Рассчитайте экономию по НДС при применении четвертого способа оптимизации. Определите совокупные налоговые обязательства компании

Рассчитайте экономию по НДС при применении четвертого способа оптимизации. Определите совокупные налоговые обязательства компании до оптимизации и после. Исходные данные: 13 января 20хх года компания «Меркурий» и магазин розничной торговли «Мармелад» заключили договор купли-продажи партии товаров, не облагаемых НДС, стоимостью 300 000 руб. По условиям договора «Меркурий» обязан отгрузить товар на склад в течение недели (закупочная цена товара – 250 000 руб.). За каждый день просрочки предусмотрены пени в размере 0,2% стоимости продукции. Компания «Меркурий» осуществила поставку вовремя. Покупатель (магазин «Мармелад») получил товар 20 января. Рассчитайте налоговую экономию в случае, если «Меркурий» поставил товар не 20 января, а только 4 февраля 20хх года. При этом руководство «Мармелада» направило поставщику претензию с требованием уплатить неустойку за 15 дней опоздания в размере 9000 руб. (300 000 × 0,2% × 15). Поставщик признал ее. Магазин отнес сумму штрафа к внереализационным доходам. Способ 4. Отгрузка товара с задержкой. В этом случае удобнее заключить с контрагентом и письменный, и устный договор. В письменный договор нужно обязательно включить пункт о штрафных санкциях, например ответственность за нарушения сроков поставки. Устно же – оговорить, что отгрузка задерживается на определенное число дней, например, на неделю. Согласно письму ФНС от 03.04.2013 №ЕД-4-3/5875В неустойка (штраф) не облагается НДС.

Показатель Меркурий Мармелад
До оптимизации
Отгрузка / закупка, без НДС 300.000 - 300.000
Себестоимость 250.000 ---
НДС, 20% 60.000 - 60.000
Пени - 9.000 9.000
НДС, 20% - 1.800 1.800
Прибыль налогооблагаемая 300.000 – 250.000 – 9.000 = 41.000 9.000
Налог на прибыль 41.000 * 20% = 8.200 9.000 * 20% = 1.800
НДС в бюджет 60.000 – 1.800 = 58.200 - 60.000 + 1.800 =
- 58.200
Всего налогов 8.200 + 58.200 = 66.400 1.800 – 58.200 = 56.400
После оптимизации
Отгрузка / закупка, без НДС 300.000 - 300.000
Себестоимость 250.000 ---
НДС, 20% 60.000 - 60.000
Штраф - 9.000 9.000
НДС, 20% --- ---
Прибыль налогооблагаемая 300.000 – 250.000 – 9.000 = 41.000 9.000
Налог на прибыль 41.000 * 20% = 8.200 9.000 * 20% = 1.800
НДС в бюджет 60.000 - 60.000
Всего налогов 8.200 + 60.000 = 68.200 1.800 – 58.200 = 56.400
Экономия на налогах
Налог на прибыль 0 0
НДС 60.000 – 58.200 = 1.800 - 60.000 – (- 58.200) =
- 1.800
Всего экономия + 1.800 - 1.800