ООО «Квадро» в III квартале текущего года произведены следующие операции: Поступила оплата за продукцию, отгруженную

ООО «Квадро» в III квартале текущего года произведены следующие операции: Поступила оплата за продукцию, отгруженную в мае – 2 156 000 руб., в т. ч. НДС. Продано оборудование за 70 800 руб., включая НДС. Оборудование учитывалось по стоимости с учетом НДС. Остаточная стоимость оборудования на момент продажи 42 100 руб. Оплата полностью поступила. Оплачены расходы по рекламе продукции 28 320 руб., включая НДС, которые отнесены на расходы при расчете налога на прибыль в сумме 20 000 руб. без НДС. Приобретены материалы для производственных нужд организации на сумму 1 770 800 руб., в т. ч. НДС. Материалы не оплачены. Отгружена продукция покупателям на 5 074 000 руб., в т.ч. НДС. Получена предоплата в счет предстоящей поставки продукции в сентябре 613 600 руб. Продукция не была отгружена. Оплачена аренда арендодателю. Стоимость аренды по договору 72 280 руб., в т.ч. НДС. В сентябре подшефной школе переданы безвозмездно 2 компьютера, которые использовались в бухгалтерии организации в течение 30 месяцев. СПИ – 65 месяцев. Компьютеры были приобретены по цене 47 200 руб., в т.ч. НДС. Коммунальные услуги на сумму  720 000 руб., в т.ч. НДС. Получены штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров 13 500 руб. Начислены % за хранение денежных средств на расчетном счете 2 200 руб. На все операции есть оформленные в установленном порядке счета-фактуры. Полученные счета-фактуры зарегистрированы в книге покупок, а выданные покупателям зарегистрированы в книге продаж. Определить: сумму НДС к уплате в бюджет, указать срок уплаты налога. Заполнить налоговую декларацию.

По уплате НДС: 2 156 *20/120=358,33 тыс. руб.
Сумма для расчета НДС = 28 700 руб. (70 800 – 42 100). НДС к уплате — 4 783,33руб. (28 700 х 20 / 120)
Сумма НДС положенное к вычету: 28 320 – 20 000= 8 320 руб.
Сумма НДС к вычету: 1 770 800*20/120 = 295 133,33
НДС к уплате: 5 074 000* 20/ 120 = 845 666, 66
Когда предприятие получает аванс от покупателя 520 тыс. руб., налоговая обязанность возникает: 613 600 руб.*20 /120 = 102 266,66 руб.
Сумма НДС к вычету: 72 280 *20/120 = 12 046,66
В силу пп . 12 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ безвозмездная передача товаров, работ, услуг, имущественных прав в рамках благотворительной деятельности освобождена от обложения НДС еще с 2016 года. Главное условие — надо, чтобы такая деятельность велась в соответствии с Федеральным законом №135-ФЗ и не касалась подакцизных товаров

. 12 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ безвозмездная передача товаров, работ, услуг, имущественных прав в рамках благотворительной деятельности освобождена от обложения НДС еще с 2016 года. Главное условие — надо, чтобы такая деятельность велась в соответствии с Федеральным законом №135-ФЗ и не касалась подакцизных товаров