Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций № п/п Содержание операций Сумма Корреспонденция счетов Дебет

Отразить операции на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций № п/п Содержание операций Сумма Корреспонденция счетов Дебет Кредит 1 Отражена выручка в размере договорной стоимости товаров 236 000 62 91.1 2 Начислен НДС со стоимости отгруженных товаров 36 000 90.3 68 3 Начислены проценты за рассрочку платежа 10 000 62 91.1 4 Начислены проценты по коммерческому кредиту за соответствующий месяц (за период с момента отгрузки до момента перехода права собственности) 30 000 62 91.1 5 Безвозмездно получены материалы от учредителя (с долей в уставном капитале 75%), рыночная стоимость которых составила 25 000 рублей 25 000 10 98.2 6 Материалы переданы в производство 25 000 20 10 7 Начислены доходы в виде процентов по договору займа в размере 10 000 рублей 10 000 91 66 2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Ария» за первый квартал ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».  3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за первый квартал ХХХ1 года. 4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина РФ от 19.11.2002 №114н в ред. от 24.12.2010, в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности отражается различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в бухгалтерском учете и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.
Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и законодательством РФ о налога и сборах, состоит из постоянных и временных разниц.
Доходы по отгруженной готовой продукции покупателям на условиях коммерческого кредита на сумму 200 000 рублей, - постоянная разница (ПР);
проценты за рассрочку платежа, принимаемые к налогообложению составили 10 000 рублей, - налогооблагаемая временная разница (НВР);
проценты, начисленные за период с момента отгрузки до момента перехода права собственности, принимаемые к налогообложению, составили – 30 000 рублей - налогооблагаемая временная разница (НВР);
безвозмездно получены материалы от учредителя, рыночная стоимость которых составила 25 000 рублей - постоянная разница (ПР);
начислены доходы в виде процентов по договору займа в размере 10 000 рублей -налогооблагаемая временная разница (НВР).
Используем способ корректировки бухгалтерских данных в целях определения сумма прибыли, отраженной в декларации по налогу на прибыль, т.е

. налоговой базы по налогу на прибыль. Требуемые корректировки покажем в таблице:
Показатели Сумма, руб.
1. Прибыль, согласно отчету о прибылях и убытках за предыдущий отчетный период 0
2