Организация розничной торговли закупила товар у поставщика. В счет-фактуре указаны: - стоимость товара по покупным. 2

Организация розничной торговли закупила товар у поставщика. В счет-фактуре указаны: - стоимость товара по покупным ценам – 40 000 руб.; - НДС 10 % - ?; - транспортные расходы – 1 200 руб.; - НДС – 18 %; - стоимость тары – 3 000 руб.. При приёмке выявлена недостача товаров по покупным ценам 2 000 руб., в т.ч.: - в пределах норм естественной убыли – 200 руб. (при перевозке); - по вине поставщика – 1 800 руб. На недостачу по вине поставщика составлен акт, и поставщику предъявлена претензия, поскольку деньги за товар были уже перечислены. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

Регистрационный журнал хозяйственных операций
№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспондирующие счета
дебет кредит
1 Перечислен аванс поставщику (40 000+40 000*10%+1 200+1 200*18%+3 000 = 48 416 руб.) 48 416 60 51
2 Оприходован фактически полученный товар (40 000 – 200 – 1 800 = 38 000 руб.) 38 000 41 60
3 Учтен НДС по оприходованным товарам и по недостаче в пределах норм естественной убыли ((38 000+200)*10% = 3 820 руб.) 3 820 19 60
4 Списана недостача в пределах норм естественной убыли 200 94 60
5 Сумма недостачи в пределах норм естественной убыли отнесена на издержки обращения 200 44 94
6 Списан на расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу по прибыли НДС по недостаче в пределах норм естественной убыли (200*10% = 20 руб.) 20 91 19
7 Учтены в составе издержек обращения транспортные расходы приходящиеся на фактически полученный товар и недостачу товара в пределах норм естественной убыли
(1 200/40 000*(38 000+200) = 1 146 руб.) 1 146 44 60
8 Учтен НДС по транспортным расходам
(1 146*18% = 206 руб.) 206 19 60
9 Принята к учету тара 3 000 10 60
10 Предъявлена претензия поставщику за недостачу товара
(1 800+1 800*10% + (1 200-1 146)+ (1 200-1 146)*18% = 2 044 руб.) 2 044 76 60