Организация в налоговом периоде оплатила и приняла к учету: материально-производственные запасы для производственных нужд на

Организация в налоговом периоде оплатила и приняла к учету: материально-производственные запасы для производственных нужд на сумму 1200 000 руб., в том числе НДС – 200 000 руб.; основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 600 000 руб., в том числе НДС 100 000 руб. и основное средство, не используемое в хозяйственной деятельности стоимостью 144 000 руб., в т.ч. НДС 24 000 руб.; материалы для общехозяйственных целей на сумму 120 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб.; услуги производственного характера на сумму 180 000 руб., в том числе НДС 30 000 руб. Кроме того, организация в соответствии с условиями договора перечислила аванс в сумме 672 000 руб. за общехозяйственные материалы, облагаемые по ставке 20 %, поступление которых планируется в следующем налоговом периоде. Стоимость реализованных организацией в этом же налоговом периоде товаров, облагаемых НДС, составила 2 000 000 руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10% – 500 000 руб. (без НДС). Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 20 %, в сумме 720 000 руб. Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период, при условии, что контрагенты организации оформили все необходимые первичные документы и счета-фактуры.

Определим НДС к вычету:
На основании статей 171 и 172 НК РФ можно выделить следующие условия, выполнение которых дает право на применение вычетов:
товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС либо для дальнейшей перепродажи;
имеется счет-фактура;
предъявленный НДС оплачен, и имеются документы, подтверждающие его фактическую оплату;
приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.
Хозяйственная операция НДС с налоговой базы . (руб.) НДС к вычету (руб.) ст.171 НКРФ
Организация в налоговом периоде оплатила и приняла к учету:
- материально-производственные запасы для производственных нужд
НДС=1200000*20/120=
=200 000
- основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции
НДС=600000*20/120=
=100 000
- материалы для общехозяйственных целей
НДС=120 000*20/120=
=20000
услуги производственного характера
НДС=180000*20/120=
=30 000
Стоимость реализованных организацией в этом же налоговом периоде товаров по ставке 10% НДС=500000*0,1=
=50 000
Стоимость реализованных организацией в этом же налоговом периоде товаров по ставке 20% НДС=1500 000*0,2=
=300 000
Аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 20 % НДС=720000*20/120=
=120 000
Итого: 470 000 350 000
Определим НДС для перечисления в бюджет:
НДС= НДС c налоговой базы – НДС к вычету;
НДС=470 000-350000=120 000руб.
В расчетах не учтены суммы НДС к вычету по перечисленному авансу в сумме 672 000 руб

. (руб.) НДС к вычету (руб.) ст.171 НКРФ
Организация в налоговом периоде оплатила и приняла к учету:
- материально-производственные запасы для производственных нужд
НДС=1200000*20/120=
=200 000
- основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции
НДС=600000*20/120=
=100 000
- материалы для общехозяйственных целей
НДС=120 000*20/120=
=20000
услуги производственного характера
НДС=180000*20/120=
=30 000
Стоимость реализованных организацией в этом же налоговом периоде товаров по ставке 10% НДС=500000*0,1=
=50 000
Стоимость реализованных организацией в этом же налоговом периоде товаров по ставке 20% НДС=1500 000*0,2=
=300 000
Аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 20 % НДС=720000*20/120=
=120 000
Итого: 470 000 350 000
Определим НДС для перечисления в бюджет:
НДС= НДС c налоговой базы – НДС к вычету;
НДС=470 000-350000=120 000руб.
В расчетах не учтены суммы НДС к вычету по перечисленному авансу в сумме 672 000 руб