Контрольная работа по налоговому учету и отчетности (Вариант 2)

Задание
В I квартале 2017г. АО «Весна» были произведены следующие операции:
• списаны в производство материалы на сумму 130 тыс. руб., в том числе возвратные отходы - 25 тыс. руб.,
• начислены амортизационные отчисления по основным производственным фондам - 30 тыс. руб.,
• произведена оплата труда основным производственным рабочим и начислены взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 280 тыс. руб.,
• начислена и выплачена материальная помощь труда основным производственным рабочим в сумме 9,3 тыс. руб.,
• выполнена работа сторонней организацией по замене отдельных конструкций производственного помещения в сумме 22 тыс. руб. (с НДС по ставке 18%). Акт выполненных работ подписан.
Остатки материалов в незавершенном производстве на конец I квартала составили 10% стоимости материалов, списанных в производство в течение квартала. В течение I квартала было реализовано 80% готовой продукции.
01.04.17 г. АО «Весна» предоставило товарный кредит ООО «Восток» на 91 день в виде 50 холодильников по цене 28 000 руб. за единицу (в том числе НДС) на общую сумму 1900 000 руб. Проценты по договору уплачиваются в момент возврата товара и рассчитываются по ставке 13 % годовых.
АО «Весна» реализует компьютеры по цене 38 800 руб. (с НДС по ставке 18 %). АО «Весна» предоставило ООО «Сервис» 20 компьютеров по цене 39 100 руб. за единицу на условиях коммерческого кредита с отсрочкой платежа на 30 дней с момента поставки. Общая сумма составила 382 000 руб. (в том числе НДС). Компьютеры были отгружены 22.06.17г., поступили и были оприходованы на складе покупателя 24.06.17 г. Задолженность перед АО «Весна» была погашена покупателем в указанный срок. Переход права собственности на товар по договору - дата поступления товара на склад покупателя.
Задание:
1. Исчислите налог на прибыль организации за соответствующие отчетные периоды.
2. По данным ситуационной задачи провести налоговый учет доходов (расходов) от деятельности организации, применяющей для целей исчисления налога на прибыль метод начисления:
1. Определить, к какому отчетному (отчетным) и налоговому периодам относятся данные операции.
2. Сравнить нормы налогового и бухгалтерского учета соответствующих объектов учета и операций (момент признания доходов или расходов).
3.Определить наличие постоянных и временных разниц, рассчитать сумму постоянных или отложенных налоговых обязательств, а также постоянных или отложенных налоговых активов (при их возникновении).
4. Разработать и заполнить аналитические регистры налогового учета для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль по данной ситуационной задачи с использованием:
а) аналитических регистров налогового учета, рекомендованных ФНС РФ;
б) регистров бухгалтерского учета и регистров учета постоянных и временных разниц в соответствии с ПБУ 18/02.
5. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет соответствующего отчетного (отчетных) и налогового периодов.
6. Определить порядок последующего использования данных для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за отчетный или налоговый периоды на основе сводного регистра налогового учета.
7. Заполнить декларацию за соответствующий отчетный или налоговый период.__

Подробное решение в WORD - 11 страниц