Общая характеристика пенсионное системы Украины и оценка уровня Пенсионного обеспечения в стране

Общая характеристика пенсионное системы  Украины и оценка уровня Пенсионного  обеспечения в стране. 

Пенсионная система  Украины являет собой совокупность правовых, экономических и организационных институтов, а также норм, которые своей целью являют предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии.

Пенсионная система Украины охватывает всех нетрудоспособных граждан преклонного возраста, инвалидов, лиц, потерявших кормильца, выплаты которым осуществляются в форме пенсий, надбавок и повышений к пенсиям, компенсационных выплат, дополнительных пенсий. Пенсия - это ежемесячная пенсионная выплата в солидарной системе общеобязательного государственного пенсионного страхования, которую получает застрахованное лицо в случае достижения им предусмотренного Законом Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании" возраста или признания его инвалидом, или получают члены его семьи в случаях, определенных ранее упомянутым Законом.

Пенсионное  обеспечение граждан в подавляющем  большинстве стран мира осуществляется из трех источников:

o государственной  системы (в пределах общеобязательного государственного социального страхования);

o негосударственных  пенсионных фондов;

o страховых  компаний и других финансовых  организаций.

Пенсионная система  Украины нынешнего вида начала свое становление в январе 2004 года и включила в себя отношения по формированию, назначению и выплате пенсий. С принятием законов Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» и «О негосударственном пенсионном обеспечении» в 2004 начато внедрение пенсионной реформы, а также пенсионного страхования, которое являет собой гарантированную государством систему мероприятий по обеспечению граждан в старости, в случае наступления инвалидности и при потере кормильца за счет специально сформированных целевых фондов. Также согласно Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», система пенсионного обеспечения в Украине состоит из трех уровней, таких как:

• солидарной системы (первого уровня),
• обязательной накопительной системы (второго уровня)

• негосударственного добровольного пенсионного обеспечения (третьего уровня). Рассмотрим каждый из них:

Уровень 1 - Солидарная система:

Данная  система характеризуется тем, что  в ходе реформирования было предусмотрено:

• Охватить системой общеобязательного государственного пенсионного страхования всех работающих граждан (в том числе и тех, которые обеспечивают себя работой самостоятельно, а также наемных работников в частном секторе экономики);
• Внедрение новой формулы начисления пенсий, которая предусматривает расширение периода учета заработка при определении размеров пенсий, зачисление в страховой стаж периодов, за которые уплачены страховые взносы и ставит будущий размер пенсии в зависимости от величины заработка, с которого уплачивались пенсионные взносы, и страхового стажа, в течение которого они платились. Причем, сегодняшним пенсионерам будет предоставлено право на перерасчет назначенной им пенсии по условиям нового Закона;
• Сохранение права выхода на пенсию в 60 лет, с одновременным предоставлением возможности более позднего выхода на пенсию с повышением размеров пенсий от 3 ​​процентов за один год отсрочки выхода на пенсию до 85,32 процентов за десять лет более позднего выхода на пенсию. Кроме того, в случае отсрочки времени выхода на пенсию, увеличится период, в течение которого лицо платить взносы в Пенсионный фонд, а значит и размер его пенсии будет выше. Такое решение вопроса будет личным делом каждого гражданина и будет зависеть исключительно от его готовности "работать на самого себя".

С солидарной системы пенсионного  страхования в Украине назначаются такие пенсии:

ü                   пенсии по возрасту, при достижении пенсионного возраста для мужчин - 60 лет и для женщин - 60 лет, так как в Украине установлен единый возраст выхода на пенсию.

ü                   пенсии по инвалидности, при наличии необходимого страхового стажа в зависимости от возраста признания застрахованного лица инвалидом. Размеры пенсий исчисляться в процентах к размерам пенсий по возрасту и с учетом в страховой стаж периода от дня признания застрахованного лица инвалидом до дня достижения им общеустановленного пенсионного возраста;

ü                   пенсии в случае потери кормильца, при наличии необходимого страхового стажа на момент смерти застрахованного лица, продолжительность которого будет определяться в зависимости от возраста, в котором застрахованное лицо умерло.

Управление  средствами солидарной системы общеобязательного  государственного  пенсионного страхования  осуществляет Пенсионный фонд Украины

Источниками формирования бюджета  Пенсионного фонда Украины являются:

1) Страховые взносы – осуществляются в составе Единого социального взноса, который уплачивается различными категориями плательщиков с последующим распределением на все виды социального страхования.

2) Инвестиционный доход – доход, который получается от инвестирования резерва средств для покрытия дефицита бюджета Пенсионного фонда в будущих периодах.

3) Средства Государственного бюджета и целевых фондов, которые перечисляются в Пенсионный фонд.

4) Суммы от финансовых санкций – суммы полученные от санкций, которые применяются для нарушителей порядка начисления, расчета и уплаты страховых взносов и использования средств Пенсионного фонда.

5) Благотворительные взносы физических и юридических лиц.

6) Добровольные взносы предприятий, организаций и населения.

В целом  можно сказать, что солидарная система  характеризуется тем, что в ее рамках осуществляется перераспределение  дохода между различными поколениями, ведь система предусматривает обеспечение минимальной и гарантированной пенсии, предоставляемые государством.Ее целью является обеспечение каждому гражданину получать минимальный доход после выхода на пенсию. Такая система принадлежит к социальной защите. Средства для финансирования пенсионных выплат мобилизуются в Пенсионный фонд Украины путем обязательных отчислений от заработной платы граждан. Пенсия начисляется только за те годы, когда работник фактически платил пенсионные взносы. Расчет размера пенсии производится не по трудовому, а по страховым стажем, т.е. за период, когда гражданин выплачивал платежи в Пенсионный фонд. В случаях, когда по тем или иным причинам пенсионные выплаты гражданину не достигают прожиточного минимума, предусматривается осуществление адресных выплат малообеспеченным гражданам за счет средств Государственного бюджета.

Уровень 2 - Общеобязательная накопительная  система:

Накопительная система общеобязательного государственного пенсионного страхования предусмотрена  законом Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» как второй уровень пенсионной системы. Накопительная система общеобязательного пенсионного страхования является дополнением к солидарной системе и также базируется на принципах государственности и обязательности.

Суть такой системы будет заключаться в том, что часть обязательных взносов в пенсионную систему будет накапливаться в едином Накопительном фонде и учитываться на индивидуальных накопительных пенсионных счетах граждан, которые (и в пользу которых) платить такие взносы.

Накопительный пенсионный фонд – это целевой внебюджетный фонд,  который аккумулирует страховые взносы застрахованных лиц на накопительных пенсионных счетах и инвестирует их с целью получения инвестиционного дохода в интересах застрахованных лиц.

Второй  уровень пенсионной системы  требует внедрения путем принятия закона. Принятие закона осуществляется лишь при условии экономического роста страны на протяжении двух последних лет, а именно: если в каждом из  них валовой внутренний продукт рос не менее чем на 2 % сравнительно с предыдущим годом.

Перечисление  страховых взносов в Накопительный  фонд осуществляется в случае одновременного повышения заработной платы застрахованному  лицу и лишь после выполнения ряда условий, среди которых:

1) обеспечение  выплаты пенсий в солидарной  системе в размере, предусмотренном  частью третьей статьи 46 Конституции  Украины (то есть не ниже  от прожиточного минимума, установленного  законом);

2) сбалансированности  бюджета Пенсионного фонда в  соответствии с международными  стандартами бухгалтерского учета;

3) создание  институционных компонентов функционирования  накопительной системы пенсионного  страхования;

4) приобретение  опыта работы системы негосударственного  пенсионного обеспечения;

5) обеспечение  финансирования из государственного  бюджета утраченной части страховых  средств в солидарной системе  в связи с перечислением части  страховых взносов в Накопительный фонд.

Высшим органом управления Накопительного фонда должен стать  Совет фонда, который формируется из 14 человек, назначаемых Президентом и Кабинетом Министров Украины. Административное управление Накопительным фондом осуществляет исполнительная дирекция Пенсионного фонда. Управление пенсионными активами Накопительного фонда осуществляется компаниями по управлению активами на конкурсной основе.

Максимальный  размер страхового взноса, который  направляется на накопительную часть  обязательного пенсионного обеспечения не может превышать 7% заработной платы работника.

Обязательность  участия в государственной накопительной  системе касается тех граждан, которым  на момент принятия соответствующего закона не исполнится 40 лет – мужчинам, и 35 лет – женщинам. Граждане, которые  достигли указанного возраста имеют  право принять участие в системе  государственного накопительного пенсионного  страхования на добровольной основе, если их возраст не превышает 45 лет  – для женщин и 50 лет – для  мужчин.

Средства Накопительного фонда  общеобязательного государственного пенсионного страхования используются на:

1) инвестирование  с целью получения дохода в  интересах застрахованных лиц;

2) оплату  договоров страхования пожизненных  пенсий или осуществления единоразовых выплат;

3) оплату  услуг компаний по управлению  пенсионными активами Накопительного  фонда;

4) оплату  услуг исполнительной дирекции  Пенсионного фонда, связанных  с административным управлением  Накопительным фондом;

5) оплату  услуг советника (советников) по  инвестиционным вопросам;

6) оплату  услуг банка-хранителя средств;

7) оплату  услуг по проведению плановой  аудиторской проверки.

Эти средства будут инвестироваться в экономику  страны с целью получения инвестиционного  дохода и защиты их от инфляционных процессов. Управление пенсионными средствами осуществлять компании по управлению активами (для которых эта деятельность является профессиональной и будет лицензироваться), избранными на конкурсной (тендерной основе). При инвестировании пенсионных активов компании будут действовать в соответствии с требованиями законопроектов относительно направлений инвестирования, рынков на которых можно будет осуществлять инвестиции и требований по диверсификации (вложение средств в различные направления) инвестиционных вложений.

Второй уровень пенсионного страхования позволит:

ü                   увеличить общий размер пенсионных выплат благодаря получению инвестиционного дохода;

ü                   уменьшить "налоговое давление" на фонд оплаты труда работодателей за счет перечисления части обязательных пенсионных взносов в Накопительный фонд, который будет осуществляться из заработка работника;

ü                   наследовать средства, учтенные на персональном пенсионном накопительном счете, родственникам застрахованного лица;

ü                   создать мощный источник инвестиционных ресурсов для роста национальной экономики;

ü                   распределить риски выплаты низких размеров пенсий между первым и вторым уровнем пенсионной системы, и таким образом застраховать будущих пенсионеров от негативных демографических тенденций и колебаний в экономическом развитии государства;

ü                   повысить эффективность управления системой пенсионного обеспечения за счет передачи негосударственным компаниям функции управления пенсионными активами.

Первый и второй уровни системы пенсионного обеспечения в Украине составляют систему общеобязательного государственного пенсионного страхования.

Уровень 3 - Добровольная негосударственная система пенсионных сбережений

Третий  уровень пенсионной системы, формируется  в Украине, - это добровольное накопление пенсионных средств, которое будет  осуществляться негосударственными юридическими лицами. Они могут образовываться работодателями, профсоюзами, объединениями граждан и другими субъектами.

 Самыми  распространенными в зарубежных  странах являются пенсионные  фонды, созданные работодателями. Мировой опыт свидетельствует,  что частные пенсионные компании нередко выполняют функции пенсионных фондов лучше, чем государственные учреждения. А конкуренция между фондами, как правило, приводит к обеспечению эффективной пенсионной системы.

Система негосударственного пенсионного  обеспечения - это составная часть системы накопительного пенсионного обеспечения, которая основывается на принципе добровольного участия физических и юридических лиц, кроме случаев, предусмотренных законами, в формировании пенсионных накоплений с целью получения участниками негосударственного пенсионного обеспечения дополнительных к общеобязательному государственному пенсионному страхованию пенсионных выплат.

Субъектами негосударственного пенсионного обеспечения являются:

o негосударственные  пенсионные фонды;

o страховые  организации, заключившие договоры  страхования пожизненной пенсии, страхования риска наступления  инвалидности или смерти;

o банковские  учреждения, заключившие договоры  об открытии пенсионных депозитных  счетов;

o вкладчики  и участники пенсионных фондов;

o вкладчики  пенсионных депозитных счетов;

o физические  и юридические лица, заключившие  договоры страхования пожизненной пенсии, страхования риска наступления инвалидности или смерти;

o учредители  пенсионных фондов;

o работодатели - плательщики корпоративных пенсионных  фондов;

o саморегулируемые  организации субъектов, оказывающих  услуги в сфере негосударственного пенсионного обеспечения;

o органы  государственного надзора и контроля  в сфере негосударственного пенсионного  обеспечения;

o администраторы  пенсионных фондов;

o компании  по управлению активами;

o хранители;

o аудиторы;

o лица, оказывающие  консультационные и агентские услуги в соответствии с настоящим Законом.

Негосударственное пенсионное обеспечение  осуществляется:

o негосударственными пенсионными фондами путем заключения пенсионных контрактов между администраторами пенсионных фондов и вкладчиками таких фондов в соответствии с настоящим Законом. Негосударственный пенсионный фонд – юридическое лицо, которое имеет статус неприбыльной организации, функционирует и осуществляет деятельность исключительно с целью накопления пенсионных взносов в интересах участников пенсионного фонда с последующим управлением пенсионными активами, а также осуществляет пенсионные выплаты участникам этого фонда.

Негосударственный пенсионный фонд делится на виды:

1. Открытые – участниками открытых пенсионных фондов могут быть любые физические лица независимо от места и характера их работы.

2. Корпоративные – НПФ, учредителем которых является юридическое лицо-работодатель или несколько юридических лиц-работодателей и к которому могут присоединиться другие работодатели-плательщики. Участниками этих фондов могут быть исключительно физические лица, которые находятся в трудовых отношениях с работодателями-учредителями и работодателями-плательщиками этого фонда.

3. Профессиональные – НПФ,  основателями которых могут быть объединения юридических лиц-работодателей, объединения физических лиц, включая профессиональные союзы, или физические лица, связанные по роду их профессиональной деятельности (занятий). Участниками такого фонда могут быть исключительно физические лица, связанные по роду их профессиональной деятельности, определенной в уставе фонда.

o страховыми организациями путем заключения договоров страхования пожизненной пенсии, страхования риска наступления инвалидности или смерти участника фонда в соответствии с настоящим Законом и законодательством о страховании;

o банковскими учреждениями в соответствии с настоящим Законом и законодательством о банковской деятельности путем заключения договоров об открытии пенсионных депозитных счетов для накопления пенсионных сбережений в пределах суммы, определенной для возмещения вкладов Фондом гарантирования вкладов физических лиц, устанавливается в соответствии с Законом.

Принципы негосударственного пенсионного  обеспечения:

o законодательное определение условий НПО;

o добровольность  участия в НПО физических лиц, работодателей, а также юридических лиц, создающих негосударственные пенсионные фонды;

o экономическая  заинтересованность всех участников  НПО;

o равноправие  всех участников пенсионного  фонда, участвующих в одной  пенсионной схеме;

o разграничение  и обособление активов пенсионного фонда от активов его учредителей и работодателей - плательщиков пенсионного фонда, администратора, компаний по управлению активами, страховых организаций с целью предотвращения банкротства пенсионного фонда;

o определение  размера пенсионной выплаты в зависимости от суммы пенсионных средств, учитываемых на индивидуальном пенсионном счете участника фонда или застрахованного лица;

o обеспечения  физическим лицам реализации  прав, предоставленных им настоящим  Законом;

o целевое  и эффективное использование пенсионных средств пенсионным фондом;

o государственное  регулирование размера тарифов  на услуги, предоставляемые в  системе НПО;

o ответственность  субъектов системы НПО за нарушение  норм, предусмотренных настоящим  Законом и другими нормативно-правовыми актами;

o государственном  регулировании деятельности по НПО и надзор за его осуществлением.

В целом  второй и третий уровень формируют систему накопительного пенсионного обеспечения.

Состояние и функционирование пенсионной системы Украины определяется демографическими тенденциями, экономическими факторами и условиями. Действующая солидарная пенсионная система очень зависима от демографических рисков. Ее финансовая стабильность определяется, главным образом, соотношением между численностью пенсионеров и плательщиков пенсионных взносов, которое в свою очередь, зависит от общей экономической ситуации: занятости, уровня оплаты труда и т.д. и от демографических факторов - уровня демографической нагрузки на трудоспособное население, возраста выхода на пенсию (на общих и льготных условиях), соотношение средней продолжительности жизни в трудоспособном и пенсионном возрасте, смертности в возрастных группах и т.д..

В Украине  коэффициент демографической зависимости  пенсионной системы один из самых высоких в мире.  Если в 1997 году население старше 60 лет составляло 19% от общего количества, а население 20-59 лет - 54%, то прогнозом на 2026 предусмотрено процент старшего поколения на 8 и уменьшение доли населения в возрасте от 20 до 59 лет на 2 пункта.

Анализ  мужского и женского показателя смертности свидетельствует о том, что женская  смертность на любом возрастном промежутке гораздо ниже мужской. Итак, положительных  сдвигов в смертности трудоспособного  населения страны в последнее  время не зафиксировано. Высокая  смертность, соответственно, низкая продолжительность  жизни в трудоспособном возрасте, остается одной из ближайших проблем как в контексте демографической ситуации в Украине, так и в контексте состояния его человеческого развития.

Возраст выхода на пенсию в Украине едва ли не самый низкий в мире и средняя  ожидаемая продолжительность жизни  мужчин при достижении 60-летнего  возраста составляет 14,5 года, а женщин-23,2 года.

Помимо  проблем, связанных с демографическими факторами, новая пенсионная система, основанная на принципах страхования, столкнулась с проблемами гендерного характера. Поскольку, согласно законодательству, будущий размер пенсии зависит от стажа и размера заработной платы, то данные проблемы необходимо рассматривать  в комплексе с возрастными  границами выхода на пенсию.

Женщины в основном заняты на низкооплачиваемых  должностях, не требующих высокой  квалификации. О ограниченный доступ женщин к престижных должностей свидетельствуют следующие показатели: хотя женщины составляют 63% всех специалистов и технических работников в Украине, но среди руководителей всех уровней их доля составляет лишь 38%.Женщины составляют лишь часть высших государственных служащих и очень мало представлены среди законодателей. .

Вследствие  этого средняя заработная плата  женщин не превышает 70% средней заработной платы мужчин, причем в последние  годы гендерный дисбаланс в оплате труда в пользу мужчин усиливается