Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде.

Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде. Предоплата составила 400 тыс. руб. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 270 тыс. руб. В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб. Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб. Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб. Определить налог на прибыль.

Полученные кредитные или заемные средства не являются доходом в целях исчисления налога на прибыль для их получателя в силу норм подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Расходы 1 кв.= 560+350+91+60+25=1086 тыс. руб. Налогооблагаемая прибыль=1770-270-1086-120=294 тыс. руб. Сумма налога=294*20%=58,8 тыс. руб., из них 2% перечисление в федеральный бюджет 5,88 тыс. руб. и 18% местный бюджет-52,92 тыс. руб. Ответ: 58,8 тыс. руб.

. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Расходы 1 кв.= 560+350+91+60+25=1086 тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль=1770-270-1086-120=294 тыс