Организация ООО «Стимул» произвела следующие хозяйственные операции: 1) Перечислила предоплату на приобретение мебели для офиса

Организация ООО «Стимул» произвела следующие хозяйственные операции: 1) Перечислила предоплату на приобретение мебели для офиса в сумме 918000 руб. (в том числе НДС); 2) Закупила комплект мебели для офиса на сумму 918 000 руб. (в том числе НДС) и приняла к учету. 3) Заключила договор аренды офисных помещений и оплатила арендную плату за 1 квартал в сумме 1 196 000 руб. (в том числе НДС). 4) Получила доходы от сдачи имущества в аренду: от арендатора «А» в сумме 459 800 руб. (в том числе НДС); от арендатора «Б» в сумме 170 800 руб. (в том числе НДС); от арендатора «С» в сумме 657 000 руб. (в том числе НДС); 5) Получила предоплату под сдачу помещения в аренду в сумме 700000 руб. Обоснуйте порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период.

Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ НДС к уплате начисляем с полученных доходов от сдачи имущества в аренду (см. текст в предыдущей редакции)
 
и с полученной предоплаты.
В соответствии с ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившей мебели и услугам по аренде офисных помещений при условии, что получен счет-фактура и товары и услуги приняты на учет.
Принимаем, что по всем операциям получены счета-фактуры.
Ставка НДС– 20% (п . 3 ст. 164 НК РФ).
Сумма НДС выделяется по формуле:
Сумма НДС = сумма дохода с НДС * 20 : 120
НДС к уплате:
- от арендатора «А»: 459 800 * 20 : 120 = 76633 руб.
- от арендатора «Б»: 170 800 * 20 : 120 = 28467 руб.
- от арендатора «С»: 657 000 * 20 : 120 = 109500 руб.
- с полученной предоплаты: 700000 : 20 : 120 = 116667 руб.
Всего НДС к уплате: 76633 + 28467 + 109500 + 116667 = 331267 руб.
НДС к вычету:
- комплект мебели для офиса, принятый на учет (принимаем, что мебель поставлена под аванс из оп.1):
918000 * 20 : 120 = 153000 руб.
- договор аренды офисных помещений:
1196000 * 20 : 120 = 199333 руб.
Всего НДС к вычету: 153000 + 199333 = 352333 руб.
Т.к

. 3 ст. 164 НК РФ).
Сумма НДС выделяется по формуле:
Сумма НДС = сумма дохода с НДС * 20 : 120
НДС к уплате:
- от арендатора «А»: 459 800 * 20 : 120 = 76633 руб.
- от арендатора «Б»: 170 800 * 20 : 120 = 28467 руб.
- от арендатора «С»: 657 000 * 20 : 120 = 109500 руб.
- с полученной предоплаты: 700000 : 20 : 120 = 116667 руб.
Всего НДС к уплате: 76633 + 28467 + 109500 + 116667 = 331267 руб.
НДС к вычету:
- комплект мебели для офиса, принятый на учет (принимаем, что мебель поставлена под аванс из оп.1):
918000 * 20 : 120 = 153000 руб.
- договор аренды офисных помещений:
1196000 * 20 : 120 = 199333 руб.
Всего НДС к вычету: 153000 + 199333 = 352333 руб.
Т.к