«Оренбургтехторг» в 3 квартале осуществило следующие сделки: а) июль: - покупка оборудования для нефтебаз

«Оренбургтехторг» в 3 квартале осуществило следующие сделки: а) июль: - покупка оборудования для нефтебаз у российской организации- производителя – 1190 тыс. р. без НДС; - приобретение компьютера – 45 тыс. р., в т.ч. НДС; - оплата аренды офисного помещения – 25 тыс. р., в т.ч. НДС; - оплата услуг связи – 2,5 тыс. р., в т.ч. НДС; - выплата зарплаты сотрудникам – 50 тыс. р.; - получено оборудование в качестве образцов для выставки на сумму – 240 тыс. р. без НДС; - реализовано оборудование для нефтебаз со складов российским покупателям на общую сумму 2150 тыс. р. без НДС; б) август: - покупка оборудования для нефтебаз у российской организации- производителя – 1390 тыс. р. без НДС; - оплата аренды офисного помещения – 25 тыс. р., в т.ч. НДС; - оплата услуг связи – 2,5 тыс. р., в т.ч. НДС; - выплата зарплаты сотрудникам – 50 тыс. р.; - реализовано оборудование для нефтебаз со складов российским покупателям на общую сумму 650 тыс. р. без НДС. - продано одно складское помещение на сумму 2100 тыс. р. без НДС; в) сентябрь: - покупка оборудования для нефтебаз на сумму 2380 тыс. р. без НДС у российской организации-производителя. В этом же месяце данное оборудование было приобретено покупателем, зарегистрированным и осуществляющим финансовую деятельность на территории Казахстана. Сумма сделки составила 2960 тыс. р., в т.ч. НДС. - оплата аренды офисного помещения – 25 тыс. р., в т. ч. НДС; - оплата услуг связи – 2,5 тыс. р., в т.ч. НДС; - выплата зарплаты сотрудникам – 50 тыс. р.; - реализовано оборудование для нефтебаз со складов российским покупателям на общую сумму 650 тыс. р. без НДС. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость за 3 квартал. Указать сроки уплаты налога.

При выполнении расчётов по определению обязательств по налогу на добавленную стоимость будут использованы следующие рабочие допущения:
Все хозяйственные операции, проведённые в течение третьего квартала, облагаются по основной налоговой ставке 20% (льготируемого оборота нет), в случае указания налога в том числе, исчисление производится по расчётной ставке (20% / (100% + 20%)).
Все необходимые документы, подтверждающие обоснованность применение нулевой налоговой ставки при реализации на экспорт (Казахстан) собраны и представлены в налоговый орган вместе с декларацией.
Все объекты основных средств введены в эксплуатацию в месяце их приобретения и используются в деятельности, не являющейся льготируемой по НДС. Все товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы оприходованы и учтены соответствующим нормам законодательства методами.
Все счёта-фактуры заполнены в соответствии с нормами и требованиями по их заполнению и получены организацией в оригинальном виде.
Выполняем расчёт налоговых обязательств
(тыс

. руб.)
Факт хозяйственной детальности Сумма Ставка НДС, % НДС начисленный НДС к возмещению
Июль
покупка оборудования для нефтебаз у российской организации- производителя 1 190,0 20   238,0
приобретение компьютера 45,0 20/120   7,5
оплата аренды офисного помещения 25,0 20/120   4,2
оплата услуг связи 2,5 20/120   0,4
получено оборудование в качестве образцов для выставки на сумму 240,0 20   48,0
реализовано оборудование для нефтебаз со складов российским покупателям на общую сумму 2 150,0 20 430,0  
ИТОГО за месяц 3 652,5   430,0 298,1
Август
покупка оборудования для нефтебаз у российской организации- производителя 1 390,0 20   278,0
оплата аренды офисного помещения 25,0 20/120   4,2
оплата услуг связи 2,5 20/120   0,4
реализовано оборудование для нефтебаз со складов российским покупателям на общую сумму 650,0 20 130,0  
продано одно складское помещение 2 100,0 20 420,0  
ИТОГО за месяц 4 167,5   550,0 282,6
Сентябрь
покупка оборудования для нефтебаз у российской организации- производителя 2 380,0 20   476,0
продажа оборудования покупателю, зарегистрированному и осуществляющему финансовую деятельность на территории Казахстана 2 960,0 0 0,0  
оплата аренды офисного помещения 25,0 20/120   4,2
оплата услуг связи 2,5 20/120   0,4
реализовано оборудование для нефтебаз со складов российским покупателям на общую сумму 650,0 20 130,0  
ИТОГО за месяц 6 017,5   130,0 480,6
ИТОГО ЗА 3 КВАРТАЛ 13 837,5   1 110,0 1 061,3
Сумма НДС к уплате в бюджет по итогам 3 квартала   48,8
Согласно норм п.1 ст.174 НК РФ, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для платежей за 3 квартал 2019 года эти сроки:
25.10.19 – 1/3 суммы = 48,8 * 1/3 = 16,3 тыс