Определите влияние на прибыль от продаж факторов, ее определяющих, используя следующую информацию. Изделие Цена, Переменные

Определите влияние на прибыль от продаж факторов, ее определяющих, используя следующую информацию. Изделие Цена, Переменные Удельный вес изделий, % руб. расходы на еди- в общем итоге продаж ницу, руб. план факт А 10 6 50 — Б 4 3 20 10 В 8 5 20 10 Г 15 9 — 30 Д 16 8 10 50 Известно, что выручка от продаж по плану установлена в размере 250 000 руб., фактически она составила 280 000 руб. Изменение выручки вызвано еще тем фактом, что по изделию Д оптовому покупателю была дана скидка до 13 руб. Доля оптового покупателя составила 10% из 50% продаж изделия Г. Постоянные затраты планировались на уровне 55 000 руб., а фактически составили 60 000 руб.

Рассчитаем удельные веса маржинального дохода в отпускной цене за изделие каждого вида продукции:
Ду (А) = (10 – 6) / 10 = 0,4
Ду (Б) = (4 – 3) / 4 = 0,25
Ду (В) = (8 – 5) / 8 = 0,375
Ду (Г) = (15 – 9) / 15 = 0,4
Ду (Д) = (16 – 8) / 16 = 0,5
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке для всего объема продаж по плану равен:
Ду (план) = 0,4*50+0,25*20+0,375*20+0,5*10100 = 0,375
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке для всего объема продаж по факту равен:
Ду (факт) = 0,25*10+0,375*10+0,4*30+0,5*50100 = 0,4325
Подставим полученные результаты в формулу:
P = Q * Ду – Zc
Р (план) = 250000 * 0,375 – 55000 = 38750 руб.
Р (факт) = 280000 * 0,4325 – 60000 = 61100 руб.
Сравнение фактической прибыли с плановой показывает ее превышение на 22350 руб

. Определим влияние факторов на увеличение прибыли.
1) За счет увеличения количества проданных изделий безусловно вырастает абсолютная сумма прибыли, и это позволяет считать, что при постоянной структуре проданной продукции не будет меняться средний удельный вес маржинального дохода в выручке от продаж. Сумма прироста маржинального дохода при увеличении выручки от продаж составила:
∆МДв = (280000 – 250000) * 0,375 = 11250 руб.
Таким образом, за счет увеличения количества проданных изделий, сумма прибыли возросла на 11250 руб.
2) Структурные сдвиги в объеме продаж приводят к изменению среднего удельного веса маржинального дохода, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения