Общество произвело следующие хозяйственные операции: Произведено продукции на сумму 44 млн. руб. Отгружена со склада

Общество произвело следующие хозяйственные операции: Произведено продукции на сумму 44 млн. руб. Отгружена со склада готовая продукция на сумму 11 млн руб. Поступила оплата от покупателей за реализованную продукцию - 10,8 млн руб. Переданы товары собственного производства региональному дистрибьютору на консигнацию - 24 млн. Реализованы товары с консигнационного склада дистрибьютора на сумму - 6 млн.руб. (в том числе НДС) Поступил аванс от покупателей - 9 млн. руб. 9 000 000*20/120 Отпущено в производство сырье на сумму 1,2 млн. руб. (в том числе НДС) 18.01 приобретена и принята к учету производственная линия стоимостью 36 млн руб.(в т.ч. НДС). Определить налоговые обязательства по НДС за отчетный период для Общества. Все суммы (кроме сумм оплаты) даны без НДС, если не указано иное.

НДС начисленный (исходящий):
С отгруженной продукции 11 000 000 руб. * 20 % = 2 200 000 руб
С реализации товаров (в том числе НДС) 6000 000 * 20\120 = 1000 000р.
С поступившего аванса от покупателей
9000 000 руб. / 20 \120 = 1 500 000 руб.
Итого НДС начисленный (исходящий)=
= 2 200 000 + 1 000 000 + 1500 000= 4 700 000 руб.
НДС к вычету (входящий):
НДС к вычету будет рассчитан только с 6ой и 7ой хозоперации:
-Отпущено в производство сырье на сумму 1,2 млн. руб. (в том числе НДС). Сумма НДС входящего = 1 200 000 руб.*20\ 120 = 200 000 руб.
- 18.01 приобретена и принята к учету производственная линия стоимостью 36 млн

. руб. (в т.ч. НДС).. НДС = 36 млн * 20 \ 120 = 6 000 000 р.
Итого НДС входящий (к вычету) =
= 200 000 + 6 000 000 = 6 200 000 руб

НДС к возврату из бюджета составит:
6 200 000 руб. – 4 700 000 руб. = 1 500 000 руб.
Ответ: НДС входящий = 6 200 000 руб.
НДС исходящий = 4 700 000 руб.
За отчетный период НДС к возврату из бюджета на сумму 1 500 000руб
Для более полного, понятного и наглядного представления условий задачи и решения представим данные в таблице.
N операции Наименование хозяйственной операции НДС Комментарий
НДС начисленный НДС к вычету
1 Произведено продукции на сумму 44 млн. руб. Отгружена со склада готовая продукция на сумму 11 млн руб