Предприятие оформило заем другому на сумму 800 000 руб. Деньги переведены на счет получателя. Заем

Предприятие оформило заем другому на сумму 800 000 руб. Деньги переведены на счет получателя. Заем оформлен на 6,5% годовых на 4 месяца на условиях ежемесячного погашения платежа. Первый месяц проценты уплачены своевременно. Последующие месяцы оплата осуществлялась с просрочкой 5 дней, 10 дней, 11 дней. Составить бухгалтерские проводки, на начало каждого месяца отразить сумму задолженности. Указать подтверждающие документы.

Рассчитаем сумму ежемесячных процентов по займу.
800 000 * 6,5% / 12 мес. = 4 333,33 руб.
Операции за 1 месяц указаны ниже. Остаток задолженности на начало 2 месяца составляет 800 000 руб.
Операция Сумма, руб. Дебет Кредит Документ
Выдача займа 800 000,00 58 51 Выписка банка, платежное поручение исходящее
Начисление процентов за 1 месяц 4 333,33 76 91 Бухгалтерская справка
Уплата процентов за 1 месяц 4 333,33 51 76 Выписка банка, платежное поручение входящее
По действующему законодательству за просроченный платеж предприятие может выставить пеню. Рассчитаем пеню за просроченные проценты по действующей ключевой ставке 6%.
4 333,33 * 6% * 5 дней / 365 дней = 3,56 руб.
4 333,33 * 6% * 10 дней / 365 дней = 7,12 руб.
4 333,33 * 6% * 11 дней / 365 дней = 7,84 руб.
Бухгалтерские операции за 2-4 месяц указаны ниже.
Операция Сумма, руб

. Дебет Кредит Документ
Начисление процентов за 2 месяц 4 333,33 76 91 Бухгалтерская справка
Начисление пени за просрочку платежа 2 месяца 3,56 76 91 Бухгалтерская справка
Уплата процентов и пени за второй месяц 4 336,89 51 76 Выписка банка, платежное поручение входящее
Начисление процентов за 3 месяц 4 333,33 76 91 Бухгалтерская справка
Начисление пени за просрочку платежа 3 месяца 7,12 76 91 Бухгалтерская справка
Уплата процентов и пени за третий месяц 4 340,46 51 76 Выписка банка, платежное поручение входящее
Начисление процентов за 4 месяц 4 333,33 76 91 Бухгалтерская справка
Остаток задолженности на начало 3 месяца составляет 800 000 руб