Ликероводочный завод в сентябре месяце отгрузил оптовой организации водку крепостью 42 процента. Продано 32

Ликероводочный завод в сентябре месяце отгрузил оптовой организации водку крепостью 42 процента. Продано 32 000 бутылок емкостью 0,5 литра продажной ценой 300 рублей (в т.ч. акциз и НДС). Себестоимость одной бутылки равна 90 рублей. Определить акциз, НДС, финансовый результат ликероводочного завода от реализации водки, налог на прибыль. Отразите операции в учете.

По подакцизным товарам вначале в состав цены включается акциз, а потом НДС. Таким образом, в налогооблагаемую базу для исчисления НДС входит и величина акциза (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Всего реализовано:
- в натуральном выражении: 32000бут * 0,5л = 16000 л.
- в стоимостном выражении: 16000л * 300руб = 4800000 руб.
Акциз
Налоговая база по акцизам – объем реализованной продукции в натуральном выражении (ст . 182 НК РФ).
Ставка акциза на водку крепостью 42% - 566 руб. за 1 л безводного спирта, содержащегося в подакцизном товаре (пп. 11 п. 1 ст. 193 НК РФ). Т.к. ставка акциза установлена за 1 л безводного спирта, необходимо пересчитать налоговую базу на безводный спирт.
Налоговая база: 16000л * 42% = 6720 л.
Сумма акциза: 6720л * 566руб = 3803520 руб.
НДС
Налоговая база: 4800000 – 3803520 = 996480 руб.
Сумма НДС к уплате: 996480 * 20 : 120 = 166080 руб.
Налог на прибыль
Себестоимость реализованной продукции:
32000б * 90руб = 2880000 руб.
Финансовый результат от реализации водки:
4800000 – 3803520 – 166080 – 2880000 = -2049600 руб.
В результате данной операции получился убыток, налог на прибыль равен 0 руб.
Отражение в учете
Дт 62 Кт 90.1 – 4800000 руб

. 182 НК РФ).
Ставка акциза на водку крепостью 42% - 566 руб. за 1 л безводного спирта, содержащегося в подакцизном товаре (пп. 11 п. 1 ст. 193 НК РФ). Т.к. ставка акциза установлена за 1 л безводного спирта, необходимо пересчитать налоговую базу на безводный спирт.
Налоговая база: 16000л * 42% = 6720 л.
Сумма акциза: 6720л * 566руб = 3803520 руб.
НДС
Налоговая база: 4800000 – 3803520 = 996480 руб.
Сумма НДС к уплате: 996480 * 20 : 120 = 166080 руб.
Налог на прибыль
Себестоимость реализованной продукции:
32000б * 90руб = 2880000 руб.
Финансовый результат от реализации водки:
4800000 – 3803520 – 166080 – 2880000 = -2049600 руб.
В результате данной операции получился убыток, налог на прибыль равен 0 руб.
Отражение в учете
Дт 62 Кт 90.1 – 4800000 руб