Предприятие занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах предприятия за текущий год

Предприятие занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах предприятия за текущий год приведены ниже. Продано игрушек на сумму 20 миллионов рублей. На производство игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 миллиона рублей. Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 миллионов рублей. На зарплату были начислены страховые взносы. Амортизация производственного оборудования составила 2,44 миллиона рублей. Расходы по аренде производственного помещения составили 4,2 миллиона рублей. Получено 100 тысяч рублей в виде банковских процентов. Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств предприятия составила 50 тысяч рублей. В прошлом году предприятие получило 350 тысяч рублей убытка по данным налоговой декларации.

Расходы, связанные с реализацией: стоимость материалов, зарплата, страховые взносы, амортизация, расходы по аренде (ст. 253 НК РФ).
Тариф страховых взносов – 30% (ст. 425 НК РФ).
Всего расходов:
4000000 + 6000000 + 6000000 * 30% + 2440000 + 4200000 = 18440000 руб.
Доходы, не связанные с реализацией - банковские проценты (ст. 250 НК РФ).
Расходы, не связанные с реализацией - отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств (ст . 265 НК РФ).
Согласно п. 2.1. ст. 283 НК РФ налоговая база по налогу на прибыль за текущий налоговый период, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.
Ставка налога на прибыль 20%, из которых в федеральный бюджет зачисляется 3%, в региональный бюджет 17% (п. 1 ст. 284 НК РФ).
Наименование Сумма, руб.
Доходы от реализации 20 000 000
Расходы, связанные с реализацией 18 440 000
Прибыль от реализации 20 000 000 – 18 440 000 = 1 560 000
Доходы, не связанные с реализацией 100 000
Расходы, не связанные с реализацией 50 000
Прибыль от внереализационных операций 100 000 – 50 000 = 50 000
Прибыль текущего года 1 560 000 + 50 000 = 1 610 000
Налоговый убыток прошлого года 350 000 * 50% = 175 000
Налоговая прибыль с учетом убытка 1 610 000 – 175000 = 1 435 000
Налог на прибыль по ставке 20 % 1 435 000 * 20% = 287 000
Сумма налога, зачисляемая в федеральный бюджет 1 435 000 * 3% = 43 050
Сумма налога, зачисляемая в региональный бюджет 1 435 000 * 17% = 243 950
Расчет в таблице показал, что налог на прибыль предприятия равен 287000 рублей.
Источник
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред

. 265 НК РФ).
Согласно п. 2.1. ст. 283 НК РФ налоговая база по налогу на прибыль за текущий налоговый период, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.
Ставка налога на прибыль 20%, из которых в федеральный бюджет зачисляется 3%, в региональный бюджет 17% (п. 1 ст. 284 НК РФ).
Наименование Сумма, руб.
Доходы от реализации 20 000 000
Расходы, связанные с реализацией 18 440 000
Прибыль от реализации 20 000 000 – 18 440 000 = 1 560 000
Доходы, не связанные с реализацией 100 000
Расходы, не связанные с реализацией 50 000
Прибыль от внереализационных операций 100 000 – 50 000 = 50 000
Прибыль текущего года 1 560 000 + 50 000 = 1 610 000
Налоговый убыток прошлого года 350 000 * 50% = 175 000
Налоговая прибыль с учетом убытка 1 610 000 – 175000 = 1 435 000
Налог на прибыль по ставке 20 % 1 435 000 * 20% = 287 000
Сумма налога, зачисляемая в федеральный бюджет 1 435 000 * 3% = 43 050
Сумма налога, зачисляемая в региональный бюджет 1 435 000 * 17% = 243 950
Расчет в таблице показал, что налог на прибыль предприятия равен 287000 рублей.
Источник
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред