Организация «Темп» за 2018 год имеет следующие показатели хозяйственной деятельности: 1. Объем выполненных
Организация «Темп» за 2018 год имеет следующие показатели хозяйственной деятельности: 1. Объем выполненных работ 480 тыс. руб. (в т.ч. НДС). 2. Себестоимость выполненных работ 300 тыс. руб., в т.ч. расходы на рекламу. 3. Расходы на капитальный ремонт -10 тыс. рублей. 4. Расходы на ремонт ОС- 13 тыс. руб. 5. Налог на имущество -1 тыс. руб. 6. Оплачено за выполненные работы -360 тыс. руб. (в т.ч. НДС). 7. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 25 тыс. руб. Требуется исчислить налог от фактической прибыли (метод начисления), распределить по налоговым уровням.
Налог на прибыль организаций регулируется главой 25 НК РФ. Объектом налогообложения (ст. 247 НК РФ) является прибыль, рассчитанная как величина полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.
Налоговая база (ст. 274 НК РФ) определяется как денежное выражение прибыли, которое рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода.
Определим налогооблагаемые доходы без НДС:
Выручка от выполненных работ без НДС=480 000*100/118=406 780руб.
Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
- 25 000руб
.
Итого доходы = 406780+25000=431 780руб.
Определим налогооблагаемые расходы:
Согласно ст. 272 НКРФ расходы, принимаемые для целей налогообложения
признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.
Себестоимость выполненных работ 300 000 руб.
Расходы на капитальный ремонт -10000 рублей.
Расходы на ремонт ОС - 13000 руб
.
Итого доходы = 406780+25000=431 780руб.
Определим налогооблагаемые расходы:
Согласно ст. 272 НКРФ расходы, принимаемые для целей налогообложения
признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.
Себестоимость выполненных работ 300 000 руб.
Расходы на капитальный ремонт -10000 рублей.
Расходы на ремонт ОС - 13000 руб
- Организация торгует бытовой химией. В рамках рекламной акции по случаю открытия нового магазина организация
- Организация торгует оптом. Штат – 5 человек. Движимое и недвижимое имущество организации принадлежало ей
- Организация уступает предприятию по договору уступки товарного знака принадлежащее ей исключительное право на товарный
- Организация фактически использует три земельных участка, расположенных на территории г. Омска. На первом земельном
- Организация «Фарфор» применяет общий режим налогообложения, производит посуду: выпущено промышленных товаров на 4 700 000
- Организация финансирует свою деятельность за счет собственного капитала, привлечения банковского кредита, а также товарного
- Организация финансирует свою деятельность за счет собственного капитала, привлечения банковского кредита, а также товарного. 2
- Организация «С» получила в марте текущего года по договору дарения от 2 марта 2005
- Организация с текущего года применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения – доходы за вычетом
- Организация с текущего года применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения – доходы за вычетом. 2
- Организация строит здание подрядным способом. Подрядчику перечислен аванс в сумме 700000 руб. и переданы
- Организация строит здание производственного назначения собственными силами. Расходы организации составили: - стоимость приобретенных строительных
- Организация строит здание производственного назначения собственными силами. Расходы организации составили: – стоимость приобретенных строительных
- Организация строит здание склада собственными силами, но с привлечением подрядчиков для выполнения отдельных видов