Специальные фонды в зарубежных странах: значение, состав, особенности управления

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ

Кафедра «Финансы»

Курсовая работа по дисциплине «Финансы» на тему:

«Специальные  фонды в зарубежных странах: значение, состав, особенности управления»

Выполнила:

студентка группы ОС3-2

Петрова В.О.

Проверил:

ст. преп., к.э.н. Цурков А.Н.

Москва – 2011 г.

План  работы:

Введение

1. Общее понятие специальных (внебюджетных) фондов
2. Специальные фонды зарубежных стран Специальные фонды зарубежных стран

1. Специальные фонды зарубежных стран: виды, особенности, характеристика
2. Инновационные фонды

3. Специальные фонды России: особенности и отличия от зарубежных фондов

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Государственный бюджет всегда являлся важным инструментом воздействия  на развитие экономики и социальной сферы.

Посредством таких экономических  форм, как доходы и расходы, которые  выражают последовательные этапы распределения  и перераспледеление общественного  продукта происходит функционирование государственного бюджета. Доходы и  расходы бюджета – это абсолютно  взаимовляющие категории, и каждая из них имеет свое специфическое  общественное значение. Доходы – это  финансовая база деятельности государства, расходы – это средства, кдослетворяющие  общественные потребности.

Благодаря бюджету государство  может сосредотачивать свои финансовые ресурсы на социальном и экономическом  развитии. Перераспределение национального  дохода между территориями, отраслями, сферами общественной деятельности происходит с помощью бюджета.

Ни одно из звеньев финансов не осуществляет такого многовидового  и многоуровневого перераспределения  средств, как бюджет. Бюджет дает четкую картину того, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, показывает, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей, при чем отображает экономические процессы, протекающие в структурных звеньях экономики.

В странах с развитой рыночной экономикой в распоряжении органов  государственной власти и местного самоуправления имеются целевые  средства, которые используютя как дополнительный  источник финансирования различных мероприятий и программ.

Часть этих средств аккумулируется в специальных финансовых фондах, которые либо включаются, либо не включаются в состав бюджетов разных уровней. Анализ направлений и результатов деятельности специальных (внебюджетных) фондов является актуальной задачей. Ее значение в настоящее время существенно в связи с постоянным дефицитом бюджета страны и необходимостью целенаправленного решения социальных проблем, финансируемых за счет этих фондов.

Объект моего исследования – внебюджетные фонды развитых зарубежных государств.

1. Общее понятие специальных (внебюджетных фондов)

    Внебюджетные  фонды – это форма распределения  и перераспределения, а также  использования финансовых ресурсов, которые привлекаются государством  для финансирования некоторых  общественных потребностей. Внебюджетные  фонды представляют собой совокупность  средств, которые находятся в  распоряжении государства и используются  для защиты интересов отдельных  групп населения, также они  могут быть направлены на решение  конкретных экономических задач. 

    В процессе  перераспределения национального  дохода создается преобладающая  часть внебюджетных фондов, национальный  доход является источником формирования  внебюджетных фондов. Специальные  налоги и сборы, средства из  бюджетов и займы – это основные  методы, которые используются при  мобилизации национального дохода  при формировании фондов.

     Первоначально  внебюджетные фонды были в  виде специальных фондов или  особых счетов задолго до возникновения  бюджета - единого центрального  денежного фонда государства.  В связи с увеличением своей  деятельности государственная власть  нуждалась в больших расходах, которые необходимо было покрывать  за счет собственных средств.  Эти средства сосредотачивались  в особых фондах, которые были  предназначены для специальных  целей. Такого рода фонды носили  временный характер, так как с  осуществлением намеченных мероприятий  государством прекращали свое  существование. Следовательно, количество  фондов постоянно варьировалось:  тони возникали, то аннулировались.

Таким образом, можно дать определение категории «государственный внебюджетный фонд» - это форма образования  и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации.¹

Государственные внебюджетные фонды предназначены для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую  помощь и имеют строго целевое  назначение. Они создаются на основе законодательных актов высших органов  власти. В них указываются источники  формирования, регламентируется их деятельность, определяется направление и порядок  использования денежных фондов.

Расходы и доходы (бюджет) государственных внебюджетных фондов утверждаются законодательными (представительными) органами в форме закона (решения) аналогично закону (решению) об утверждении  государственного бюджета. Государственные  внебюджетные фонды формируются  за счет обязательных отчислений, уплачиваемых юридическими и физическими лицами. Средства государственных внебюджетных фондов находятся в государственной  собственности.²

Внебюджетные  фонды формируются 2-мя способами:

• Выделяются из бюджета определенные расходы, которые имеют особо важное значение
• Формируется внебюджетный фонд с собственными источниками доходов для определенных целей (к последним, в частности, относятся созданные во многих странах фонды социального страхования, которые предназначены для социальной поддержки определенных групп населения)

Возникновение этих двух фондов обусловлено появлением ранее неизвестных, новых расходов. Специальные внебюджетные фонды предназначены для целевого использования. Цель расходования средств  обычно указывается в названии фонда.

Внебюджетные фонды делятся  на экономические и социальные, в зависимости от целевого назначения, в соответствии с уровнем управления на общегосударственные и региональные.

С помощью внебюджетных фондов можно:

• влиять на процесс производства путем финансирования, субсидирования, кредитования отечественных предприятий;
• обеспечивать природоохранные мероприятия, финансируя их за счет специально определенных источников и штрафов за загрязнение окружающей среды,
• оказывать социальные услуги населению путем выплаты пособий, пенсий, субсидирования и финансирования социальной инфраструктуры в целом;
• предоставлять займы, в том числе зарубежным партнерам, включая иностранные государства.³

Организация функционирования внебюджетных фондов находится в  ведении государственных органов  власти — центральных, республиканских  и местных.

Направление расходования средств, поступающих во, внебюджетные фонды, обусловливается назначением фондов, конкретными экономическими условиями  и содержанием разработанных  и реализуемых программ. Часть  средств направляется в учредительскую деятельность, а также вкладывается в ценные бумаги. Внебюджетные фонды  могут выступать инвесторами  и участниками финансового рынка  в связи с тем, что, во-первых, нередко  использование денежных средств  не совпадает со временем их образования, и во-вторых, доходы от инвестиций являются дополнительными источниками финансирования затрат соответствующего фонда.

Необходимость создания внебюджетных фондов состоит в следующем: практически  отсутствует закрепленность доходов (в рамках бюджета) за конкретными  видами расходов, сокращения финансирования по важным статьям расходов, в частности, социальным, существует возможность  перелива средств по статьям расходов. Формирование финансовых ресурсов за пределами бюджета и использование  их для финансирования отдельных  общественных потребностей на основе оперативной самостоятельности  является выходом из такой ситуации.

Источниками внебюджетных (специальных) фондов могут быть специальные налоги и сборы, субсидии из бюджета, займы. Конкретный перечень источников определяется задачами, для реализации которых  создаются фонды. ⁴

По  принадлежности фонды делятся на:

- федеральные

- региональные

-муниципальные (в соответствии  с уровнями государственного  управления)

В российской практике с  началом реформ в бюджетной системе  право создавать внебюджетные фонды было предоставлено органам государственной власти всех уровней управления. Только на федеральном уровне было сформировано более 20 целевых внебюджетных фондов, в которых сосредотачивалось до 20% ВВП, при этом на долю централизованных фондов приходилось 60% всех внебюджетных ресурсов. Каждый внебюджетный фонд имел самостоятельную структуру управления, что ограничивало возможность контроля со стороны правительства за движением денежных средств.

Региональные и местные  органы государственной власти обладают полной самостоятельностью в решении  вопросов формирования внебюджетных фондов за счет местных источников. В частности, это могут быть:

• фонды развития территорий;
• фонды природоохранных мероприятий;
• фонды социальной поддержки населения;
• валютные фонды и др.

Общими направлениями  использования средств внебюджетных фондов являются следующие:

• расходы, обусловленные назначением фондов;
• расходы на учредительскую деятельность;
• инвестиции.

По основным направлениям своей деятельности фонды освобождаются  от уплаты налогов, государственных  и таможенных пошлин.⁵

С переходом к рыночной экономике появлялась необходимость  в создании внебюджетных фондов. Основными причинами образования этих фондов является необходимость:

• социальной защиты населения  в условиях спада производства, роста  безработицы, инфляции, дефицита бюджета, роста внутреннего и внешнего государственного долга;

• целевого использования  средств этих фондов;

• оперативного решения  социальных проблем, что в силах  сделать внебюджетные фонды, находящиеся  в распоряжении исполнительных органов  власти;

• новых методов перераспределения  средств в условиях перехода к  рыночной экономике;

• финансирования территориальных  нужд.

Государственные внебюджетные фонды создаются на базе соответствующих  актов высших органов власти, в  которых регламентируются принципы функционирования. В современных  условиях повышается значение внебюджетных фондов. Увеличение количества и объема этих фондов объясняется рядом причин. Во-первых, у органов государственной  власти появляются дополнительные средства для вмешательства в хозяйственную  жизнь и финансовой поддержки  предпринимательства, особенно в условиях нестабильной экономики. Во-вторых, эти  фонды, будучи автономными от бюджета, предназначались для решения  новых важных задач, которые требуют  особого внимания со стороны государства. В-третьих, внебюджетные фонды могут  при определенных условиях использоваться для покрытия бюджетного дефицита через  механизм кредита. ⁶

Доходы  внебюджетных фондов включают:

- специальные целевые  налоги и сборы, установленные  для соответствующего фонда; 

- отчисления от прибыли  предприятий, учреждений, организаций; 

- средства бюджета; 

- прибыль от коммерческой  деятельности, осуществляемой фондом, как юридическим лицом; 

- займы, полученные фондом  у банка страны или коммерческих  банков.

- другие доходы, предусмотренные  соответствующими законодательными  актами.

Главными методами мобилизации  национального дохода в процессе перераспределения при формировании фондов выступают специальные налоги и сборы, средства из бюджета и  займы. Основной метод - это специальные  налоги и сборы, установленные законодательной  властью. Значительное количество фондов формируется за счет средств центрального и местных бюджетов.

Средства бюджетов поступают  в форме безвозмездных субсидий или определенных отчислений от налоговых  доходов. Доходами внебюджетных фондов могут выступать и заемные  средства.

В тех случаях, когда внебюджетные фонды имеют положительное сальдо, оно может быть использовано для  приобретения ценных бумаг и получения  прибыли в форме дивидендов или  процентов.⁷

Особенности внебюджетных фондов:

- внебюджетные фонды планируются  органами власти и управления  и имеют строгую целевую направленность;

- денежные средства внебюджетных  фондов используются для финансирования  государственных расходов, не включенных  в бюджет;

- формируются, в основном, за счет обязательных отчислений  юридических и физических лиц; 

- страховые взносы во  внебюджетные фонды и взаимоотношения,  возникающие при их уплате, имеют  налоговую природу, тарифы взносов  устанавливаются государством и  являются обязательными; 

- регулирование отношений,  связанных с исчислением, уплатой  и взысканием взносов во внебюджетные  фонды; 

- денежные ресурсы фонда  находятся в государственной  собственности, они не входят  в состав бюджетов, а также  других фондов и не подлежат  изъятию на какие-либо цели, прямо  не предусмотренные законом; 

- расходование средств  из фондов осуществляется по  распоряжению правительства или  специально уполномоченного на  то органа (правление фонда).

Специальные фонды выступают  одним из звеньев общегосударственных  финансов.

Государственные и местные  бюджеты – это наиболее известной  формой организации финансовых ресурсов в общегосударственном (территориальном) масштабе. Но ограниченность ресурсов и ряд факторов обусловливают  целесообразность параллельного использования  и другой формы — специальных  фондов. Увеличение количества и объема этих фондов объясняется рядом причин. Во-первых, у органов государственной власти появляются дополнительные средства для вмешательства в хозяйственные процессы и финансовой поддержки предпринимательства, особенно в условиях нестабильности экономики. Во-вторых, правительство получает денежные средства, находящиеся в значительной мере вне эффективного финансового контроля со стороны законодательной власти, т.к. эти фонды, как правило, автономны от бюджета. В-третьих, отвлекая часть определенных расходов из бюджета, внебюджетные фонды сокращают его дефицитность. Активное сальдо фондов может использоваться для покрытия дефицита бюджета через кредитные операции.

Таким образом, специальные  правительственные фонды — это  форма перераспределения и использования  финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования своих мероприятий. Порядок образования и использования  данного звена финансовой системы  регламентируется законодательством. К ним относятся различные  фонды, специальные сметы и счета.⁸

2. Специальные фонды зарубежных стран Специальные фонды зарубежных стран

1. Специальные фонды зарубежных стран: виды, особенности, характеристика

В финансовой системе зарубежных стран специальные фонды занимают важное место. Объем средств, которые в них концентрируются, значителен. Во Франции специальные фонды по размеру приближаются к государственному бюджету страны, в Японии из специальных фондов финансируется свыше половины государственных расходов, в Великобритании - 1/3.

К специальным фондам в  зарубежных странах относятся различные  автономные и присоединенные бюджеты, внебюджетные фонды, специальные сметы  и счета. На них возлагаются, прежде всего, экономическая и социальная функции. За счет средств фондов государство вмешивается в процесс производства, предоставляет субсидии и кредиты предприятиям, а также внешние займы, оказывает социальные услуги населению.

На  специальные фонды возлагаются, прежде всего, такие функции, как  экономическая и социальная. С  их помощью возможно:

• влиять на процесс производства путем финансирования, субсидирования, кредитования отечественных предприятий;

• обеспечивать природоохранные  мероприятия, финансируя их за счет специально определенных источников и штрафов  за загрязнение окружающей среды;

• оказывать социальные услуги населению путем выплаты  пособий, пенсий, субсидирования и финансирования социальной инфраструктуры в целом;

• предоставлять займы, в  т.ч. зарубежным партнерам, включая  иностранные государства.

Источники формирования специальных  фондов во многом предопределяются характером и масштабностью задач, для реализации которых они создаются. На разнообразие источников и их величину оказывает  влияние экономическое и финансовое положение страны на том или ином этапе развития.

Следовательно, источники  формирования спецфондов имеют как относительно постоянный, так и временный характер. Они могут быть разными на территории государства, различаясь по административно-территориальным единицам.⁹

Главными методами мобилизации  средств при образовании фондов выступают специальные налоги и сборы, установленные законодательной властью. Значительное количество фондов формируется за счет средств государственного и местных бюджетов, ресурсы из которых поступают в виде безвозмездных субсидий или определенных отчислений от налоговых поступлений.

Доходами специальных  фондов могут также выступать  добровольные взносы и заемные средства.

Направление расходования средств, поступающих во внебюджетные фонды, обусловливается назначением фондов, конкретными экономическими условиями  и содержанием разработанных  и реализуемых программ. Часть  средств направляется на учредительскую деятельность, а также вкладывается в ценные бумаги. Специальные фонды  могут выступать инвесторами  и участниками финансового рынка  в связи с тем, что, во-первых, нередко  использование денежных средств  не совпадает со временем их образования, а, во-вторых, доходы от инвестиций являются дополнительными источниками финансирования затрат соответствующего фонда.

Управление каждым фондом осуществляет административный аппарат, который имеет определенные права  и обязанности, оговоренные уставом  или законом.

Специальные фонды, как правило, имеют целевой характер. Так, фонд социального страхования предназначен для выплат пенсий и пособий застрахованным, кредитные фонды - для предоставления ссуд предприятиям или другим странам. Однако в некоторых фондах вид  расходов не всегда точно определен. Так, в Великобритании существует фонд Главного казначея (министра финансов), создаваемый из остатков фондов министерств  и ведомств, чтобы поддержать равновесие во всех фондах. В Японии имеется  специальный счет, осуществляющий перераспределение  налоговых поступлений. Часть налоговых  доходов государственного бюджета  концентрируется на этом счете и  направляется в зависимости от потребностей в местные бюджеты. Это перераспределение вызвано различиями в численности населения и уровнем развития экономики префектур.¹⁰

Специальные фонды отличаются друг от друга по правовому положению, целям использования.

По правовому положению  специальные фонды делятся на государственные и местные. Первые находятся в распоряжении центрального правительства. Это наиболее важные фонды: инвестиционные, валютные и др.

У местных органов власти имеется большое количество местных  фондов, среди которых наиболее крупными являются заемные фонды. В Великобритании такой фонд действует с конца 19 века и используется для финансирования капитальных вложений.

В зависимости от целей  использования специальные фонды  подразделяются на экономические, научно-исследовательские, кредитные, социальные, личного и  имущественного страхования, военно-политические, межгосударственные.

Таблица «Классификация специальных (внебюджетных) фондов»

Экономические фонды предназначены  для регулирования хозяйственной  жизни. К ним относятся, например, инвестиционные, конъюнктурные. Средства этих фондов направляются на финансирование частных компаний и малорентабельных государственных предприятий, особенно - в период циклических кризисов. Помощь предоставляется в форме безвозмездных субсидий и льготных кредитов.

В США функционирует фонд перестройки и развития экономики, который формируется за счет средств  федерального бюджета. Главная его  задача - страхование банковских операций с частными промышленными компаниями. С 1984 года он осуществляет руководство  новыми программами экономического развития и прежде всего программами  развития черной металлургии. Величина гарантированных фондом ссуд ограничена 20 млн. долларов. Этот фонд стимулирует  частный бизнес, особенно в годы спада производства. Большую помощь оказывают предпринимателям правительства  штатов. Каждый штат имеет фонд агентства  экономического развития, целью которого является предоставление компаниям  финансовой поддержки, обычно в прямой форме.

Во Франции после окончания  второй мировой войны был образован  фонд модернизации, который после  объединения с другими фондами  в 1955 году преобразован в Фонд экономического и социального развития (ФЭСР). В  него поступают главным образом  займы, размещаемые на рынке ссудных  капиталов, а также отчисления из бюджета. Фонд финансирует инвестиционные программы, а также планы регионального  развития, размещения производительных сил в стране, переквалификации рабочей  силы и перевода промышленных предприятий  из индустриальных центров в отсталые районы. Средства предоставляются в  форме безвозвратных ссуд и долгосрочных льготных займов национализированным  и частным предприятиям, осуществляющим инвестиции в соответствии с общегосударственной  программой развития. Для предоставления субсидий предприятиям, расположенным  в районах, которые переживают экономические  трудности, создан фонд промышленной адаптации. Капитальные вложения в промышленность осуществляются через специально образованный конъюнктурный фонд, формируемый за счет конъюнктурного налога. Использование фонда зависит от экономического положения в стране: при спаде производства из него направляются средства в промышленность, жилищное строительство, социальную сферу, при росте производства он пополняется.¹¹

Разнообразные экономические  фонды действуют в Японии: инвестиционный бюджет, или программа государственных  инвестиций и займов; специальные  счета (автономные бюджеты центрального правительства и местных властей). Самый крупный фонд - инвестиционный бюджет, представляющий собой смету  субсидий и кредитов государства  общественным корпорациям. Его объем  достигает половины государственного бюджета. Этот фонд формируется из средств сберегательных, страховых, пенсионных и других доверительных фондов и используется для финансирования государственного сектора в форме безвозвратных субсидий и льготных кредитов. Государственные корпорации создают благоприятные условия для функционирования частного капитала с помощью политики низких цен и тарифов. Таким образом, инвестиционный бюджет, обслуживая эти корпорации, поддерживает через них широкую сеть частных компаний.