Первоначальная стоимость ОС - 305 000 руб., СПИ - 61 мес. Его начали амортизировать

Первоначальная стоимость ОС - 305 000 руб., СПИ - 61 мес. Его начали амортизировать в феврале 2015 г., а продали - в феврале 2019 г. за 12 000 руб. без НДС. Сумма ежемесячной амортизации - 5 000 руб. (305 000 руб. / 61 мес.), срок амортизации по месяц продажи включительно - 49 мес., остаточная стоимость - 60 000 руб. (305 000 руб. - 5 000 руб. x 49 мес.). Отразить убыток от реализации ОС в бухгалтерском и налоговом учете, а так же на листах налоговой декларации по налогу на прибыль организации.

Операция Расчет суммы Сумма ДТ КТ
Введено в эксплуатацию ОС По условию 305 000 01 08
Начислена амортизация за весь период эксплуатации 49 х 5000 245 000 26 02
Отражен доход от продажи По условию 12 000 60 91
Отражено выбытие ОС Первоначальная стоимость 305 000 01в 01
Списана начисленная амортизация 49 х 5000 245 000 02 01в
Списана остаточная стоимость 305000-245000 60 000 91 01в
Определен финансовый результат 60000-12000 48 000 99 91
Заполненная налоговая декларация по налогу на прибыль организации в Приложении 1.