Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в

Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты Таблица 1 – Исходные данные Показатель   Реализовано хлеба по цене 20 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок 115 Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб. 115 Оплачен счет транспортной  организации с учетом НДС, тыс. руб. 60 Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб. 300 Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб. 15 Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того НДС, тыс. руб. 115 11,5

В соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
На основании пп.1 п. 2 статьи 164 НК РФ, ставка НДС при реализации хлеба и хлебобулочных изделий – 10 %.
На основании п . 3 статьи 164 НК РФ общая ставка НДС – 20%.
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на налоговые вычеты. Условиями задачи не уточнено, получены ли по расходным операциям счета-фактуры, являющиеся основанием для принятия НДС к вычету, поэтому при решении задачи будет использоваться допущение, что все счета-фактуры получены налогоплательщиком и могут быть приняты к вычету.
НДС с реализации:
(115 000 * 20) *10% = 230 000 – НДС с реализации хлеба;
115 000 / 110 * 10 = 10 454,55 – НДС с предоплаты;
Вычеты
60 000 / 120 * 20 = 10 000 – НДС к вычету от транспортной организации;
300 000 / 120 * 20 = 50 000 – НДС к вычету по потребленной электроэнергии;
15 000 / 120 * 20 = 2 500 – НДС к вычету по потребленной воде;
11 500 – НДС к вычету по приобретенной муке.
Сумма НДС к уплате в бюджет за указанный период:
(230 000 + 10 454,55) – (10 000 + 50 000 + 2 500 + 11 500) = 166 454,55 руб.

. 3 статьи 164 НК РФ общая ставка НДС – 20%.
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на налоговые вычеты. Условиями задачи не уточнено, получены ли по расходным операциям счета-фактуры, являющиеся основанием для принятия НДС к вычету, поэтому при решении задачи будет использоваться допущение, что все счета-фактуры получены налогоплательщиком и могут быть приняты к вычету.
НДС с реализации:
(115 000 * 20) *10% = 230 000 – НДС с реализации хлеба;
115 000 / 110 * 10 = 10 454,55 – НДС с предоплаты;
Вычеты
60 000 / 120 * 20 = 10 000 – НДС к вычету от транспортной организации;
300 000 / 120 * 20 = 50 000 – НДС к вычету по потребленной электроэнергии;
15 000 / 120 * 20 = 2 500 – НДС к вычету по потребленной воде;
11 500 – НДС к вычету по приобретенной муке.
Сумма НДС к уплате в бюджет за указанный период:
(230 000 + 10 454,55) – (10 000 + 50 000 + 2 500 + 11 500) = 166 454,55 руб.