ООО «ХХХ» в 3 квартале текущего года закупило сырья на производство мебели на 800

ООО «ХХХ» в 3 квартале текущего года закупило сырья на производство мебели на 800 тыс. руб. (с учетом НДС). ½ закупленного сырья и материалов была использовано в производство. Произведенная продукция была реализована на сумму 590 тыс. руб. (без НДС), а вторая часть сырья была отгружена покупателям на сумму 650тыс. руб. (НДС в т.ч.) Определить: - налоговую базу по НДС, - сумму НДС к уплате в бюджет, Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление НДС в бюджет.

НДС начисленный:
- со стоимости реализованной продукции:
590 *20% = 118 тыс. руб.
- со стоимости отгруженного сырья:
650 * 20/120 = 108,33 тыс. руб.
Итого:
118 + 108,33 = 226,33 тыс . руб.
НДС, подлежащий возмещения со стоимости закупленного сырья:
800 * 20 / 120 = 133,33 тыс. руб.
НДС, подлежащий уплате в бюджет:
226,33 - 133,33 = 93 тыс. руб.
№ п/п
Содержание операции Сумма Дебет Кредит
Закуплено сырье:
- покупная стоимость
- НДС 800,00
666,67
133,33
10
19
60
60
НДС принят к вычету 133,33 68 19
Начислена выручка от реализации продукции 708,00 62 90-1
Начислен НДС с выручки 118,00 90-3 68
Начислена выручка от реализации сырья 650,00 62 91-1
Начислен НДС 108,33 91-2 68
НДС перечислен в бюджет 93,00 68 51

. руб.
НДС, подлежащий возмещения со стоимости закупленного сырья:
800 * 20 / 120 = 133,33 тыс. руб.
НДС, подлежащий уплате в бюджет:
226,33 - 133,33 = 93 тыс. руб.
№ п/п
Содержание операции Сумма Дебет Кредит
Закуплено сырье:
- покупная стоимость
- НДС 800,00
666,67
133,33
10
19
60
60
НДС принят к вычету 133,33 68 19
Начислена выручка от реализации продукции 708,00 62 90-1
Начислен НДС с выручки 118,00 90-3 68
Начислена выручка от реализации сырья 650,00 62 91-1
Начислен НДС 108,33 91-2 68
НДС перечислен в бюджет 93,00 68 51