Объем производства товарной продукции на предприятии должен был составить по плану 126 млн. руб.,

Объем производства товарной продукции на предприятии должен был составить по плану 126 млн. руб., а расход сырья и материалов – 89 млн. руб. Фактический объем товарной продукции составил 115 млн. руб., а расход материалов – 71 млн. руб. Определите: Показатели эффективности использования сырья и материалов; Влияние изменения расхода материалов и материалоотдачи на объем производства продукции. Сделайте вывод по полученным результатам.

Показатель Обозначение План Факт Абсолютное отклонение Относительное отклонение
Объем производства товарной продукции, млн. рублей ОП 126 115 - 11 91,3 %
Расход сырья и материалов, млн. руб. МЗ 89 71 - 18 79,8 %
Материалоемкость, руб. / руб. МЕ 0,71 0,62 - 0,09 87,3 %
Материалоотдача, руб. / руб. МО 1,42 1,62 0,2 114,1 %
По исходным данным определим показатели эффективности использования сырья и материалов, таких как материалоемкость и материалоотдача.
Материалоемкость (МЕ) – это показатель, который характеризует расход материалов на 1 рубль изготовленной продукции, и определяется по формуле: МЕ = МЗ / ОП.
Таким образом, плановая материалоемкость равна МЕплан = 89 / 126 = 0,71, а фактическая – МЕфакт = 71 / 115 = 0,62.
Коэффициент нормативного использования ресурсов: К = МЕфакт / МЕплан = 0,62 / 0,71 = 0,87

. Такое значение коэффициента говорит об экономии материальных ресурсов, следовательно, предприятие работает эффективнее, чем было запланировано.
Материалоотдача (МО) – показатель, который характеризует объем производства продукции на 1 рубль потребленных материальных ресурсов, и определяется по формуле: МО = ОП / МЗ.
Таким образом, плановая материалоотдача равна МОплан = 126 / 89 = 1,42, а фактическая – МОфакт = 115 / 71 = 1,62.
Увеличение фактической материалоотдачи по сравнению с плановой подтверждает более эффективную работу предприятия.
Для определения влияния изменения расхода материалов и материалоотдачи на объем производства продукции сформируем факторную модель по следующей формуле: ОП = МЗ * МО.
Факторный анализ проведем с помощью метода цепных подстановок:
ОПплан = МЗплан * МОплан = 89 * 1,42 = 126 млн