Рассчитать налог на прибыль за отчетный период (в т.ч. для филиала) по следующим вариантам: 1

Рассчитать налог на прибыль за отчетный период (в т.ч. для филиала) по следующим вариантам: 1 вариант: - амортизация начисляется нелинейным способом - для списания расходов на материалы используется метод ФИФО - создается резерв по сомнительным долгам - не используется амортизационная премия при приобретении основных средств. - не создается резерв на ремонт основных средств 2 вариант: - амортизация начисляется линейным способом - для списания расходов на материалы используется метод средней себестоимости - резерв по сомнительным долгам не создается - используется амортизационная премия при приобретении основных средств. - создается резерв на ремонт основных средств

1. Доходы от реализации продукции без НДС = 6 900 000 / 120% = 5 750 000 руб.
2. Расходы:
2.1. Амортизационная премия при приобретении ОС (вариант 2) зависит от амортизационной группы основного средства, по которому премия рассчитывается (п. 9 ст. 258 НК РФ).
Автомобиль СПИ 8 лет – амортизационная группа 5 от 7 до 10 лет.
Амортизационная премия при приобретении ОС (автомобиля СПИ 8 лет) = 400 000 * 30% = 120 000 руб.
2.2. Амортизация ОС
2.2.1. Амортизация начисляется нелинейным способом, амортизационная премия не используется.
Срок использования ОС 6 лет – амортизационная группа 4 от 5 до 7 лет, норма амортизации в месяц 3,8%.
Норма амортизации автомобиля (СПИ 8 лет, аморт .группа 5) – 2,7%.
Амортизация за Январь = 12 000 000 * 3,8% = 456 000 руб.
Амортизация за Февраль = (12 000 000 – 456 000) * 3,8% + 400 000 * 2,7% = 438 672 + 10 800 = 449 472 руб.
Амортизация за Март = (12 000 000 – 456 000 – 438 672) * 3,8% + (400 000 – 10 800) * 2,7% = 422 002 + 10 508 = 432 510 руб.
Амортизация за 1 квартал = 456 000 + 449 472 + 432 510 = 1 337 982 руб

.
2.2.2. Амортизация начисляется линейным способом, амортизационная премия используется.
Норма амортизации в месяц для ОС со СПИ 6 лет = 1 / (6*12) * 100% = 1,388%
Норма амортизации в месяц для ОС со СПИ 8 лет = 1 / (6*12) * 100% = 1,041%
Амортизация за Январь = 15 000 000 * 1,388% = 208 200 руб.
Амортизация за Февраль = 15 000 000 * 1,388% + (400 000 – 120 000) * 1,041% = 208 200 + 2 915 = 211 115 руб.
Амортизация за Март = 15 000 000 * 1,388% + (400 000 – 120 000) * 1,041% = 208 200 + 2 915 = 211 115 руб.
Амортизация за 1 квартал = 208 200 + 211 115 + 211 115 = 630 430 руб.
2.3