ООО «Актив» выдало аванс ООО «Луч» на сумму 400 000 руб. в счет будущей

ООО «Актив» выдало аванс ООО «Луч» на сумму 400 000 руб. в счет будущей поставки товаров. Товары были поставлены на сумму 354 000 руб. (с НДС), себестоимость товаров – 270 000 руб. В результате был произведен зачет части аванса в счет погашения задолженности за товары, а неиспользованная часть возращена на расчетный счет. Отразить операции в учете обеих организаций. Решить задачи с подробным описанием.

Операции в учете продавца ООО «Луч»
№ Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма
1 Получен аванс в счет будущей поставки товара от покупателя ООО «Актив» 51 62/2 400 000
2 Реализован товар покупателю ООО «Актив» 62/1 90/1 354 000
3 Начислен НДС с реализации (354000*20/120) 90/3 68 59 000
4 Списана себестоимость реализованного товара 90/2 41 270 000
5 Зачтена часть аванса покупателя ООО «Актив» в счет погашения задолженности за реализованный товар 62/2 62/1 354 000
6 Остаток аванса возвращен покупателю ООО «Актив» на р/счет (400000-354000) 62/2 51 46 000
7 Отражен финансовый результат от реализации товара (прибыль) (354000-59000-270000) 90/9 99 25 000
Операции в учете покупателя ООО «Актив»
№ Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма
1 Перечислен аванс в счет будущей поставки товара поставщику ООО «Луч»
60/2 51 400 000
2 Получен товар от ООО «Луч» (354000*100/120) 41 60/1 295 000
3 НДС со стоимости полученного товара (354000*20/120) 19 60/1 59 000
3 Зачтена часть аванса поставщику ООО «Луч» в счет задолженности за полученный товар 60/1 60/2 354 000
4 Получена неиспользованная часть аванса от поставщика ООО «Луч» на р/счет (400000-354000) 51 60/2 46 000
5 НДС принят к вычету из бюджета 68 19 59 000