ООО «Фрегат» получило в 2019 году: Период Доход (тыс. руб.) Перечислено страховых взносов (тыс. руб.) 1 квартал 3

ООО «Фрегат» получило в 2019 году: Период Доход (тыс. руб.) Перечислено страховых взносов (тыс. руб.) 1 квартал 3 000 300 Полугодие 4 000 500 9 месяцев 6 000 600 Год 11 000 700 Требуется рассчитать авансовые платежи по УСН за 1 кв., полугодие и 9 месяцев и УСН за налоговый период, если объектом налогообложения являются «Доходы».

Квартал расчет: 3 000 тыс. руб. * 6% = 180 тыс.руб. (налог начислен всего)
Вычет по налогу будет сумма страховых взносов, оплаченная с заработной платы работников. 180 тыс. (налог) меньше 300 тыс. (сумма страх. Взносов).
Рассчитанный налог можно уменьшить за счет вычета не более чем наполовину
Аванс за 1 квартал составит 180 тыс / 2 = 90 тыс. руб.
Полугодие: 4 000 тыс руб * 6% (ставка по налогу) = 240 тыс. налог начислен всего с нарастающим итогом. / 2 = 120 тыс. руб. к оплате за полугодие
120 тыс. – 90 тыс. ( оплаченную сумму за первый квартал )= 30 тыс. руб
Аванс за полугодие = 30 тыс руб.
9 месяцев: 6 000 тыс. руб

. * 6 % = 360 тыс всего начислено налога за 9 месяцев
360 тыс меньше 600 тыс., поэтому налог уменьшаем не более чем на 50%
360 /2 = 180 тыс исчислен налог к оплате за 9 месяцев
180 тыс – 90 тыс и – 30 тыс = 60 тыс
Аванс за 9 месяцев к оплате 60 тыс
ГОД: 11 000 тыс. руб. * 6% = 660 тыс руб /2 = 330 тыс руб. к оплате за год с учетом вычета. Доплатить нужно будет в бюджет за год налог в сумме
330 тыс – 180 тыс (оплата за 9 месяцев) = 150 тыс руб.


Вариант №8.
Задача.
Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Доходы 50000 60000 85000 98000
Расходы 40000 40000 75000 80000
Рассчитать налог по упрощённой системе налогообложения: если объектом налогообложения являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов