или таможенного  дела.

Именно таможенному делу - одному из базовых институтов экономики  принадлежит важнейшая роль в  деле обеспечения экономических  интересов государства. Участвуя в  регулировании внешнеторгового  оборота и осуществляя 

фискальную функцию, таможенная служба регулярно пополняет государственный  бюджет и тем самым способствует решению экономических проблем.

На современном этапе  развития довольно значительная часть  поступлений в доходную часть  федерального бюджета приходится на таможенные пошлины, таможенные сборы  и иные платежи, сбор которых входит в компетенцию таможенных органов. 

Контроль  над  перемещением через таможенную границу товарных, культурных, исторических ценностей  является одним из наиболее важнейших  направлений деятельности правоохранительных органов. Значительный ущерб причиняет  вывоз из страны валютных ценностей, предметов художественного, исторического  и археологического достояния народов  Российской Федерации, что негативно  сказывается как на экономической  стабильности страны, так и серьезно подрывает культурно-исторический потенциал российского народа.

Наиболее опасной является преступность в таможенной сфере, связанная  с торговым оборотом. Так, практически большинство участников внешнеторговой деятельности уклоняются от уплаты таможенных платежей в полном объеме, масштабы уклонения оцениваются экспертами в размерах, сопоставимых с бюджетом страны, а обвинительные приговоры за совершение этих преступлений выносятся в отношении лишь 20 - 50 человек в год; материальный ущерб, причиненный государству этими преступлениями, с учетом их реального уровня, можно считать, вообще не возмещается.

В связи с этим, целью  настоящего исследования в данной курсовой работе является анализ методов борьбы с экономическими преступлениями в  мировой таможенной практике.

Объектом теоретического исследования в данной  работе являются экономические преступления в мировой  таможенной практике.

Предметом  исследования является борьба с экономическими преступлениями в мировой таможенной практике.

1.Теоретические  аспекты сущности экономических  преступлений в мировой таможенной  практике

1.1.Понятие экономических преступлений в таможенной сфере

Преступления в сфере  экономической деятельности являются той частью корыстной преступности, которая непосредственно связана  с экономическими отношениями в  обществе. Эти преступления, получившие в статистических материалах название «преступления экономической направленности», посягают на собственность и другие экономические интересы государства, отдельных групп граждан (потребителей, партнеров, конкурентов), а также  на порядок управления экономической  деятельностью в целях извлечения наживы, зачастую в рамках и под  прикрытием законной экономической  деятельности.

Под экономическими преступлениями понимается совокупность корыстных  преступлений экономической направленности, совершаемых в данной сфере на определенной территории за определенный период гражданами в процессе их профессиональной деятельности и посягающих на интересы участников экономических отношений, а также порядок управления экономикой.

Экономические преступления в таможенной сфере или таможенные преступления совершаются на фоне происходящих в стране социально-экономических  преобразований, когда на смену тотальному контролю государства пришел механизм государственного регулирования торговых связей российских участников международного рынка с использованием инструментов и методов, традиционных для стран  с рыночной экономикой. 

В связи с этим проводится либерализация внешней экономической  политики, начатая в СССР в середине 80-х годов, которая создает объективные  условия для свободного перемещения  через государственную границу  юридическими и физическими лицами большого количества товарно-материальных ценностей. Но одновременно с этим либерализация породила

благоприятную среду для контрабандной и иной преступной деятельности многих субъектов, осуществляющих внешнеэкономические связи с другими странами.

1.2. Основные экономические  задачи таможенных органов для эффективной борьбы с преступностью

Экономические задачи, стоящие  перед таможенной службой Российской Федерации, непосредственно связаны  с выполняемыми ими функция-ми, которые  четко перечислены в Таможенном кодексе РФ, в Положении о Государственном  таможенном комитете РФ, а также  других нормативных актах.

Такими задачами являются:

1. участие в разработке таможенной политики Российской Федерации и ее реализация;
2. обеспечение в пределах своей компетенции экономической безопасности РФ;
3. защита экономических интересов РФ;
4. взимание таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
5. участие в разработке мер экономической политики в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ и реализация этих мер;
6. ведение борьбы с контрабандой и НТП;
7. ведение таможенной статистики и статистики внешней торговли РФ;
8. ведение ТНВЭД;
9. содействие развитию внешнеэкономических связей;
10. осуществление валютного контроля в пределах своей компетенции.

Это далеко не полный перечень задач, выполняемых таможенными  органами России. Круг экономических  задач таможенного дела широк  и многообразен. Кратко прокомментируем  указанные экономические задачи.

В разработке таможенной политики РФ участвуют Президент РФ, который  определяет основные направления внутренней и внешней политики государства, Правительство России участвует  в разработке таможенной политики и  мероприятий в сфере таможенного дела, а также Министерство финансов РФ, Министерство по налогам и сборам и др.

Однако наиболее активная, непосредственная роль в разработке таможенной политики принадлежит самим  таможенным органам, в первую очередь  – возглавляющему систему этих органов ГТК России, который согласно Таможенному Кодексу РФ, осуществляет непосредственное руководство таможенным делом в РФ. ГТК России вместе с региональными таможенными управлениями, таможнями, другими таможенными учреждениями вырабатывает и реализует таможенную политику. Причем наиболее трудным является практическое осуществление таможенными органами конкретных задач и полномочий в сфере таможенного дела, что обусловлено постоянно изменяющимися обстоятельствами в РФ – экономическими, политическими, социальными и др.

В укреплении экономической  безопасности РФ принимают участие  все органы государственной власти. В Таможенном Кодексе оговорено, что таможенные органы обеспечивают экономическую безопасность РФ в  пределах своей компетенции. В их задачи входит, например, борьба с контрабандой, НТП, незаконными валютными операциями и др.

Экономические интересы государства  и их защита имеют различные аспекты: существуют, например, внутриэкономические  интересы и внешнеэкономические. При  этом внутриэкономические задачи могут  быть связаны с развитием промышленного  комплекса, транспорта, связи, строительства  и др. Понятно, что таможенное дело призвано защищать и охранять названные  и вытекающие из них более конкретные интересы государства в целом, а  также регионов, предприятий и  организаций.

Взиманием таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей ведают соответствующие подразделения  таможенных органов, а на уровне ГТК  – Управление федеральных таможенных доходов. К числу таможенных платежей, согласно  относятся: таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, акцизы, сборы за выдачу лицензий таможенными органами, таможенные сборы за таможенное оформление, хранение товаров и другие таможенные платежи.

При разработке мер экономической  политики в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, таможенные органы участвуют в установлении ограничений на ввоз в Россию и  вывоз из нее товаров и транспортных средств. Такие ограничения могут  включать квотирование, лицензирование, установление минимальных и максимальных цен, а также другие меры регулирования  взаимодействия российской экономики  с мировым хозяйством. При этом таможенные органы не только участвуют  в разработке мер экономической  политики, но и практически осуществляют составляющие эти ограничения конкретные меры.

Борьбе с контрабандой посвящен целый раздел Таможенного  кодекса, что свидетельствует о  месте и об особой актуальности данного  вопроса в сфере и системе  таможенного дела. Специально выделены таможенные органы как органы дознания с уточнением, что они являются органами дознания по делам о контрабанде  и иным преступлениям в сфере  таможенного дела, производство дознания по которым отнесено к компетенции  таможенных органов.

1.3. Проблемы выявления таможенных преступлений

Существует целый ряд  экономических преступлений в таможенной сфере. К ним относятся: контрабанда (УК РФ); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (УК РФ); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (УК РФ); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (УК РФ); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица (УК РФ).

Указанные преступления отнесены законодателем (УК РФ) к экономическим преступлениям. Они посягают на экономическую безопасность Российской Федерации, которая определяется как состояние экономики, обеспечивающее достаточный уровень социального, политического и оборонного существования и прогрессивного развития Российской Федерации, неуязвимость и независимость ее экономических интересов по отношению к возможным внешним и внутренним угрозам и воздействиям (Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ»).

Анализ таможенной преступности позволяет выявить ряд ее существенных особенностей, в частности, повышенную общественную опасность, совершение преступлений в значительной степени организованными  преступными сообществами, латентность.

Применительно к повышенной общественной опасности можно отметить, что таможенные преступления посягают не только на экономическую и социальную безопасность России в целом и  каждого ее гражданина, но и на безопасность всего мирового сообщества, поскольку  подрывают его экономические  и социальные устои. Следует отметить, что в последнее время произошло  заметное «перемещение центра» утечки валютных средств за рубеж под  фиктивные контракты. Широких масштабов достиг вывоз за рубеж валютных средств, в том числе в виде платины, золота, драгоценных камней и зарубежной валюты, который наносит крупный ущерб экономическим интересам России.

Общая сумма невозвращенных из-за границы средств в иностранной  валюте за последние несколько лет, по разным оценкам, колеблется от 200 до 450 млрд долларов. При этом большая часть потенциальных капиталовложений переводится за границу с использованием зарубежных банковских и иных финансовых структур, где они депонируется на счетах коммерческих структур, имеющих тесные связи с криминальным миром России. Широко используется внутритаможенный транзитный провоз грузов через территорию России. Продолжается рост противоправных сделок с подакцизными товарами, преимущественно с алкогольной и табачной продукцией, совершаемых с использованием внешнеэкономических каналов. Беспрецедентных масштабов достигли злоупотребления в процессе ввоза из-за рубежа автомобилей иностранного производства.

Значительно осложнилась  ситуация во внешнеэкономической сфере  в связи с созданием свободных  экономических зон (СЭЗ). Многие из находящихся  на их территории государственных и  коммерческих организаций режим  наибольшего благоприятствования  во внешнеэкономической деятельности используют лишь в корыстных целях. Поэтому отмечается тенденция осложнения криминальной обстановки в СЭЗ. Нередко  эти зоны используются в качестве «канала перекачки» стратегического  сырья, дефицитных ресурсов и валюты из России. Отмечены случаи несоответствия внешнеэкономической и инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов  действующему российскому законодательству, получил широкий размах теневой бизнес.

Продолжается утечка валюты из России с помощью так называемых оффшорных зон (Кипр, США, Мальта, Сейшельские острова, Швейцария и другие страны).

По данным Счетной палаты России за последнее пятилетие, только на Кипре российскими гражданами было создано около 4 тыс. предприятий, из которых лишь 40 внесены в реестр Государственной регистрационной палаты при министерстве экономики России. Всего же, по оценкам специалистов, в оффшорных зонах создано около 60 тыс. предприятий с российским участием.

Оффшорные зоны являются одним  из существенных источников подпитки международной организованной преступности и отмывания «грязных» денег. В качестве примера можно сослаться на Закон об экономическом развитии Сейшельских островов от 1996 г. Согласно ему инвесторы, разместившие на Сейшельских островах сумму не менее 10 млн. долларов США, освобождались от уголовного преследования за легализацию доходов и приобретали защиту имущества от конфискации, если только не совершали насильственных преступлений или преступлений, связанных с наркотиками непосредственно на Сейшелах.

Особо следует остановиться на опасности наркобизнеса, несущей  реальную угрозу человечеству. Из 50 млн лиц, употребляющих наркотики в мире, более 3 млн приходится на Россию. В настоящее время торговля наркотиками превышает годовой мировой оборот от торговли автомобилями и составляет 8 % от всей мировой торговли.

Статистические данные, материалы  уголовных дел свидетельствуют, что Россия становится объектом экспансии  международного наркобизнеса, а преступные группы российских наркодельцов вступили в активное взаимодействие с ними. Более половины всех изымаемых наркотических средств имеют зарубежное происхождение, а такие опасные и дорогостоящие, как героин, кокаин, опий и синтетические наркотики, быстро заполняющие наркорынок, практически полностью поступают из-за рубежа по контрабандным каналам.

Следующей особенностью таможенных преступлений является совершение их в значительной степени организованными  преступными сообществами.

Предметом посягательства организованных преступных сообществ являются наркотические  средства, оружие, ядерные материалы  и компоненты химического оружия, автотранспортные средства, редкоземельные металлы, культурные ценности, валюта и т. д.

Действия организованных преступных сообществ нередко носят  интернациональный характер. Новым  криминальным явлением организованной преступности, посягающим на интересы государств в сфере информационных технологий и телекоммуникаций, является преступность в так называемом киберпространстве. Развитие кибернетического пространства не только трансформировало способность субъектов международного права заключать большое разнообразие сделок, совершаемых через границы, но и безопасность государств, поскольку появилась возможность дешифрования их криптографических кодов, контролирующих системы ракетного и космического вооружения.

Постоянно возрастающий спрос  на оружие в криминальной сфере, интернационализация  преступных сообществ делают актуальной проблему контрабанды оружия и боеприпасов. Наблюдается устойчивая тенденция  к увеличению объема нелегального оборота  культурных ценностей через таможенную границу. В последнее время активизировалась деятельность организованных преступных групп, специализирующихся на незаконном вывозе культурных ценностей.

Таможенные органы все  чаще имеют дело не со случайными контрабандистами, а со структурами, действующими в  рамках хорошо организованного «теневого» бизнеса. Одной из наиболее привлекательных  сфер деятельности криминальных структур становится нелегальный оборот объектов интеллектуальной собственности (ежемесячно, например, на внутренний рынок России незаконно поступает около миллиона компакт-дисков). Увеличивается влияние  организованной преступности в сфере  контрабанды алкоголя. По-прежнему на высоком уровне остается незаконный ввоз в страну автомобилей, получение  неконтролируемых государством доходов  за счет массового уклонения от уплаты таможенных платежей, использования  реимпортных поставок автомобилей, изготовляемых на отечественных  заводах. В орбиту интересов преступных групп попали сферы, приносящие наибольший доход: экспорт нефти, металлов, древесины, импорт продовольственных и иных товаров.

Особое внимание следует  уделить контрабанде наркотических  средств и психотропных веществ.

В Концепции национальной безопасности, утвержденной указом Президента Российской Федерации В. В. Путина от 10 января 2000 г. № 24, отмечается, что рост масштабов потребления наркотических  средств и психотропных веществ  в Российской Федерации создает  угрозу национальной безопасности страны.

Незаконный оборот наркотических  средств занимает первое место в  деятельности международных организованных сообществ. Проникновение организованной преступности, связанной с незаконным оборотом наркотических средств, в сферу экономики подрывает усилия правительств по созданию и развитию экономической инфраструктуры, направленной на решение экономических и социальных проблем. Деятельность международных организованных преступных сообществ наносит серьезный ущерб усилиям национальных правительств в попытках решения экономических и социальных проблем, создавая угрозу общественной и национальной безопасности любой страны.

Изложенное обуславливает необходимость анализа причин невыявления таможенных преступлений.  К основным из них относятся:

1.   Неприкрытость, прозрачность  государственной границы Российской  Федерации с сопредельными государствами.

2.   Проблемы организации  и состояния таможенного контроля  на таможенной границе.

3.   Пробелы в области  юридических и иных знаний  у сотрудников таможенных органов,  в первую очередь, у сотрудников,  осуществляющих таможенное оформление  и таможенный контроль над  перемещением товаров и транспортных  средств через таможенную границу  РФ.

4.   Противодействие  выявлению таможенных преступлений  со стороны должностных лиц  таможенных органов.

5. Недостаточное материально-техническое  обеспечение подразделений и  служб, осуществляющих таможенный  контроль.

Что же касается состояния  досмотра, то проведенные исследования показывают, что в настоящее время  на каждого сотрудника таможенных органов  в сутки приходится 300 т затаренного и упакованного груза, и реально досматривается лишь 1 %.

В этих условиях предметы контрабанды (сокрытые, неправильно декларированные) не выявляются.

С указанным выше фактором тесно связан и следующий –  пробелы в области юридических  и иных знаний у сотрудников таможенных органов и, в первую очередь, у  сотрудников подразделений, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль над перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ: подразделений таможенного оформления и таможенного контроля, контроля над доставкой товаров и транспортных средств, организации таможенного оформления и таможенного контроля, контроля таможенного оформления, таможенных режимов, федеральных таможенных доходов и учета денежных средств, таможенной статистики и анализа, валютного контроля.

 Данный факт свидетельствует  о слабых знаниях сотрудников  указанных подразделений в области  уголовного права, уголовного  процесса и, особенно, криминалистики, разрабатывающей способы выявления  сокрытий преступлений, в том  числе полной и частичной подделки  документов и т. д.

Поэтому таможенные преступления не выявляются по причине отсутствия у сотрудников соответствующих  подразделений необходимых юридических  знаний. Так, при осуществлении таможенного оформления и контроля декларант предоставляет таможенному органу необходимые документы на товары: сертификаты о происхождении, разрешения на ввоз или вывоз, документы различных государственных органов (например, Министерства культуры, Министерства здравоохранения, Постоянного комитета по контролю наркотиков), товаросопроводительные – оформляемые и заверяемые декларантом своими реквизитами (оттисками печатей и штампов и подписями руководителей юридического лица).

В процессе таможенного оформления инспекторами таможенного органа производится сравнение реквизитов товаросопроводительных документов с оттисками печатей  и штампов участников внешнеэкономической  деятельности, а реквизиты документов, выдаваемых государственными органами, – с образцами оттисков печатей  и штампов, подписями должностных  лиц, соответствующих государственных  организаций.

Таким образом, сотрудники подразделений  таможенного оформления и таможенного  контроля проводят, по сути, почерковедческие и технико-криминалистические исследования документов, требующие глубоких знаний в области криминалистического документоведения. Поскольку они ими, как правило, не обладают, то не в состоянии выявить признаки подделки указанных реквизитов и, соответственно, таможенные правонарушения.

Еще сложнее дело обстоит  с фальсифицированной и контрафактной  продукцией. Мошенничество, фальсификация, контрафакция занимают все более  существенное место в системе  таможенной преступности.

Проблемы в области  юридических знаний отмечены и у  сотрудников оперативно-розыскных  подразделений ФТС РФ, непосредственно  занимающихся выявлением таможенных преступлений. Их вклад в решение данной задачи весьма незначителен. В частности, по материалам оперативно-розыскных подразделений  возбуждается 17 % уголовных дел по уклонению от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или  физического лица. Между тем данные преступления занимают второе место  в структуре таможенной преступности.

Противодействие со стороны  должностных лиц таможенных органов  – весьма существенный фактор, препятствующий выявлению таможенных преступлений. Прежде всего, следует отметить, что  у руководителей таможенных органов, являющихся начальниками органов дознания, на первом месте стоит реализация фискальной функции. Правоохранительная деятельность находится на втором плане, а в ряде случаев они не заинтересованы в ее успешной реализации.

Данное положение особо  касается коррумпированных сотрудников  таможенной системы, которые оказывают  противодействие борьбе с преступлениями, в том числе и их выявлению, применяя различные способы: психологические (уговоры, подкуп, шантаж, компрометация, провокация, уничтожение имущества  и др.); физические (убийство, избиение, истязание и т.д.); воздействие на источники и носители материальной информации – на следы преступлений (уничтожение, инсценировка, фальсификация, укрытие или маскировка, искажение и т.д.); воздействие в целом на процесс расследования (незаконные указания органам дознания, фальсификация процессуальных документов, утрата или уничтожение процессуальных документов, принятие «угодных» решений, затягивание сроков выполнения решений, неисполнение решений и т.д.).

На проникновение коррупции  в таможенную среду до последнего времени оказывало существенное влияние отсутствие достаточного финансирования таможенных органов. В целях экономии бюджетных средств формирование таможенной и околотаможенной инфраструктуры осуществлялось путем создания коммерческих структур – складов временного хранения (СВХ), таможенных перевозчиков, декларантов и пр. Подразделения таможенных органов, непосредственно осуществляющие таможенное оформление и таможенный контроль, были размещены на их территории, использовали принадлежащие им помещения, технические средства, имущество, оргтехнику. Вследствие этого многие из них попали в зависимость от этих коммерческих структур, большинство из которых, в свою очередь, контролируются организованной преступностью.

Неотработанный порядок  таможенного оформления и контроля, допускающий субъективный подход к  определению таможенной стоимости  и размеров штрафных санкций (максимальный их размер в десятки раз превышает  минимальный), создавал дополнительные условия для уклонения от уплаты таможенных платежей при содействии коррумпированных таможенников.

Низкая социальная защищенность государственных служащих, понижающийся жизненный уровень, неопределенность перспектив способствовали оттоку квалифицированных  сотрудников, которые зачастую попадали в коммерческие структуры и использовали свой опыт для уклонения от уплаты таможенных платежей. На смену им нередко  приходят лица, изначально ориентированные  на получение дополнительных доходов  путем злоупотребления служебным  положением.

Результатом указанных процессов  является постоянный рост количества выявляемых преступлений коррупционного характера.  

В результате противодействия  должностных лиц таможенных органов  борьбе с таможенными правонарушениями, а также незаинтересованности в  этом, когда на первом месте находится реализация фискальной функции, сотрудники подразделений таможенного оформления и контроля, таможенных и валютных платежей, контроля доставки товаров, оперативно-розыскных, собственной безопасности и т.д. не проявляют должной активности в выявлении таможенных преступлений. Данное положение, в первую очередь, относится к оперативно-розыскным подразделениям, которые нередко используются руководителями таможенных органов в качестве инструмента воздействия на недобросовестных участников внешнеэкономической деятельности. Задачи по выявлению, раскрытию и расследованию таможенных преступлений, а также их предупреждению выполняются ими слабо.