Проект плана производственно-финансовой деятельности ООО «Рябковское» Чернушинского района Пермского края

Федеральное Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Пермская государственная сельскохозяйственная академия имени академика Д.Н.Прянишникова

Кафедра организации производства и предпринимательства в АПК 

Курсовой проект

по дисциплине: «Планирование на предприятии»

на тему:

«Проект плана производственно-финансовой деятельности ООО «Рябковское» Чернушинского района Пермского края»

Выполнила:

Студентка 5 курса заочного отделения

По специальности: 060800 «Экономика и

управление на предприятиях АПК»

шифр Эч-07-208

Чикурова Ирина Александровна

Проверил:

ст. преподаватель

Меньщикова Алевтина Фёдоровна

Пермь-2011

Содержание

Введение

В данном курсовом проекте рассмотрена тема «Проект плана производственно-финансовой деятельности ООО «Рябковское» Чернушинского района Пермского края» были рассмотрены следующие теоретические вопросы: принципы планирования и виды планов, разрабатываемых на сельскохозяйственных предприятиях, текущее планирование, годовой производственно-финансовый план сельскохозяйственного предприятия.

Целью выполнения работы является закрепление полученных теоретических знаний, сопоставить теорию с практикой. Основной задачей является выработка навыков работы с учебной и научной литературой, знакомство с проблемами планирования деятельности сельскохозяйственных предприятий, приобретение опыта по разработке и реализации управленческих решений в сфере планирования деятельности предприятия.

Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, то есть от планирования.

Планирование деятельности предприятий – это оценка перспектив их развития на основе анализа конъюнктуры рынка, изменения рыночных условий на предстоящий период.

Перед выполнением курсового проекта была поставлена следующая цель: спланировать производственно-финансовую деятельность предприятия на 2013 год. Исходя из поставленной цели, следующие задачи:

1. изучить организацию производства, организацию трудовых процессов производства;
2. оценить затраты, необходимые для производства и сбыта продукции, определить потенциальную прибыльность проекта;
3. выявить соответствие кадров организации и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;
4. просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

В работе использовались следующие методы: сравнения, относительных величин, экономико-математического моделирования; метод расчета чистой приведенной стоимости; метод расчета индекса рентабельности инвестиций; метод определения срока окупаемости инвестиций; метод расчета нормы прибыли.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ

 1.1 Принципы планирования и виды планов, разрабатываемых на предприятиях. Текущее, годовое планирование

Высокая роль планирования хозяйственной деятельности определяется тем, что его применение обеспечивает достижение намечаемого результата, создавая необходимое равновесие между спросом и предложением, а также вовлекаемыми в производство ресурсами, затратами, и получаемыми производственными и финансовыми результатами.

При планировании на предприятии важным этапом является определение целей предприятия с установлением их соподчиненности. Это необходимо для того, чтобы достижение промежуточного результата — цели более низкого уровня — приближало предприятие к достижению конечного результата, т.е. цели более высокого уровня. Как правило, конечной (стратегической) целью любого предприятия является повышение его доходности и рыночной стоимости.

Необходимо отметить, что выбор основных целей и возможных средств или способов их достижения тесно взаимосвязаны. Если предприятие имеет отсталую материально-техническую базу и производит неконкурентоспособную по качеству и цене продукцию, вряд ли можно рассчитывать на то, что оно без изменения структуры и технологий производства станет прибыльным. Формулируемые руководителями предприятия цели должны, безусловно, учитывать имеющиеся на предприятии производственные, финансовые и трудовые ресурсы, что делает их использование более реальным. Финансовое состояние предприятий во многом предопределяет выбор приоритетных экономических целей и методов их достижения. Для большинства сельскохозяйственных предприятий главной целью на текущий период является получение наибольшего предпринимательского дохода при допустимом предпринимательском риске, укрепление их платежеспособности.

Планирование в условиях рынка предполагает комплексный учет производственно-коммерческих, инвестиционных, финансовых и иных условий развития агробизнеса в конкретном предприятии. Это требует объединения в общий комплексный план соответствующих целей и средств их достижения, использования зональных систем ведения сельского хозяйства, типовых технологических карт, отраслевых стандартов, прогрессивных норм и нормативов и экономических целей.

Экономическими целями предприятия являются: экономический рост;

полная занятость работников;

экономическая эффективность производства;

стабильный уровень цен и финансовых результатов.

Приведенный перечень общих целей должен быть использован при планировании хозяйственной деятельности на предприятии, которая представляет собой решение целой системы организационно-управленческих задач. Среди них: формирование цели, планирование и координация работ, организация процессов, мотивирование деятельности, контроль за ходом выполнения работ, оценка результатов, корректировка цели и планов и др.

Внутрихозяйственное планирование — это непрерывной процесс управленческой деятельности, связанной с разработкой и контролем за исполнением многочисленных планов, охватывающих производственно-коммерческую, инвестиционную и финансовую деятельность предприятия. Оно позволяет соизмерять свои затраты и результаты, нормы расходования ресурсов и получаемых совокупных доходов на всех стадиях хозяйствования и уровнях управления. Поэтому планирование на предприятии служит основой организации и управления производством, является нормативной базой для выработки и принятия рациональных организационных и управленческих решений.

Предметом внутрихозяйственного планирования являются основные функции менеджмента на предприятии, а именно: определение целей, организация, учет, контроль, регулирование и стимулирование. Основными объектами внутрихозяйственного планирования являются предприятия и их внутрихозяйственные подразделения и функциональные службы.

Методология внутрихозяйственного планирования включает совокупность общих теоретических принципов и положений, отвечающих требованиям рынка и проверенных практикой.

Методика планирования характеризует состав применяемых методов, способов и приемов обоснования конкретных плановых решений и показателей, а также содержание, форму, структуру и порядок разработки внутрихозяйственного плана.

Процесс разработки плана должен осуществляться в соответствии с принятой технологией планирования. Технология планирования регламентирует порядок, установленные сроки, необходимое содержание, последовательность процедур составления различных разделов плана и обоснования его показателей, а также регулирует механизм взаимодействия производственных подразделений, функциональных служб и планового отдела.

Промежуточным результатом плановой деятельности на предприятии являются проекты планов. В их числе: план социально- экономического развития предприятия, производственно-финансовый план, бизнес-план, плановое хозрасчетное задание, план-наряд и др., которые различаются объектом, охватом различных сфер деятельности предприятия, а также системой показателей. Конечным результатом планирования является ожидаемый экономический эффект, определяющий в общем виде степень достижения заданных плановых показателей, социально-экономических и иных целей. Сравнение планируемого и фактически достигнутого эффекта характеризует достоверность разработки плана.

В основе организации планирования на предприятии лежат следующие принципы: необходимость, единство, непрерывность, гибкость, точность, комплексность, эффективность и оптимальность.

Принцип необходимости означает повсеместное и обязательное применение планов при выполнении любой предпринимательской деятельности с целью снижения рисков, связанных с ней.

Принцип единства планов предполагает взаимоувязку всех видов планов, разрабатываемых и действующих на предприятии, целью достижения единства экономических целей.

Принцип непрерывности означает постоянство процесса планирования, обеспечивающее переход от стратегических планов (бизнес-планов и планов социально-экономического развития) к тактическим (годовому производственно-финансовому плану и хозрасчетному заданию), а от них — к оперативным (планам-нарядам и др.).

Принцип гибкости планов выражается в необходимости контроля за их исполнением и возможности корректировки установленных плановых заданий с учетом меняющихся рыночных ориентиров.

Принцип точности реализуется в установлении существенности возможных отклонений от плановых показателей в зависимости от вида плана. Всякий план должен составляться с такой точностью, которую желает достичь предприятие, с учетом его финансового состояния, положения на рынке и иных факторов.

Комплексность планирования предполагает учет в плане не только экономических результатов, но и социальных, экологических; технических и организационных.

Принцип эффективности требует оценки любого плана и планового решения с позиций эффективности его реализации.

Принцип оптимальности предполагает необходимость разработки альтернативных плановых решений и выбора из них наилучших позиций цели предприятия.

При разработке разнообразных планов на предприятиях АПК используют следующие методы: балансовый, вариантный, нормативно-ресурсный и экономико-математический.

Балансовый метод предполагает разработку натуральных и стоимостных балансов, среди которых следует выделить балансы продукции, земельных угодий, материальные, трудовые и финансовые.

Вариантный (расчетно-конструктивный) метод предусматривает разработку альтернативных вариантов финансовых, коммерческих и технико-экономических решений и их сравнительной оценки.

Экономико-математические методы получают в последние годы широкое распространение при разработке бизнес-планов, так как позволяют производить многовариантные расчеты и учитывать предпринимательские риски.

Нормативно-ресурсный метод основывается на использовании прогрессивной системы технико-экономических нормативов, определяющих обобщенные величины затрат ресурсов в расчете на 1 га посева, 1 голову скота и т.д.

Нормативы для планирования экономического и социального развития сельскохозяйственного предприятия различаются:

по степени сложности -  простые, укрупненные и комплексные;

по способам разработки - расчетно-аналитические, опытные и опытно-статистические;

по срокам действия - текущие и стабильные;

по обязательности использования - типовые и справочные;

по сфере использования - межотраслевые, отраслевые и хозяйственные.

Как правило, на предприятии разрабатывается система плановых документов.

Для их разработки используется комбинация методов и различная нормативно-аналитическая информация в качестве исходных материалов. В числе последних можно выделить: научно-производственные           рекомендации,           параметры региональных систем ведения сельского хозяйства, отчетные показатели развития предприятия (подразделения), нормы и нормативы, договорные и иные обязательства предприятия.

Годовой план предприятия представляет конкретизацию положений, содержащихся в перспективных планах, с сохранением заложенных в них: специализации, состава и размера отраслей, мелиорации земель, освоения севооборотов, изменения поголовья стада животных, строительства зданий и сооружений. Отличительные черты годового плана — значительная детализация показателей, их директивный характер, сочетание производственно-коммерческого и финансового планирования.

Перед составлением производственно-финансового плана проводят большую аналитическую работу с целью выявления отрицательных отклонений в выполнении плана текущего года, установления их причин, выявления резервов, а также разработку направлений их использования. Проводят инвентаризацию основных средств, выясняя их состояние к началу планируемого года, определяют остатки готовой продукции и материалов на складах и уточняют наличие трудовых ресурсов.

Для составления плана необходима следующая предварительная расчетная информация:

себестоимость продукции по статьям затрат;

потребность в семенах, кормах, включая страховые и переходящие фонды;

потребность в минеральных удобрениях, средствах биологической и ветеринарной защиты;

движение амортизационного фонда;

наличие просроченной и безнадежной задолженности, сведения о предстоящих кредитных платежах и др.

Типовой бланк плана производственно-финансовой деятельности состоит из 7 основных разделов: юридический статус; организационная структура; основные экономические показатели производственно-финансовой деятельности, включая производственные программы по растениеводству, животноводству, вспомогательных, обслуживающих и промышленных производствах; ценообразование; инвестиционная деятельность; финансовая деятельность.

1.2. Годовой производственно-финансовый план сельскохозяйственного предприятия

Годовой план предприятия представляет конкретизацию положений, содержащихся в перспективных планах, с сохранением заложенных в них: специализации, состава и размера отраслей, мелиорации земель, освоения севооборотов, изменения поголовья стада животных, строительства зданий и сооружений. Отличительные черты годового плана — значительная детализация показателей, их директивный характер, сочетание производственно-коммерческого и финансового планирования.

Перед составлением производственно-финансового плана проводят большую аналитическую работу с целью выявления отрицательных отклонений в выполнении плана текущего года, установления их причин, выявления резервов, а также разработку направлений их использования. Проводят инвентаризацию основных средств, выясняя их состояние к началу планируемого года, определяют остатки готовой продукции и материалов на складах и уточняют наличие трудовых ресурсов.

Для составления плана необходима следующая предварительная расчетная информация:

• себестоимость продукции по статьям затрат;
• потребность в семенах, кормах, включая страховые и переходящие фонды;
• потребность в минеральных удобрениях, средствах биологической и ветеринарной защиты;
• движение амортизационного фонда;
• наличие просроченной и безнадежной задолженности, сведения о предстоящих кредитных платежах и др.

Типовой бланк плана производственно-финансовой деятельности состоит из 7 основных разделов: юридический статус; организационная структура; основные экономические показатели производственно-финансовой деятельности, включая производственные программы по растениеводству, животноводству, вспомогательных, обслуживающих и промышленных производствах; ценообразование; инвестиционная деятельность; финансовая деятельность.

Юридический статус включает ответы на следующие вопросы: время и место государственной регистрации предприятия; участие в совместной деятельности; наличие договоров, заключенных с местными органами государственной власти; состав участников (собственников) предприятия и их имущественные права на начало планируемого года.

Организационная структура - показатели этого раздела определяются в соответствии с Классификатором организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов, утверждаемым Госкомстатом. При этом учитывается направление специализации предприятия, а также наличие и структура производственных подразделений.

При разработке основных показателей производственно-финансовой деятельности необходимо опираться на маркетинговые исследования, проводимые предприятием, а также на имеющиеся договорные обязательства по поставкам продукции предприятием на планируемый год. Эта информация необходима также для составления плановых балансов движения продукции на предприятии. Основные показатели производственной программы включают расчет основных факторов производства в отраслях растениеводства, животноводства, вспомогательных, обслуживающих и промышленных производствах, порядок формирования издержек производства и осуществления операций по экспорту и импорту.

Производственная программа растениеводства включает разработку следующих основных форм: производства и себестоимости продукции, потребности в семенах для посева под урожай будущего года, использования минеральных и органических удобрений, баланса продукции растениеводства, производственной себестоимости продукции растениеводства.

Производство продукции растениеводства определяется в соответствии с планами ее реализации, структурой севооборотов, внутрихозяйственными потребностями предприятия (семенными и фуражными фондами, общественным питанием). Балансовая увязка отраслей растениеводства и животноводства осуществляется через разработку кормовых балансов, которые составляются как на сельскохозяйственный год (от урожая до урожая), так и на 1 год календарный, что позволяет выявить возможные излишки и временной дефицит той или иной продукции и внести соответствующие изменения в производственную программу. Результатом разработки программы является подготовка оценочных балансов движения продукции растениеводства с указанием наличия на начало и конец года, каналов и сроков поступления и использования.

В программе излагаются основные балансы производственных ресурсов, в том числе техники, рабочей силы, исходя из прогрессивных форм их использования и имеющегося наличия. При этом предусматривается соблюдение требований агротехники к срокам проведения работ. При недостатке технических ресурсов планируется заключение договоров с районными МТС или приобретение на условиях лизинга.

Программа развития животноводства представляет разработку производственной программы по животноводству, которая содержит следующие разделы: поголовье сельскохозяйственных животных; расчетная потребность животных и птицы в кормах; продуктивность животных и птицы; показатели воспроизводства стада; производство продукции животноводства и ее распределение; производственная себестоимость продукции.

По каждой отрасли животноводства составляют планы оборота стада, в которых отражают движение поголовья по половозрастным группам в течение планируемого года, оценивают приход и расход скота по группам и по использованию. В заключение определяют результат всех этих изменений — выход поголовья по группам на конец года с указанием живой массы скота.

При планировании объемов производства продукции важно знать не только поголовье, но и продуктивность сельскохозяйственных животных, которая предопределяется уровнем их обеспеченности кормами.

Разработка плановых кормовых балансов (на сельскохозяйственный и календарный год) обеспечивает баланс развития 2 основных отраслей, позволяют выявлять временной дефицит и планировать закупки необходимых объемов кормов.

При планировании энергетического обеспечения предприятия учитываются потребности сельскохозяйственных отраслей в выполнении работ в соответствии с плановыми (оптимальными) сроками. В этом разделе выделяют 5 пунктов: использование грузовых автомобилей; выработка и расход электроэнергии; завоз жидкого, твердого топлива и газа; затраты на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов, комбайнов и иной техники с определением их основных параметров и смет затрат.

Форма плана по промышленному производству включает разделы по планированию производства продукции промышленного происхождения и развития подсобных производств и промыслов. Важным является определение объемов промышленного производства (производственной мощности), плана реализации продукции и калькулирования себестоимости производства и реализации промышленной продукции. Промышленная деятельность в сельскохозяйственных предприятиях направлена на переработку сельскохозяйственной продукции, дикорастущих и дает неплохие финансовые результаты обеспечивая более равномерную занятость работников предприятия.

Калькуляцию себестоимости продукции растениеводства и животноводства выполняют с помощью вспомогательных таблиц, прилагаемых к стандартным бланкам. Методически верным является расчет плановой производственной себестоимости при разработке каждого из вышеизложенных разделов с последующей калькуляцией распределяемых расходов (общепроизводственных и административно-управленческих).

Трудовые ресурсы в сельском хозяйстве часто носят универсальный характер. Поэтому необходим плановый расчет среднегодовой численности работников по всем видам отраслей и производств и составление баланса рабочей силы.

Ценообразование как элемент годового планирования имеет важное значение. В плане могут рассчитываться прогнозируемые цены и цены предложения. При определении прогнозируемых цен учитывают их сложившийся уровень, состояние рынка и тенденции в изменении цен. При расчете цен предложения учитывается полная расчетная себестоимость продукции предприятия и хозяйственный норматив рентабельности, обеспечивающий режим самофинансирования.

Инвестиционная деятельность предприятия включает планирование капитального строительства, ввода в действие и реконструкции, модернизации производственных мощностей, расчет потребности в источниках для реальных инвестиций.

Кроме реальных инвестиций предприятия могут осуществлять финансовые инвестиции (в ценные бумаги) и инвестиции в инновации (научные разработки, лицензии и др.).

По результатам расчетов составляют смету капиталовложений.

Финансовая деятельность - завершающий раздел плана, в котором подводится результат от производственно-коммерческой, инвестиционной и собственно финансовой деятельности. Предполагает разработку плана по прибылям и убыткам, кассового плана и прогнозного балансового отчета.

На российских предприятиях, практикующих традиционные методы планирования, составляют финансовый план в виде балансовой таблицы, в которой отражаются основные доходы и поступления средств за планируемый год от всей деятельности и их расходование и отчисления. При этом должно достигаться равенство между доходной и расходной частями. В дополнение к финансовому плану разрабатываются: шахматная таблица, содержащая деление всех видов доходов по направлениям расходования; платежный календарь, в котором отражается ежедневное движение денежных средств через счета и кассу предприятия. В соответствии с «Методическими рекомендациями по разработке финансовой политики предприятия», утвержденными Приказом Минэкономики РФ от 1 октября 1997 г. № 118, финансовый план должен также включать: прогноз прибылей и убытков, прогноз движения наличных средств, бюджет фонда оплаты труда, бюджет материальных затрат, бюджет потребления энергии, бюджет амортизации, бюджет погашения кредитов, налоговый бюджет.

При составлении финансового бюджета производятся обязательные расчеты следующих показателей: годовой суммы амортизационных отчислений и сумм отчислений в ремонтный фонд, прибыли от основной деятельности; необходимого прироста оборотных средств и кредиторской задолженности; налоговых отчислений и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды; административно-хозяйственных издержек; потребности в кредитовании.

В условиях рыночных отношений внутрихозяйственное финансовое планирование предполагает использование технологий бюджетирования. Бюджетирование — составление реальной сметы расходов и доходов предприятия. В процессе управления предприятием бюджеты являются одновременно инструментом финансового планирования и финансового контроля.

На основе годового плана в сельскохозяйственных предприятиях разрабатывают плановые хозрасчетные задания для внутрихозяйственных подразделений предприятия. При их разработке используются формы, рекомендуемые Минсельхозом РФ. Составляются на основе и во многом аналогично годовому плану предприятия, однако содержат, в основном, технико-экономические показатели производственной деятельности и плановые сметы затрат.