Расчёты по аккредитивам. Проблемы и перспективы развития аккредитивной формы расчетов

СОДЕРЖАНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

1. Аккредитив как форма  безналичных расчетов……………………………....5

2. Виды аккредитивов. ……………………………………………………….......8

   2.1 Покрывной и  непокрывной аккредитив аккредитивы……………………8

   2.2 Переводный аккредитив…………………………………………………..9

   2.3 Подтвержденный  и неподтвержденный  аккредитив…………………...11

   2.4 Переводной аккредитив…………………………………………………..12

   2.5. Иные виды аккредитивов…………………………………………………13

3. Порядок открытия аккредитива……………………………………………..14

4. Подтверждение аккредитива………………………………………………..18

5. Авизование аккредитива…………………………………………………….19

6. Рамбурсирование аккредитива.  ……………………………………………21

7. Исполнение аккредитива……………………………………………………22

    7.1. Нормативная база операций с аккредитивами ……………………….27

8. Закрытие аккредитива………………………………………………………27

9.Ответственность банка за нарушение условий аккредитива………………29

10.Преимущества, недостатки и перспективы аккредитивной формы

расчетов…………………………………………………………………………. 29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………35

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………36

ПРИЛОЖЕНИЕ

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Последние  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты - это  денежные расчеты путем записей  по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. При сделках купли–продажи, особенно с новыми партнерами, финансовый вопрос является наиболее щекотливым. Как  и когда правильно передавать деньги  другой стороне? Как обезопасить  себя при сделках с недвижимостью? Сохранить в секрете факт получения  денег из банковской ячейки не всегда возможно.

     Предпринимательская  деятельность немыслима без постоянного   оборота денежных средств, получения  прибыли за счет продажи товаров  либо предоставления услуг. Деньги  являются универсальным платежным  средством. Между юридическими  лицами расчеты производятся  в основном в безналичном порядке,  поэтому очень важно выбрать  такой способ расчетов, который  отвечал бы потребностям конкретной  организации, был эффективным  и удобным.

     Формы расчетов  определяются сторонами соответствующей   сделки: в интересах продавца  товара (либо услуг) оперативно  и в полном объеме получить  деньги за передаваемый товар,  покупатель же заинтересован  в соответствии фактического  количества и качества товара (либо объема и качества услуг)  уплачиваемой сумме. Важно прийти  к компромиссу и выбрать ту  форму расчетов, которая удовлетворит  обе стороны сделки.

     К сожалению,  на практике нередко возникают  ситуации, когда одна из сторон  плохо выполняет или вовсе  не выполняет своих обязательств  по договору. Случается, что предприятие,  заключив договор на приобретение  необходимых материалов и оплатив  их стоимость и доставку, не  может ни получить эти материалы,  ни разыскать закрывшуюся фирму-поставщика. Или же, напротив, поставщик, отправивший  в соответствии с договором  партию товаров покупателю, в  течение года не может вытребовать  причитающиеся ему деньги.

     Все это  заставляет искать такие формы  расчетов и договоров, которые  позволяли бы избежать подобных  ситуаций.

     Помимо  всего,  при выборе формы безналичного  расчета необходимо учитывать  требования законодательства РФ. Конкретные формы расчетов регулируются  гл. 46 ГК РФ, а также соответствующими  документами ЦБ РФ, в частности  Положением о безналичных расчетах  в Российской Федерации от 3 октября  2002 г. N 2-П (в ред. от 3 марта 2003 г.).

     ГК  РФ установлены  следующие основные способы безналичных  расчетов: платежными поручениями,  чеками, по аккредитиву и по  инкассо.

     Аккредитив  является, пожалуй, одной из тех  немногих форм расчета, при  которых риск неплатежа (или  не поставки товара после произведенной   предоплаты) практически равен нулю.

1. Аккредитив как форма безналичных расчетов

     Термин "аккредитив" происходит от немецкого  слова  derakkreditiv - "полномочие на какие-либо  действия", а также английского  эквивалента letterofcredit, причем этим  понятием охватывается как сам  расчетный документ, так и аккредитивное  обязательство

Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий  по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить  платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или  учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать  и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством  платежа по предъявлении, платежа  с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя.

Аккредитив - форма расчетов между клиентами, актуальная при  проведении крупных и требующих  серьезных гарантий сделок (купля-продажа  недвижимости, транспортных средств, оплата ценных бумаг и т.п.).

Это самая безопасная форма  расчетов между клиентами. Аккредитив - это поручение банка плательщика  банку получателя средств. Это поручение  позволяет производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи  физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и  на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву может  осуществляться только с одним получателем  средств.

Банки, участвующие в совершении расчетов по аккредитиву, имеют название: банк-эмитент, исполняющий банк, авизующий  банк, подтверждающий банк, рамбурсирующий банк, рекламирующий банк.

Банк-эмитент — это банк, действующий по поручению кли­ента (приказодателя).

Исполняющий банк — банк, который проводит платежи получателю денежных средств, если выполнены все условия аккредитива. Исполняющим банком может выступать сам банк-эмитент, авизующий банк, подтверждающий банк, а также другой банк, уполномоченный банком-эмитентом.

Авизующий банк — банк, который на основании просьбы или полномочий банка-эмитента авизует аккредитив (извещает об открытии аккредитива бенефициара), не принимая на себя никаких обязательств по гарантии платежа.

Подтверждающий  банк — банк, который принимает допол­нительные обязательства по отношению к обязательствам бан­ка-эмитента провести платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить переводные векселя либо выполнить иные действия в соответствии с условиями аккредитива. Один и тот же банк может выступать как авизующий и подтверждающий одновременно.

Рамбурсирующий  банк — банк, предоставляющий денежные средства исполняющему банку для осуществления платежа по аккредитиву или возмещающий выплаченные по аккредитиву денежные средства.

Рекламирующий банк — банк, выставляющий рамбурсное требование на рамбурсирующий банк.

По операциям с аккредитивами  все участвующие в них банки  имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и (или) другими видами исполнения обязательств.

 Банк может открывать  аккредитивы, а также авизовать,  подтверждать и исполнять аккредитивы,  открытые другими банками (резидентами  и нерезидентами) в пользу его  клиентов или клиентов другого  банка (резидента и нерезидента). Банк по поручению приказодателя  или выступая в качестве приказодателя,  может обратиться в другой  банк с просьбой об открытии  аккредитива, выдав ему встречное  обязательство возместить уплаченную  в соответствии с условиями  аккредитива сумму денежных средств. 

Схема  документооборота по аккредитиву:

1 — заключение договора;

2 — поручение банку  на открытие аккредитива; 

3 — сообщение банку,  обслуживающему поставщика, об открытии  аккредитива; 

4 — сообщение поставщику  об открытии аккредитива; 

5 — поставка товара;

6 — передача документов  поставщиком; 

7 — пересылка документов  в банк, обслуживающий покупателя;

8 — передача документов  покупателю;

9 −−акцепт  документов  покупателем; 

10 — платеж по аккредитиву  в пользу поставщика

     В законодательстве  четко делается акцент на том  факте, что к предъявляемым  бенефициаром документам предъявляются  жесткие требования соответствия  тем условиям, которые оговорены  в условиях аккредитива и в  случае нарушения хотя бы одного  из условий, исполнение аккредитива не производится.

     Правоотношения, связанные с использованием аккредитивной  формы расчета регулируются ст.ст. 867-876 Гражданского кодекса РФ. Кроме  того, могут применяться Унифицированные  правила и обычаи для документарных  аккредитивов. Но, надо помнить, что  эти правила на территории  Российской Федерации рассматриваются  всего лишь как обычаи делового  оборота и применяются в части,  не противоречащей ГК РФ.

     Для аккредитива  предусмотрен типовой  бланк.  Его форма приведена в  Положении  о безналичных расчетах в Российской  Федерации.

Безналичные расчеты аккредитивами  осуществляются на основании следующих  нормативных актов:

Положение ЦБ РФ от 03 октября 2002 г. N 2 - "Положение о безналичных  расчетах в РФ"

Положение ЦБ РФ от 01 апреля 2003 г. N 222-П - "Положение о порядке  осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ"

Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 N 14-ФЗ - Часть 2 статьи 867 – 873

Преимущества расчетов через  аккредитив:

Безопасно

В отличие от расчетов наличными  через банковскую ячейку, при расчетах по аккредитиву нет необходимости  получения, пересчета, проверки подлинности  и транспортировки наличных денежных средств. Аккредитив гарантирует контроль движения средств со стороны банка, а также независимую проверку банком представляемых документов.

Удобно 

Аккредитив позволяет  плательщику и получателю самостоятельно определить условия расчетов по сделке (перечень документов, подтверждающих выполнение обязательств продавцом, и  срок их представления в банк). Получатель не обязательно должен являться клиентом КИТ Финанс Инвестиционный банк (ОАО), средства могут быть перечислены  на его счет в любом банке РФ. Средства, полученные по аккредитиву  продавцом на счет в банке КИТ  Финанс, могут быть сняты наличными, без взимания комиссионного вознаграждения банком.

Легально 

Аккредитив – регламентированная законодательством РФ форма безналичных  расчетов. Платежные документы по аккредитиву могут быть официально предоставлены в налоговые, таможенные, судебные органы для возврата НДС, получения  налоговых вычетов, подтверждения  прав собственности и д

2. Виды аккредитивов

Аккредитив, в зависимости  от условий указанных в аккредитивном  письме, может быт разных видов. Более  широкое применение получили следующие  виды аккредитивов:

     - отзывный  или безотзывный;

     - покрытый  или непокрытый;

     - подтвержденный  или неподтвержденный.

     - с рассрочкой  платежа или с задержкой платежа.

     Помимо  перечисленных,  существует великое  множество  различных форм аккредитива, но  в большинстве своем – это   частные случаи, договоренности  по которым достигнуты в результате  особенностей заключенных договоров.

2.1 Покрытый  и непокрытый аккредитив

     Покрытым (депонированным) считается аккредитив, при открытии  которого банк-эмитент  перечисляет  собственные средства плательщика  или предоставленный  ему кредит  в распоряжение исполняющего  банка на специальный счет, открытый  в банке-эмитенте. В результате  оборотные средства покупателя  отвлекаются на довольно длительный  срок.

     При открытии  непокрытого (гарантированного) аккредитива  банк-эмитент предоставляет  исполняющему  банку право списывать  средства  с ведущегося у него корреспондентского  счета банка-эмитента либо указывает  в аккредитиве иной способ  возмещения исполняющему банку  сумм, выплаченных по аккредитиву  в соответствии с его условиями.

     Более выгодно  использовать для расчетов непокрытый (гарантированный) аккредитив. В  этом случае банк поставщика  спишет денежные средства прямо  с открытого у него счета  банка покупателя. Средства же  самого покупателя будут оставаться  в обороте до момента расчета  с поставщиком.

     Но  прибегать  к расчетам в форме  непокрытого  аккредитива можно  лишь в  том случае, когда банк покупателя  и банк поставщика имеют корреспондентские  отношения друг с другом. Кроме  того, покупатель должен числиться  на хорошем счету у банка  в качестве добросовестного и  честного клиента.

     У непокрытого  (гарантированного) аккредитива есть  и недостаток. Прибегать к такому  виду расчета для покупателя  не всегда целесообразно, так  как плата банку за непокрытый  аккредитив значительно превышает  плату за покрытый.

2.2 Отзывный  и безотзывный аккредитив

Эти виды аккредитива представляют интерес прежде всего для поставщика. При отзывном аккредитиве банк покупателя может в любой момент без уведомления  поставщика изменить условия проведения расчетов или же и вовсе отменить их11. Даже в тех случаях, когда  поставщик уже отгрузил товар. Соответственно в случае безотзывного аккредитива  для изменения условий расчетов или отмены платежа требуется  согласие поставщика.

Отзывный  аккредитив может  быть изменен или отменен банком-эмитентом  до истечения срока без согласия получателя средств и без риска  быть привлеченным за это к ответственности. Отмена или изменение аккредитива  осуществляются плательщиком путем  направления банку-эмитенту соответствующего распоряжения. Банк-эмитент, в свою очередь, направляет распоряжение плательщика  и собственное сообщение (уведомление) получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий  или отмены аккредитива.12 Таким образом, отзывный аккредитив не создает для  получателя средств достаточно серьезных  гарантий платежа. Поэтому он никогда  не подтверждается банком-корреспондентом.

     При отзыве  покрытого (депонированного) аккредитива  (полностью или в части) исполняющий   банк обязан возвратить банку-эмитенту  отозванные суммы. Возврат сумм  денежного  покрытия осуществляется  платежным  поручением исполняющего  банка одновременно с закрытием  аккредитива в день представления  документа, служащего основанием  для закрытия аккредитива. Порядок  отзыва непокрытого (гарантированного) аккредитива устанавливается соглашением  между банком-эмитентом и исполняющим  банком.

     По  общему  правилу отзыв аккредитива или  изменение его условий не создают  каких-либо обязательств банка-эмитента  перед получателем средств, за  исключением случая, когда уведомление  банка-эмитента поступило в исполняющий  банк после получения им от  бенефициара документов, соответствующих  первоначальным условиям аккредитива.  В этом случае исполняющий  банк должен осуществить платеж  или иные операции по нему  на прежних условиях.13

     П.3 ст.868 ГК  РФ четко указывает на то, что  по умолчанию аккредитив является  отзывным, а вот в п. «С» ст.6 «Унифицированных правил и обычаев  для документарных аккредитивов»  напротив, отмечается, что без соответствующего  указания в самом аккредитиве,  последний является – безотзывным.

     Т.к. в данном  случае на лицо явное противоречие  двух правовых актов между  собой, то приоритет отдается  ГК РФ.

     Для российского  предприятия, осуществляющего   экспорт или импорт продукции,  обязательную силу будет иметь  законодательство того государства,  на которое стороны  сошлются  в соответствующем договоре. Если  таковым станет законодательство  РФ, то преимущественную силу  будут иметь положения ГК РФ, а в части, не противоречащей  ГК РФ и условиям договора, будут применяться положения  Унифицированных правил. Это необходимо  учитывать при подписании контрактов  с иностранными партнерами.

     Безотзывный  аккредитив - не может быть отменен  или изменен без согласия получателя  средств. Безотзывный аккредитив  дает получателю средств (бенефициару)  высокую степень уверенности,  что поставленные им товары  или оказанные услуги будут  оплачены, так как представляет  собой твердое обязательство  банка-эмитента. Причем для досрочной  отмены аккредитива или его  изменения требуется не только  согласие получателя средств,  но и подтверждающих банков. Условия  безотзывного аккредитива считаются  измененными или безотзывный  аккредитив считается отмененным  с момента получения исполняющим  банком согласия получателя средств.  Частичное изменение условий  безотзывного аккредитива получателем  средств не допускается. Условия  подтвержденного аккредитива считаются  измененными или аккредитив считается  отмененным с момента получения  банком-эмитентом согласия исполняющего  банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств14. Если бенефициар  дал согласие на изменение  условий аккредитива, а подтверждающий  банк не подтвердил эти изменения,  то аккредитив считается измененным, однако подтверждающий банк отвечает  в соответствии со своим первоначальным  подтверждением.

2.3 Подтвержденный  и  неподтвержденный  аккредитив

     Подтвержденный  и неподтвержденный аккредитивы  являются разновидностями безотзывного  аккредитива. В обычной ситуации  все банки, участвующие в расчетах  с помощью аккредитива, кроме  банка-эмитента, не принимают на  себя никаких обязательств перед  бенефициаром. По терминологии Унифицированных  правил, они являются только авизующими (т.е. извещающими, сообщающими)  банками. Такие аккредитивы называют  неподтвержденными. Однако по  просьбе банка-эмитента исполняющий  банк, участвующий в проведении  аккредитивной операции, может подтвердить  безотзывный аккредитив. Тогда аккредитив  становится подтвержденным. Это  означает, что исполняющий банк  принимает на себя наряду с  банком-эмитентом обязательство  по аккредитиву. Подтверждение  аккредитива происходит в результате  заключения договора о подтверждении  и исполнении аккредитива между  банком-эмитентом и подтверждающим  банком. В соответствии с этим  договором подтверждающий банк  обязан: 1) от своего имени, но  за счет банка-эмитента совершить  сделку, в результате которой  возникнет его обязательство  перед бенефициаром, аналогичное  обязательству банка-эмитента; 2) принять  от бенефициара представленные  им документы, оценить их с  точки зрения соответствия условиям  аккредитива и в случае положительного  решения совершить те действия, которые представляют собой объект  его обязательства и обязательства  банка-эмитента: платеж, акцепт или  учет (негоциация) переводного векселя; 3) представить банку-эмитенту отчет  о выполнении поручения. Из  содержания рассматриваемого договора  видно, что обязанности подтверждающего  банка совмещаются с обязанностями  исполняющего банка. В свою  очередь, банк-эмитент обязан: 1) предоставить  подтверждающему банку денежное  покрытие аккредитива и возместить  понесенные им расходы; 2) выплатить  подтверждающему банку вознаграждение  за произведенную им операцию. Характер обязанностей банка-эмитента  перед подтверждающим банком  аналогичен соответствующим обязанностям  приказодателя перед банком-эмитентом.  Договор между банком-эмитентом  и подтверждающим банком охватывается  конструкцией договора субкомиссии.

     Одной из  правовых особенностей правоотношений  по подтвержденному аккредитиву   является возможность появления   не одного (банк-эмитент), а нескольких  должников по числу подтверждающих  банков, участвующих в осуществлении  аккредитивной операции. Согласно  российскому законодательству подтверждающим  может быть только исполняющий  банк, поэтому у бенефициара потенциально  не может возникнуть больше  двух должников по одному аккредитиву.

     Правовое  положение  подтверждающего банка  нуждается  в осмыслении. Если получатель  средств выполнит условия аккредитива,  банк-эмитент и подтверждающий  банк будут отвечать перед  ним самостоятельно, а он вправе  предъявить соответствующие требования  любому из банков или плательщику  - по своему выбору. Однако обязательство  подтверждающего банка не следует  считать абсолютно независимым  от обязательства банка-эмитента: платеж, произведенный подтверждающим  банком, прекращает обязательство  банка-эмитента, и наоборот. Иными  словами, речь может идти не  о двух (или более) обязательствах (банка-эмитента и подтверждающего  банка) перед бенефициаром, а об  одном. Таким образом, банк-эмитент  и подтверждающий банк 

2.4 Переводный  аккредитив

Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, по которому по заявлению бенефициара (первый бенефициар) банк-эмитент (исполняющий банк) может  дать согласие иному лицу (иному (второму) бенефициару) на полное либо частичное  исполнение аккредитива, если это допускается  обязательством, с условием представления  этим бенефициаром документов, указанных  в аккредитиве.

Если аккредитив определен  банком-эмитентом как переводный, он может быть переведен. Переводный аккредитив может быть переведен  только один раз, если иное не предусмотрено  в тексте аккредитива. Запрет на перевод  аккредитива не означает запрета  на уступку прав требования причитающейся  суммы денежных средств по нему.

Аккредитив может быть переведен, только если он четко определен  банком-эмитентом как переводный. Термины «делимый», «дробный», «переуступаемый», «передаваемый» и подобные не дают права рассматривать аккредитив как переводный.

Банк, осуществляющий перевод  аккредитива (переводящий банк), не обязан осуществлять перевод иначе  как в пределах и порядке, на которые  он выразил свое согласие.

Заявление на перевод аккредитива  оформляется первым бенефициаром на бланке заявления на аккредитив. При  этом указанное заявление должно содержать основные реквизиты первоначального  аккредитива (наименование банка-эмитента, номер, дату), наименование второго  бенефициара, его адрес, а также  условия, на которых аккредитив переводится. Аккредитив может быть переведен  только на условиях, указанных в  первоначальном аккредитиве, за исключением  суммы аккредитива, цены за единицу  товара, даты истечения срока, последней  даты для представления документов после даты отгрузки, периода отгрузки, которые (все или каждое условие  отдельно) могут быть уменьшены или  сокращены. Процент страхового покрытия может быть увеличен для обеспечения  суммы покрытия, предусмотренной  условиями первоначального аккредитива  или Унифицированными правилами  по аккредитивам. Наименование приказодателя  может быть заменено наименованием  первого бенефициара, если в первоначальном аккредитиве не содержится требование, чтобы наименование приказодателя  было указано во всех документах, кроме  коммерческого счета-фактуры.

В заявлении на перевод  аккредитива также должно быть указано  обоснование такого перевода, и к  нему должны быть приложены документы, необходимые в соответствии с  законодательством  для осуществления  банком функций агента валютного  контроля.

Банк обязан отказать в  переводе аккредитива, если такой перевод  связан с нарушением законодательства. Банк имеет право отказать в переводе аккредитива, если по каким-либо причинам он сочтет такой перевод для себя неприемлемым.

При переводе аккредитива  банк на основании поручения первого  бенефициара направляет второму  бенефициару либо авизующему банку  сообщение, в котором указываются  наименование банка-эмитента первоначального  аккредитива, способ и условия исполнения аккредитива.

2.5 Иные виды аккредитивов

Аккредитив считается  подтвержденным, когда банк, получивший соответствующие полномочия от банка-эмитента, подтвердил аккредитив, то есть принял по отношению к обязательству  банка-эмитента дополнительные обязательства  осуществить платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель либо выполнить  иные действия в соответствии с условиями  аккредитива.

Резервный аккредитив — это такой аккредитив, по которому банк выдает обязательство выплатить определенную сумму де­нежных средств бенефициару в случае неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступлении какого-ли­бо события. Посредством резервного аккредитива гарантиру­ется выполнение обязательств перед бенефициаром.

Аккредитивы по способу обеспечения  платежа подразделя­ются на покрытые и непокрытые. Аккредитив считается  пок­рытым, если при его открытии банк-эмитент предоставляет в  распоряжение исполняющего банка денежные средства в сум­ме аккредитива (валютное покрытие).

Аккредитив может  быть револьверным. По мере совершения выплат по револьверному аккредитиву сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка в аккредитиве. Квота может восстанавливаться сразу после каждой выплаты по аккредитиву либо с определенной периодичностью в пределах установленной общей суммы лимита и срока для представления документов по аккредитиву.

Револьверный аккредитив с указанной периодичностью использования  квоты (платеж раз в месяц, раз  в квартал и др.) может быть кумулятивным или некумулятивным. Если аккредитив обозначен как кумулятивный, то квота, не использованная в течение  какого-либо периода, переносится на следующий период и может быть использована дополнительно к квоте  следующего периода. Квота, не использованная в течение указанного в некумулятивном аккредитиве периода, на следующий  период не переносится.