Исчислите налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет за 1 квартал 2019 г.,. 2

Исчислите налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет за 1 квартал 2019 г., исходя из приведенных данных.  1. В 1 квартале 2019 г. организацией «ААА» реализована продукция на сумму 1 100 тыс. руб. (без НДС), реализация которой облагается НДС по ставке 10%. 2. В этом же квартале приобретены и оприходованы материалы на сумму 600 тыс. руб., в том числе НДС – 20%.  3. В 1 квартале 2019 г. получена предоплата в счет будущих поставок (облагаемых НДС по ставке 10 %) в размере 330 тыс. руб., в т.ч. НДС. 4. В этом же квартале организацией получены пени и штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров в сумме 10 тыс. руб. 5. В этом же квартале организацией безвозмездно передано школе основное средство рыночной стоимостью 150 тыс. руб.

Реализация товаров (работ, услуг) на территории России является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный:
От реализации продукции:
НДС=1 100 000*0,1=110 000руб.
От предоплаты:
НДС=330 000*10/110=30 000руб.
От переданного школе основного средства:
НДС= 150 000*20/120=25 000 руб.
Итого НДС начисленный:
НДС=110 000+30 000+25 000=165 000руб.
Определим НДС к вычету:
От приобретения оприходованных материалов:
НДС= 600000*20/120=100 000руб.
Определим НДС для перечисления в бюджет:
НДС=НДС начисленный – НДС к вычету;
НДС=165000-100000=65 000руб.
В бюджет за 1 квартал будет перечислено 65 000руб.