Предприятие реализует в исследуемом году 1000 единиц продукции. Себестоимость единицы составляет 130 д.ед., цена

Предприятие реализует в исследуемом году 1000 единиц продукции. Себестоимость единицы составляет 130 д.ед., цена единицы – 165 ден. ед. постоянные расходы при данных условиях составляют 70000 ден. ед. Однако в течение года объем реализации снизился на 38%. Также поступил заказ на покупку 280 изделий по цене 120 ден. ед. При этом предприятие должно дополнительно израсходовать в составе постоянных издержек 3500 ден. ед.

Выполняем расчёт значений планового и фактического объёмов и их отклонений
Показатель План Факт Отклонение
1 2 3 = 2 - 1 4 = 3 / 1 * 100%
Количество 1 000 620 -380 -38,00
Цена 1 ед. 165,00 165,00 0 0,00
Себестоимость 1 ед. (переменные затраты) 130,00 130,00 0 0,00
Выручка 165 000,00 102 300,00 -62 700 -38,00
Себестоимость от объёма 130 000,00 80 600,00 -49 400 -38,00
Маржинальный доход 35 000,00 21 700,00 -13 300 -38,00
Постоянные расходы 70 000,00 70 000,00 0 0,00
Прибыль (убыток) -35 000,00 -48 300,00 -13 300 38,00
Выполняем расчёт значений планового и фактического объёмов, с учётом размещения дополнительного заказа
Показатель План Факт Доп . Заказ Факт + Доп.заказ Отклонение
1 2 3 4 = 2 + 3 5 = 4 - 1 6 = 4 / 1 * 100%
Количество 1 000 620 280 900 -100 -10,00
Цена 1 ед. 165,00 165,00 120,00   -165 -100,00
Себестоимость 1 ед

. Заказ Факт + Доп.заказ Отклонение
1 2 3 4 = 2 + 3 5 = 4 - 1 6 = 4 / 1 * 100%
Количество 1 000 620 280 900 -100 -10,00
Цена 1 ед. 165,00 165,00 120,00   -165 -100,00
Себестоимость 1 ед