ООО является плательщиком НДС. Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период

ООО является плательщиком НДС. Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период или сумму бюджетного возмещения при следующих условиях:- в отчетном периоде на расчетный счет предприятия поступила предварительная оплата 1 100 000 руб. (в т.ч. НДС 10%); - отгружено продукции на сумму 9 000 000 руб. (без НДС), реализация которой облагается НДС по ставке 10%; - для производства продукции, предназначенной для реализации на территории РФ, приобретены материалы на сумму 18 000 000 руб. (в т.ч. НДС 20 %); - за выполненный ремонт производственного оборудования уплачено подрядчику 2 400 000 руб. (в т.ч. НДС 20%); - отгружена продукция по экспортному контракту на сумму 42 000 000 руб.

Реализация товаров (работ, услуг) на территории России является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный:
От предварительной оплаты:
НДС= 1 100 000*10/110=100 000 руб.
За отгруженную продукцию:
НДС= 9 000 000*0,1=900 000 руб.
Итого НДС начисленный:
НДС=100000+900000=1000000руб.
Ставка НДС по отгруженным на экспорт товарам/услугам установлена в размере 0%.
Для того чтобы воспользоваться правом на вычет по НДС, необходимо соблюсти ряд требований, прописанных в п . 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ:
Товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС.
Товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы).
Продавцом предоставлен правильно оформленный счет-фактура.
Определим НДС к вычету:
Приобретены и оприходованы на склад материалы:
НДС=18 000 000*20/120=3 000 000руб.
 За выполненный ремонт производственного оборудования:
НДС= 2 400 000*20/120=400 000 руб.
Итого НДС к вычету:
НДС=3000000+400000=3 400 000руб.
Определим сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период или сумму бюджетного возмещения:
НДС=НДС начисленный – НДС к вычету;
НДС= 1000000-3400000= - 2400000руб.
НДС к вычету превышает НДС начисленный на 2 400 000руб

. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ:
Товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС.
Товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы).
Продавцом предоставлен правильно оформленный счет-фактура.
Определим НДС к вычету:
Приобретены и оприходованы на склад материалы:
НДС=18 000 000*20/120=3 000 000руб.
 За выполненный ремонт производственного оборудования:
НДС= 2 400 000*20/120=400 000 руб.
Итого НДС к вычету:
НДС=3000000+400000=3 400 000руб.
Определим сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период или сумму бюджетного возмещения:
НДС=НДС начисленный – НДС к вычету;
НДС= 1000000-3400000= - 2400000руб.
НДС к вычету превышает НДС начисленный на 2 400 000руб