Проанализировать факторы, влияющие на оплату труда. Показатели План Факт Отклонение от плана, Фонд оплаты труда,

Проанализировать факторы, влияющие на оплату труда. Показатели План Факт Отклонение от плана, Фонд оплаты труда, тыс. шт. 147000 151000 Численность работников, чел. 210 200 Оплата труда 1 работника, тыс. шт. Количество товара, производимого 1 работником в год, шт. 200 250 Затраты труда на изготовление 1 изделия, чел.-час 10 9 Оплата 1 чел.-часа, шт. Отклонение в фонде оплаты труда за счет: а) трудоемкости; б) оплаты 1 чел.-часа; в) производительности труда; г) численности работников

Обозначим ФОТ – фонд оплаты труда, Т – трудоемкость, ПТ – производительность труда, Ч – численность работников, З – оплата 1 чел. – часа.
Проведем анализ методом цепных подстановок. Перед этим рассчитаем З.
руб.
руб.
Факторная мультипликативная модель: ФОТ = Т*З*ПТ*Ч
Проанализируем влияние факторов на фонд оплаты труда.
1. Рассчитываем плановый показатель:
ФОТ0 = Т0*З0*ПТ0*Ч0 = 10*350*200*210 = 147000000 руб.
2. Далее рассчитывается система условных показателей:
ФОТусл1 = Т1*З0*ПТ0*Ч0 = 9*350*200*210 = 132300000 руб .
ФОТусл2 = Т1*З1*ПТ0*Ч0 = 9*335.56*200*210 = 126840000.02 руб.
ФОТусл3 = Т1*З1*ПТ1*Ч0 = 9*335.56*250*210 = 158550000.02 руб.
3. Рассчитываем фактический показатель:
ФОТ1 = Т1*З1*ПТ1*Ч1 = 9*335.56*250*200 = 151000000 руб.
4. Путем последовательного вычитания полученных показателей находим изменение фонда оплаты труда за счет:
- изменения трудоемкости:
ΔТ = ФОТусл1 - ФОТ0 = 132300000 - 147000000 = -14700000 руб.
- изменения оплаты 1 чел.-часа:
ΔЗ = ФОТусл2 - ФОТусл1 = 126840000.02 - 132300000 = -5459999.98 руб

.
ФОТусл2 = Т1*З1*ПТ0*Ч0 = 9*335.56*200*210 = 126840000.02 руб.
ФОТусл3 = Т1*З1*ПТ1*Ч0 = 9*335.56*250*210 = 158550000.02 руб.
3. Рассчитываем фактический показатель:
ФОТ1 = Т1*З1*ПТ1*Ч1 = 9*335.56*250*200 = 151000000 руб.
4. Путем последовательного вычитания полученных показателей находим изменение фонда оплаты труда за счет:
- изменения трудоемкости:
ΔТ = ФОТусл1 - ФОТ0 = 132300000 - 147000000 = -14700000 руб.
- изменения оплаты 1 чел.-часа:
ΔЗ = ФОТусл2 - ФОТусл1 = 126840000.02 - 132300000 = -5459999.98 руб